การควบคุมภายในคำนิยามและตัวอย่าง

คืออะไร:

การควบคุมภายใน เป็นวิธีการและกระบวนการที่ บริษัท ช่วยให้มั่นใจว่าองค์กรปฏิบัติตาม นโยบายและพันธกรณีที่สำคัญ คณะกรรมการ บริษัท ผู้บริหารและผู้บริหารคนอื่น ๆ มีหน้าที่รับผิดชอบในการควบคุมภายใน

วิธีการทำงาน (ตัวอย่าง):

การควบคุมภายในมีองค์ประกอบหลักห้าประการซึ่งได้รับการพัฒนาขึ้นเมื่อปี พ.ศ. 2535 โดยคณะกรรมการสปอนเซอร์ องค์กรของ Treadway Commission (COSO):

1. การควบคุมสภาพแวดล้อม กิจกรรมนี้เกี่ยวข้องกับการสร้างความมั่นใจว่า บริษัท ส่งเสริมพฤติกรรมทางจริยธรรมและสร้างนโยบายและขั้นตอนที่เหมาะสม นอกจากนี้ยังรวมถึงการตรวจสอบให้แน่ใจว่างบการเงินจัดทำขึ้นตามหลักการบัญชีที่รับรองทั่วไป (GAAP) บ่อยครั้งที่ผู้บริหารตั้งค่าเสียงสำหรับสภาพแวดล้อมการควบคุมของ บริษัท
2. การประเมินความเสี่ยง กิจกรรมนี้เกี่ยวข้องกับการตรวจจับภัยคุกคามและจุดอ่อนที่อาจเป็นอันตรายต่อความสามารถของ บริษัท ในการตรวจจับและป้องกันการฉ้อโกงการล่วงละเมิดหรือการกระทำที่ผิดพลาด โดยเฉพาะอย่างยิ่งกิจกรรมนี้เกี่ยวข้องกับการพิจารณาผลกระทบของสิ่งต่างๆเช่นไม่สามารถจับภาพหรือบันทึกธุรกรรมทั้งหมดแก้ไขรายการย้อนหลังได้ก่อให้เกิดข้อผิดพลาดทางคณิตศาสตร์ในสูตรหรือการคำนวณที่สำคัญหรือไม่สามารถคาดการณ์ได้อย่างน่าเชื่อถือ
3. กิจกรรมการควบคุม กิจกรรมการควบคุมคือกิจกรรมที่ทำให้ บริษัท ได้รับความคุ้มครองก่อนกิจกรรมหลักหรือการตัดสินใจที่สำคัญเกิดขึ้น อาจต้องได้รับอนุญาตจากผู้จัดการหลายรายก่อนที่จะดำเนินการซื้อการกระทำหรือการตัดสินใจตัวอย่างเช่นหรือเรียกใช้เอกสารประกอบกับทนายความภายในก่อนเผยแพร่
4. ข้อมูลและการสื่อสาร กิจกรรมนี้เกี่ยวข้องกับการจัดหาทางให้ เป่านกหวีดและบุคคลภายนอกเพื่อรายงานตอบสนองและจัดการกับรายงานเกี่ยวกับความไม่ถูกต้องการทุจริตหรือกิจกรรมที่น่าสงสัย นอกจากนี้ยังครอบคลุมถึงประเด็นที่กว้างขึ้นในการให้พนักงานเข้าถึงและรับฟังจากผู้บริหารและสื่อสารได้อย่างมีประสิทธิภาพ
5. การตรวจสอบ กิจกรรมนี้เกี่ยวข้องกับการทำให้ทุกคนปฏิบัติตามขั้นตอนที่เหมาะสม ซึ่งอาจตรวจสอบการทำธุรกรรมและการตัดสินใจ

ผู้สอบบัญชีจะต้องรายงานข้อบกพร่องใด ๆ ในระบบควบคุมภายในของ บริษัท การควบคุมภายในมีอยู่เพื่อป้องกันและตรวจพบการทุจริตการล่วงละเมิดหรือการผิดจรรยาบรรณโดยเฉพาะอย่างยิ่งในส่วนที่เกี่ยวกับการรวบรวมและ การนำเสนอข้อมูลทางการเงิน มีเป้าหมายเพื่อให้มั่นใจว่ารายงานทางการเงินของ บริษัท มีความน่าเชื่อถือและถูกต้อง ด้วยเหตุผลนี้ CEO และ Chief Financial Officer (CFO) ของ บริษัท ใดก็ตามที่ต้องปฏิบัติตามกฎหมาย Sarbanes-Oxley Act ต้องรับรองว่าเป็นลายลักษณ์อักษรว่าการเปิดเผยข้อมูลทางการเงินของ บริษัท เป็นไปตามกฎหมายและเป็นธรรมต่อสภาพของ บริษัท CEO และ CFO ต้องรับรองว่าได้ตรวจสอบการควบคุมด้านการเงินภายในของ บริษัท

เพื่อป้องกันไม่ให้กรรมการและเจ้าหน้าที่ออกงบการเงินเพื่อให้เกิดความเข้าใจผิดกฎหมาย Sarbanes-Oxley Act ทำให้เกิดความผิดทางอาญาของรัฐบาลกลางในการบังคับให้เจ้าหน้าที่ของ บริษัท ต้องกดดัน หรือจัดการผู้สอบบัญชีในการทำงบการเงินของ บริษัท ให้เข้าใจผิด นอกจากนี้หาก บริษัท ถูกบังคับให้ต้องแก้ไขงบการเงินในกรณีส่วนใหญ่ซีอีโอและ CFO ของ บริษัท จะต้องจ่ายเงินโบนัสค่าชดเชยหรือผลกำไรจากการซื้อขายหลักทรัพย์ของ บริษัท ในช่วงปีแรก ๆ หลังจากเปิดเผยเอกสารผิดพลาด