10 สิ่งที่ต้องรู้เกี่ยวกับงบกระแสเงินสดทุกรายการ <

เมื่อเทียบกับงบกำไรขาดทุนหรืองบดุลงบกระแสเงินสดอาจเป็น ความสนใจน้อยที่สุดจากนักลงทุนรายวัน แดกดันงบกระแสเงินสดสามารถบอกมากที่สุดของงบการเงินสาม; ในความเป็นจริงเป็นเพียงงบการเงินที่สำคัญสำหรับนักลงทุนจำนวนมากเท่านั้น นี่คือสิ่งที่คุณต้องจดจำเกี่ยวกับรายงานที่สำคัญฉบับนี้

1. งบกระแสเงินสดอธิบายถึงการเปลี่ยนแปลงของเงินสดของ บริษัท

งบกระแสเงินสดแบ่งออกเป็น 3 ส่วนหลัก ๆ ประกอบด้วยองค์ประกอบหลักของธุรกิจ ได้แก่ เงินสดจากการดำเนินงานเงินสดจากกิจกรรมลงทุนและเงินสดจากกิจกรรมจัดหาเงิน โดยทั่วไปส่วนของเงินสดจากการดำเนินงานเกี่ยวข้องกับกระแสเงินสดและการไหลออกที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับกิจกรรมหลักของ บริษัท คือการขายสินค้าหรือบริการ เงินจากกิจกรรมการลงทุนแสดงให้เห็นว่า บริษัท ใช้จ่าย (หรือทำอะไร) ในการซื้อ (หรือขาย) ทรัพย์สินเช่นทรัพย์สินอุปกรณ์หรือแม้กระทั่ง บริษัท อื่น ๆ เงินสดจากกิจกรรมจัดหาเงินแสดงถึงการไหลเข้าและการไหลออกของเงินทุนที่ บริษัท ฯ ใช้ในการดำเนินงาน นี่คือที่เห็นรายได้จากการเสนอขายตราสารทุนหรือการชำระหนี้หรือหนี้ของธนาคาร

2. งบกระแสเงินสดตอบคำถาม: บริษัท นี้สร้างกระแสเงินสดหรือใช้เงินสดหรือไม่?

คำถามนี้ไม่เพียง แต่ตอบคำถามนี้เท่านั้น แต่ยังแสดงให้ผู้อ่านทราบถึงลักษณะของธุรกิจที่ก่อให้เกิดเงินสดและสิ่งที่กำลังก่อให้เกิดการเผาผลาญเงินสด ในสถานการณ์การวิเคราะห์หลาย ๆ เรื่องไม่มีอะไรที่สำคัญเท่าการรู้ถึงแหล่งที่มาและการใช้เงินสดของตน ตัวอย่างเช่นงบกำไรขาดทุนอาจแสดงยอดขายเพิ่มขึ้น แต่ถ้า บริษัท กำลังดำเนินการผ่านเงินสดแทนการเก็บรักษาไว้อาจเป็นสัญญาณว่ามีปัญหา

3. กระแสเงินสดไม่เหมือนกับกำไรหรือรายได้สุทธิ

งบกำไรขาดทุนและงบดุลประกอบด้วยค่าใช้จ่ายที่มิใช่เงินสดค่าเสื่อมราคาซึ่งเป็นจำนวนมากที่สุด แต่เดาอะไร ไม่มีใครเขียนเช็คเป็น "ค่าเสื่อมราคา" เป็นค่าใช้จ่ายที่มิใช่เงินสดดังนั้นงบกระแสเงินสดจึงได้รับการกำจัด นี่เป็นเหตุผลสำคัญที่ บริษัท อาจไม่เคยมีรายได้สุทธิเพียงเล็กน้อย แต่สามารถหมุนเงินสดเป็นล้าน ๆ ได้

4. งบกระแสเงินสดไม่สนใจว่ากระแสเงินสดของเดือนนี้จะเป็นรายการสำหรับการทำรายการที่เกี่ยวข้องกับเดือนถัดไปหรือปีหน้าหรือไม่

นี่เป็นจุดเริ่มต้นของจุดที่ 3 แต่สำคัญมาก หนึ่งในสิ่งที่สวยงามเกี่ยวกับงบกระแสเงินสดคือว่าส่วนใหญ่จะติดตามการเคลื่อนไหวของเงินสด ไม่ได้รับผลกระทบจากวิธีการบันทึกบัญชีรายได้ซึ่งบันทึกค่าใช้จ่ายในงวดที่เกิดรายการ ตัวอย่างเช่นถ้าแผนกบัญชีตัดเช็คไปที่ Allstate เพื่อพูดอีกหกเดือนของเบี้ยประกันรายได้ในเดือนนี้จะแสดงเพียงหนึ่งในหกของจำนวนเช็คในแต่ละเดือนสำหรับหกเดือนถัดไป งบกระแสเงินสดของเดือนนี้จะแสดงจำนวนเงินทั้งหมดของเช็คเป็นเงินสดเนื่องจากเป็นสิ่งที่เกิดขึ้นจริงกับเงินสด งบกระแสเงินสดไม่ได้สนใจว่าการเรียกเก็บเงินเป็นเวลาหกเดือนถัดไปของการประกัน เพียง แต่ใส่ใจว่าเงินเหลือจากบัญชี

5. งบกระแสเงินสดเปิดเผยยอดรวมของเงินสดที่ใช้ในการซื้อสินทรัพย์หรือใช้จ่ายเงินลงทุนอื่น ๆ

ตามที่กล่าวไว้ในส่วนของเงินสดจากกิจกรรมการลงทุนเปิดเผยจำนวนเงินสดที่เกี่ยวข้องกับการซื้อหรือขายสินทรัพย์ในช่วงระยะเวลาหนึ่ง วิธีนี้จะเป็นประโยชน์ในการกำหนดระยะห่างของโครงการที่เฉพาะเจาะจงเท่าใดค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริง "ต้นทุนจริงๆ" เมื่อพิจารณาค่าใช้จ่ายที่ไม่มีตัวตนหรือ บริษัท จัดจำหน่ายสินทรัพย์บางอย่างเท่าใด

6. งบกระแสเงินสดแสดงการชำระหนี้ของ บริษัท ทั้งดอกเบี้ยและเงินต้นเช่นเดียวกับการจดจำนองของคุณการชำระหนี้โดยทั่วไปของ บริษัท มักประกอบด้วยดอกเบี้ยและเงินต้น อย่างไรก็ตามงบกำไรขาดทุนมักแสดงเฉพาะส่วนที่น่าสนใจและงบดุลมักแสดงเฉพาะเงินต้นเท่านั้น คุณสามารถดูรายงานงบกระแสเงินสดได้ง่ายขึ้นหากต้องการทราบขนาดจริงของการชำระเงินทั้งหมด

7. บริษัท ระดมเงินทุนอยู่ตลอดเวลา แต่ถ้าคุณอยากเห็นสิ่งที่มีอยู่จริงในบัญชีเงินสดของ บริษัท ให้ตรวจสอบงบกระแสเงินสด

บริษัท อาจบอกทุกคนว่ากำลังดำเนินการเสนอขายตราสารทุนจำนวน 10 ล้านดอลลาร์ แต่ถ้าการเสนอขายดังกล่าวมีการแพร่กระจายไปหลายเดือนหรือหลายปีหรือเกี่ยวข้องกับค่าธรรมเนียมและค่าใช้จ่ายงบกระแสเงินสดเป็นเพียงงบการเงินหลักที่จะบอกคุณเท่าใดจริงเข้าไปในบัญชีเงินสดของ บริษัท และเมื่อ

-ad_banner_2- # 8 การเปลี่ยนแปลงในงบกำไรขาดทุนและงบดุลมีผลกระทบต่องบกระแสเงินสด

สิ่งสำคัญคือต้องจำไว้ว่างบการเงินรวม หากงบกำไรขาดทุนมีการเปลี่ยนแปลงงบกระแสเงินสดเกือบตลอดเวลา หลังจากการเปลี่ยนแปลงรายได้หรือค่าใช้จ่ายมีผลกระทบต่อรายได้สุทธิและรายได้สุทธิเป็นบรรทัดแรกของงบกระแสเงินสด หากงบดุลเปลี่ยนแปลงงบกระแสเงินสดเกือบจะเปลี่ยนแปลงไปตลอดเวลา

9. การเปลี่ยนแปลงในเงินทุนหมุนเวียนถือเป็นแหล่งและ / หรือการใช้เงินสด

นี่คือพื้นที่หนึ่งที่มักเดินทางไปหาคนที่ยังใหม่กับงบกระแสเงินสด เจ้าหนี้การค้าและลูกหนี้เป็นองค์ประกอบหลักของเงินทุนหมุนเวียนซึ่งเป็นแหล่งเงินทุนของ บริษัท ในระยะสั้น ดังนั้นเมื่อบัญชีลูกหนี้ซึ่งเป็นเงินที่ค้างชำระจากผู้ขายและสิ่งที่ไม่ได้ยกตัวอย่างเช่นหมายความว่าลูกค้าจ่ายเงินให้กับบัญชี บริษัท ได้รับเงินค่าแรงเหล่านั้น ในทำนองเดียวกันตรงข้ามเป็นจริง: การเพิ่มขึ้นของลูกหนี้ถือว่าเป็นการใช้เงินสด

10. กระแสเงินสดที่สิ้นสุดในช่วงเวลาหนึ่ง ๆ ควรเท่ากับเงินสดที่แสดงในงบดุลสำหรับงวดนั้น ๆ

ถ้างบทั้งสองไม่ผูกกันแบบนี้อาจเป็นข้อผิดพลาดเกิดขึ้น