ปี 2013 เป็นปีสันปันน้ำสำหรับคู่รักเพศเดียวกันหรือไม่?

โดย Gavin DiStasi

เรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับ Gavin ในเว็บไซต์ของเราถามที่ปรึกษา

ตอนนี้เมื่อปี 2014 ได้เข้ามาอย่างเป็นทางการแล้วและเราปิดหนังสือในปี 2013 เราอาจจะได้รับการยกโทษให้กับการพาดพิงถึงสิ่งที่เป็นปีแบนเนอร์ที่ผ่านมานี้ไปแล้ว หลังจากที่ทั้งหมด S & P 500 คิดค่าบริการจนถึงเดือนธันวาคมถึงสิ้นปีเพิ่มขึ้น 29% เป็นผลการดำเนินงานประจำปีที่ดีที่สุดนับตั้งแต่ปีพ. ศ. 2540 และเป็นวันที่มีการทิ้งลูกโป่งเทคโนโลยีครั้งแรก¹. ในเดือนพฤศจิกายนอัตราการว่างงานในสหรัฐฯลดลงต่ำกว่า 7% เป็นครั้งแรกนับตั้งแต่ปีพ. ศ. 2551²กระตุ้นให้คณะกรรมการกองทุนสำรองเลี้ยงชีพของรัฐบาลกลางเริ่มปรับลดอัตราดอกเบี้ยของโครงการซื้อพันธบัตรของตน การเคลื่อนไหวซึ่งไม่ได้ส่งผลให้เกิดการขายหุ้นในตลาดทุนเนื่องจากหลาย ๆ คนกลัว แต่ในการปรับตัวของการชุมนุมในปัจจุบัน แม้สภาคองเกรสต้องการที่จะได้รับในความรู้สึกที่ดีในช่วงปลายปีที่มาร่วมกันเพื่อผ่านการจัดการงบประมาณเป็นครั้งแรกตั้งแต่ 2011 ในขณะที่ทั้งหมดของความสำเร็จเหล่านี้อาจหรือไม่อาจส่งสัญญาณที่เกิดขึ้นจริงแนวโน้มที่ยั่งยืนดูเหมือนว่ามีแนวโน้มว่า สำหรับกลุ่มประชากรหนึ่ง ๆ คู่รักเพศเดียวกันปี 2013 จะได้รับการยกย่องว่าเป็นผู้เปลี่ยนเกมจริงเมื่อมองย้อนกลับไปในอีกหลายปีข้างหน้า

ในปีที่ผ่านมาการสนับสนุนการแต่งงานที่มีเพศเดียวกันถูกต้องตามกฎหมายเกิดขึ้นสูงถึงเกือบตลอดเวลาโดยมีเกือบ 60% ของประเทศที่ได้รับความโปรดปรานตามการสำรวจของ ABC News / Washington Post³. เราเห็นนักกีฬามืออาชีพสองคนร็อบบี้โรเจอร์สใน MLS และ Jason Collins ในเอ็นบีเอออกมาเปิดเผยว่าเป็นครั้งแรกที่นักกีฬามืออาชีพได้ออกมาในช่วงที่เขาทำงานอยู่ ในช่วง 2013 รัฐเก้าถูกเพิ่มลงในรายการที่แต่งงานเพศเดียวกันเป็นกฎหมายนำรวมถึง 18 บวก District of Columbia แต่ศาลฎีกาก็ให้ความสำคัญมากที่สุดแก่การเคลื่อนไหวเพื่อความเสมอภาคในการสมรสสำหรับคู่รักเพศเดียวกันที่มีการพิจารณาคดีที่สำคัญใน United States โวลต์วินด์เซอร์, (DOMA) ในเดือนมิถุนายนที่ผ่านมา ศาลก็ปฏิเสธที่จะตัดสินเรื่องความท้าทายของข้อเสนอที่ 8 ของรัฐแคลิฟอร์เนียโดยการเตะกลับลงไปที่ศาลล่างและได้มีส่วนร่วมในการแต่งงานเพศเดียวกันในรัฐอย่างมีประสิทธิภาพ ผลสรุปของคำตัดสินทั้งสองนี้ยังไม่เป็นที่ทราบแน่ชัดและน่าจะเป็นไปได้ไม่มากนัก แต่อาจเป็นไปได้ว่าจะเป็นกฎหมายที่สำคัญที่สุดอย่างแน่นอนจากมุมมองด้านการวางแผนการเงินและการวางแผนด้านอสังหาริมทรัพย์ว่าคู่รักเพศเดียวกัน ยังไม่เคยเห็น

ในผลพวงจากการตัดสินใจทั้งสองครั้งนี้หน่วยงานกำกับดูแลของรัฐบาลกลางและกระทรวงกลาโหมได้ดำเนินการตามคำแนะนำในทางปฏิบัติบางอย่างอย่างรวดเร็วส่งสัญญาณถึงอิทธิพลของคำตัดสินเหล่านี้ DOD ได้ประกาศแผนการขยายผลประโยชน์ของคู่สมรสและครอบครัวให้กับสมาชิกบริการเครื่องแบบและพนักงานพลเรือนของกระทรวงกลาโหมโดยไม่คำนึงถึงรสนิยมทางเพศตราบใดที่พวกเขาจัดหาใบรับรองการสมรสที่ถูกต้อง ถัดไปหน่วยงานกำกับดูแลของรัฐบาลกลางออกคำสั่งต่อไปนี้ / เผยแพร่:

คำชี้แจงรายได้ IRS 2013-17ยืนยันว่าคู่รักเพศเดียวกันที่แต่งงานถูกต้องตามกฎหมายจะได้รับการปฏิบัติเช่นนี้เพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีของรัฐบาลกลางทั้งหมดโดยไม่คำนึงถึงกฎหมายในประเทศของตน
ข้อมูลทางเทคนิคของ DOL ฉบับที่ 2013-04- ใช้หลักการที่คล้ายคลึงกันกับแผนเกษียณอายุและสวัสดิการของนายจ้างภายใต้ ERISA
RS ประกาศ 2013-61คำแนะนำในการขอคืนเงินค่าล่วงเวลาโดยคู่สมรสเพศเดียวกัน

เห็นได้ชัดว่า วินด์เซอร์ การตัดสินใจมีความสำคัญเนื่องจากหลายเหตุผล แต่นี่คือบางส่วนของผลประโยชน์ในทางปฏิบัติสำหรับคู่รักเพศเดียวกันในแง่ของการเกษียณอายุและการวางแผนอสังหาริมทรัพย์ ในการเริ่มต้นเมื่อการตายของคู่สมรสที่ยังมีชีวิตรอดทรัพย์นั้นจะต้องเสียภาษีอสังหาริมทรัพย์ในอัตราร้อยละ 40 เฉพาะในส่วนที่เกินกว่าข้อยกเว้นที่รวมกันแล้ว นอกจากนี้คู่รักเพศเดียวกันที่แต่งงานแล้วอาจจะ:

ถ่ายโอนได้ไม่ จำกัด กับแต่ละอื่น ๆ ไม่ว่าจะเป็นในช่วงชีวิตหรือตอนตายโดยไม่ต้องเสียภาษีของขวัญหรือภาษีของรัฐบาลกลาง
รวมการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ที่ไม่ได้ใช้แล้วของคู่สมรสที่มีการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของคู่สมรสที่ยังมีชีวิตอยู่
ผลตอบแทนร่วมกันของไฟล์เพื่อใช้ประโยชน์จากการยกเว้นรายปีจากภาษีของขวัญทำให้คู่สมรสที่ร่ำรวยสามารถโอนเงินภาษีฟรีไปยังบุคคลที่สามได้สูงสุดถึง 28,000 เหรียญ (คู่สมรสต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีของขวัญเพื่อเลือก "การแบ่งของขวัญ")

ด้านการวางแผนการเกษียณอายุคู่สมรสเพศเดียวกันจะต้องได้รับการปฏิบัติเสมือนคู่สมรสในทุกด้านรวมถึงคำสั่งซื้อในประเทศที่มีคุณสมบัติเหมาะสมผลประโยชน์ของผู้รอดชีวิตและความยินยอมสำหรับการแจกแจงแผน แม้ว่าจะมีการให้คำแนะนำเพิ่มเติมจากหน่วยงานด้านกฎระเบียบนายจ้างควร:

วางแผนการตรวจสอบผลประโยชน์ที่ได้รับการตรวจสอบอย่างละเอียดในปัจจุบัน (เช่นเงินบำนาญทั้งหมดการแบ่งปันผลกำไรโรงอาหารและแผนสุขภาพของกลุ่ม) เพื่อกำหนดตำแหน่งที่ต้องการเปลี่ยนแปลง
สรุปและสื่อสารถึงขอบเขตที่ข้อเสนอพิเศษจะเปลี่ยนไปอันเป็นผลมาจาก วินด์เซอร์ และประกาศเมื่อเร็ว ๆ นี้ของ IRS และ DOL
ทบทวนขั้นตอนและแบบฟอร์มด้านการบริหารเพื่อระบุพื้นที่ที่อาจเป็นไปได้ในการแก้ไข (กล่าวคือการให้ความยินยอมของคู่สมรสแบบกระจายและแบบฟอร์มการรับผลประโยชน์)

ในขณะที่นายจ้างมักจะรอการแก้ไขเอกสารแผนงานของตนจนกว่าจะได้รับคำแนะนำเพิ่มเติมจาก IRS และ DOL พวกเขาควรจะตรวจสอบให้แน่ใจว่าการแต่งงานตามกฎหมายทั้งหมดเป็นที่ยอมรับในการบริหารโครงการผลประโยชน์ของพนักงานที่พวกเขาสนับสนุน

ในทางปฏิบัติแผนใด ๆ ที่สนับสนุนผู้ที่มีลูกจ้างเพศเดียวกันควรปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีเพื่อให้แน่ใจว่าสอดคล้องกับแนวทางใหม่ ๆ ที่กำลังดำเนินอยู่และกำลังอยู่ในช่วงของการพัฒนาใหม่ซึ่งอาจส่งผลต่อแผนการของพวกเขา

ในทำนองเดียวกันลูกค้าบุคคลเดียวกันในเพศเดียวกันควรปรึกษากับผู้ให้บริการของตน (รวมถึงผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีทนายความด้านการวางแผนอสังหาริมทรัพย์และที่ปรึกษาทางการเงิน) เพื่อให้แน่ใจว่าพวกเขาจะได้รับประโยชน์อย่างเต็มที่จากกฎระเบียบใหม่ ๆ และเพื่อดูว่าการเปลี่ยนแปลงจำเป็นต้องทำเพื่อการเงินและอสังหาริมทรัพย์ของตนหรือไม่ แผน

แน่นอนว่าการต่อสู้กับความเท่าเทียมกันในการสมรสไม่ได้เกิดขึ้นและเรามีแนวโน้มที่จะเห็นลูกตุ้มแกว่งไปมาหลายครั้งในช่วงหลายเดือนและหลายปีที่ผ่านมา แต่ปีที่ผ่านมาอาจเป็นก้าวที่ลึกซึ้งที่สุด ความคิดเห็นที่คู่รักเพศเดียวกันในประเทศนี้ยังมีความสุข

¹ http://www.bloomberg.com/news/2013-12-31/u-s-stock-index-futures-are-little-changed-before-data.html

² http://www.nbcnews.com/business/unemployment-drops-7-november-2D11702854

³ http://www.washingtonpost.com/page/2010-2019/WashingtonPost/2013/03/18/National-Politics/Polling/release_221.xml

ความคิดเห็นที่เปล่งออกมาในเนื้อหานี้มีไว้สำหรับข้อมูลทั่วไปเท่านั้นและไม่ได้มีไว้เพื่อให้คำแนะนำหรือคำแนะนำเฉพาะเจาะจงสำหรับบุคคลใด ๆ

ข้อมูลนี้ไม่ได้มีจุดมุ่งหมายเพื่อใช้แทนคำแนะนำด้านภาษีที่เฉพาะเจาะจงโดยเฉพาะ เราขอแนะนำให้คุณปรึกษาปัญหาด้านภาษีเฉพาะกับที่ปรึกษาด้านภาษีที่มีคุณสมบัติเหมาะสม