คำนิยามการรับประกันและตัวอย่าง

คืออะไร:

โดยทั่วไป รับประกัน เป็นคำมั่นสัญญาที่จะต้องรับผิดชอบต่อภาระทางการเงินของ บริษัท อื่นหาก บริษัท ดังกล่าวไม่สามารถปฏิบัติตามข้อผูกพันได้ ผู้ถือครองความรับผิดชอบนี้เรียกว่าผู้ค้ำประกัน

วิธีการทำงาน (ตัวอย่าง):

สมมติว่า XYZ Company มี บริษัท ย่อยชื่อ ABC Company บริษัท เอบีซีต้องการสร้างโรงงานแห่งใหม่และด้วยเหตุนี้จึงจำเป็นต้องกู้เงินจากธนาคาร 10 ล้านเหรียญ ธนาคารอาจจะต้องใช้ บริษัท XYZ เพื่อค้ำประกันเงินกู้ บริษัท เอ็กซ์ซิบิชั่นไม่สามารถจัดหาเงินสดได้เพียงพอเพื่อชำระหนี้

โดยปกติ บริษัท ใหญ่จะค้ำประกันพันธบัตร ที่ออกโดย บริษัท ย่อยแห่งหนึ่ง แต่มีสถานการณ์อื่น ๆ มากมายที่อาจเกี่ยวข้องกับการค้ำประกัน ตัวอย่างเช่นผู้ขายบางครั้งต้องได้รับการรับประกันจากลูกค้าหากผู้ขายไม่แน่ใจเกี่ยวกับความสามารถในการชำระเงินของลูกค้า (ซึ่งส่วนใหญ่เกิดขึ้นกับการทำธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับอุปกรณ์ราคาแพงหรือทรัพย์สินทางกายภาพอื่น ๆ) ในกรณีดังกล่าวธนาคารของลูกค้าอาจรับประกันการชำระเงินของลูกค้าซึ่งหมายความว่าธนาคารจะจ่ายเงินให้กับผู้ขายถ้าลูกค้าไม่ได้

ผู้ค้ำประกันไม่ได้รับประกันความรับผิดทั้งหมด ตัวอย่างเช่นผู้ค้ำประกันอาจจะรับประกันการชำระคืนดอกเบี้ยหรือเงินต้นเท่านั้น แต่ไม่ใช่ทั้งสองอย่าง บางครั้ง บริษัท มากกว่าหนึ่ง บริษัท อาจรับประกันความปลอดภัย ในกรณีนี้ผู้ค้ำประกันแต่ละคนมักจะรับผิดชอบเฉพาะส่วนที่เป็นสัดส่วนเท่านั้น ในกรณีอื่น ๆ ผู้ค้ำประกันแต่ละคนอาจจะต้องรับผิดชอบในส่วนของผู้ค้ำประกันอื่นหากผิดนัดชำระหนี้ด้วยเช่นกัน

ในอดีตผู้ค้ำประกันเปิดเผยลักษณะและขนาดของการค้ำประกันในหมายเหตุประกอบงบการเงิน แต่ในปี 2545 คณะกรรมการมาตรฐานการบัญชีการเงิน (FASB) ได้ออกประกาศผลการตีความฉบับที่ 45 โดยระบุว่าผู้ค้ำประกันต้องบันทึกมูลค่ายุติธรรมของภาระผูกพันที่ได้รับการค้ำประกันเป็นหนี้สินในงบดุลและต้องทำเช่นนั้นเมื่อเริ่มต้นการค้ำประกัน การค้ำประกันบางประเภทเช่นสัญญาซื้อขายล่วงหน้าที่ออกโดย บริษัท ประกันภัยและการค้ำประกันบางส่วนที่ออกโดย บริษัท ลีสซิ่งได้รับการยกเว้นจากกฎนี้ สิ่งสำคัญคือต้องสังเกตว่าการค้ำประกันระหว่างพ่อแม่และ บริษัท ย่อยไม่ได้ถูกบันทึกเป็นหนี้สิน

อย่างไรก็ตามการค้ำประกันทั้งหมดจะต้องเปิดเผย ผู้ค้ำประกันต้องเปิดเผยลักษณะของการค้ำประกัน (เงื่อนไขประวัติและเหตุการณ์ที่อาจทำให้ผู้ค้ำประกันสามารถรับภาระผูกพัน) ภาระผูกพันสูงสุดที่อาจเกิดขึ้นจากการค้ำประกันและบทบัญญัติใด ๆ ที่อาจทำให้ผู้ค้ำประกันสามารถกู้เงินได้ จ่ายออกภายใต้การค้ำประกัน

เหตุใดจึงสำคัญ:

การค้ำประกัน ลดความเสี่ยง แต่สิ่งสำคัญคือต้องสังเกตว่าพวกเขาไม่ได้ทำให้ระบบรักษาความปลอดภัยปราศจากความเสี่ยง ยังคงเป็นไปได้ว่าแม้ผู้ค้ำประกันสามารถผิดนัดหนี้สินได้หากหนี้สินมีขนาดใหญ่เกินไปหรือหากผู้ค้ำประกันกำลังดิ้นรนด้วยเหตุผลอื่น โดยไม่คำนึงว่าการค้ำประกันจะทำให้มีความปลอดภัยมากขึ้นซึ่งเป็นเหตุผลที่การรับประกันหลักทรัพย์มักได้รับการจัดอันดับเครดิตที่สูงขึ้น