กฎใหม่, IRS เก่า - สิ่งที่ต้องจำช่วงการจัดเก็บภาษีนี้

โดย Richard M. Rosso

เรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับริชาร์ดในเว็บไซต์ของเราถามที่ปรึกษา

พระราชบัญญัติการสงเคราะห์ผู้เสียภาษีอากรของปี 2012 (ATRA) ได้สร้างความท้าทายในการวางแผนสำหรับบุคคลที่มีรายได้ 200,000 เหรียญขึ้นไป

คุณจำเป็นต้องสำรวจเหมืองแร่ทางการเงินเมื่อพูดถึงกลยุทธ์การประหยัดภาษี ขึ้นอยู่กับรายได้ของคุณคุณอาจต้องเสียภาษีเมดิแคร์ใหม่สำหรับค่าจ้างและรายได้จากการลงทุนสุทธิพร้อมกับอัตราภาษีที่สูงขึ้นสำหรับรายได้สามัญเงินปันผลและผลกำไรจากเงินทุน การลดลงของการหักเงินแยกเป็นรายครั้งเป็นอีกอุปสรรคด้านภาษีที่จะต้องจัดการกับตอนนี้

คนโสดที่มีรายได้มากกว่า 400,000 ดอลลาร์และคู่สมรสที่ยื่นร่วมกันซึ่งมีรายได้มากกว่า 450,000 เหรียญจะได้รับผลกระทบอย่างหนักขณะที่พวกเขาเผชิญหน้ากับอัตราภาษีขั้นต้น 39.6% เพิ่มขึ้นจาก 35% ในปี 2555 ด้านบนของโครงการนี้คือ Medicare 0.9% รายได้เสริมที่เกินกว่า 250,000 เหรียญหากแต่งงานด้วยการยื่นร่วมกัน 200,000 เหรียญสำหรับผู้สมัครเพียงรายเดียว

การเพิ่มขึ้นของกำไรจากเงินทุนระยะยาวและอัตราภาษีเงินปันผลในระยะยาวจาก 15% เป็น 20% นอกจากนี้ภาษี Medicare 3.8% ของรายได้จากการลงทุนสุทธิมีศักยภาพที่จะทำให้อัตราดอกเบี้ยอยู่ที่ 23.8% เพิ่มขึ้นรวม 59% เมื่อเทียบกับปี 2012

นอกจากนี้ยังมีการหักล้างการหักล้างตามเกณฑ์ที่ระบุไว้ เรียกว่า "ข้อ จำกัด ของ Pease" จะช่วยลดการหักรายรับรวมโดยน้อยกว่า 3% ของรายได้ส่วนเกินตามเกณฑ์ AGI บางอย่างหรือ 80% ของจำนวนเงินหักล้างที่แยกได้สำหรับปีที่ต้องเสียภาษี ผู้ที่มีรายได้ขั้นต้นประมาณ 250,000 ดอลลาร์ (ราย) หรือ 300,000 เหรียญ (คู่สมรส) จะทำให้เกิดการลดลง สูตรมีความซับซ้อนและควรปรึกษากับที่ปรึกษาด้านภาษีที่มีคุณสมบัติเหมาะสม

เห็นได้ชัดว่าผู้ที่ทำเงิน 400,000 ดอลลาร์ขึ้นไปจะได้รับบาดเจ็บมากที่สุดโดย ATRA

การวางแผนทางการเงินมีความซับซ้อนสำหรับผู้ที่ทำระหว่าง $ 200,000 ถึง $ 450,000 เนื่องจากชุดของเหตุการณ์รายได้อาจทำให้ค่าธรรมเนียมการลงทุนรวมทั้งการหักล้างรายการที่หักล้างแล้ว หนึ่งจะต้องทำงานร่วมกันกับนักวางแผนทางการเงินที่มีความรู้และที่ปรึกษาด้านภาษีเพื่อสร้างกลยุทธ์ที่อาจบรรเทาหรือเลื่อนการเรียก

ต่อไปนี้เป็นแนวคิดการออมเพื่อการออมที่ช่วยคุณได้ในปี 2014 (และอื่น ๆ)

1) ตำแหน่งการลงทุนที่กำหนดเป้าหมายมีความสำคัญมากกว่าที่เคย. โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับผู้ที่อยู่ในวงเล็บภาษีขั้นสูงสุดซึ่งจะได้รับผลกระทบจากการเสียภาษีรายใหญ่รายได้จากการลงทุนและการเพิ่มทุน

รายได้จากการลงทุนการลงทุนเช่นพันธบัตรที่ต้องเสียภาษีการลงทุนด้านอสังหาริมทรัพย์และหุ้นปันผลที่ให้ผลตอบแทนสูงควรเป็นของผู้ถือหุ้นภายในบัญชีรอตัดบัญชีเช่น IRAs และบัญชีเกษียณของ บริษัท สำหรับผู้ที่มีรายได้น้อยกว่า 400,000 ดอลลาร์เงินปันผลจะยังคงอยู่ที่อัตราภาษี 15% อย่างไรก็ตามผู้ที่มีรายได้ขั้นต้นปรับมากกว่า 200,000 เหรียญสหรัฐและ 250,000 เหรียญ (ยื่นแบบแต่งงาน) ยังคงต้องเสียภาษี 3.8% Medicare Contribution ในรายได้จากการลงทุนสุทธิ.

กองทุนสำรองเลี้ยงชีพควรได้รับการตรวจสอบเพื่อประเมินประสิทธิภาพของภาษีเพื่อกำหนดตำแหน่งที่เหมาะสม (บัญชีที่ต้องเสียภาษีและภาษีรอการตัดบัญชี) คู่ค้าทางการเงินของคุณควรสามารถช่วยคุณในการตรวจสอบตัวเลือกทางการเงินสำหรับผลตอบแทนที่ได้รับการปรับภาษีและการได้รับผลกำไรจากการลงทุน กองทุนสำรองเลี้ยงชีพที่มีประสิทธิภาพด้านภาษีน้อยควรได้รับการซื้อและเก็บไว้ในบัญชีที่มีการกำบังภาษีหากเป็นไปได้

พันธบัตรเทศบาลและห้างหุ้นส่วนห้างหุ้นส่วนจำกัดหลักยังคงมีความน่าสนใจในบัญชีที่ต้องเสียภาษี กองทุนที่มีการซื้อขายในตลาดหลักทรัพย์ซึ่งมีราคาถูกกว่าและโดยทั่วไปมีประสิทธิภาพทางภาษีมากกว่ากองทุนรวมจะเป็นที่นิยมในบัญชีซื้อขายหลักทรัพย์ที่ต้องเสียภาษี

2) ควรพิจารณาเงินรายปีและประกันชีวิตถาวรโดยทั่วไปการจ่ายเงินรายปีจะอนุญาตให้เลื่อนการจัดเก็บภาษีจากรายได้จากการลงทุนและ / หรือเงินปันผลและผลกำไรจากการลงทุนซึ่งอาจเป็นประโยชน์สำหรับบุคคลในวงเล็บภาษีรายใหญ่ที่ต้องการการออมที่ดีเมื่อ บริษัท เงินทุนเพื่อการเกษียณอายุของ บริษัท ได้รับการเพิ่มประสิทธิภาพสูงสุด

เงินสดหรือประกันชีวิตถาวรอาจเป็นข้อพิจารณาที่ดีกว่าเนื่องจากความมั่งคั่งจำนวนมากอาจได้รับการสะสมและกำบังจากการเก็บภาษี สำหรับผู้ที่ต้องการประกัน ATRA ได้ทำประกันชีวิตทั้งตัวเลือกที่น่าสนใจมากขึ้นสำหรับบุคคลในวงเล็บภาษีสูง marginal เมื่อเทียบกับความคุ้มครองระยะ

3) เริ่มต้นหรือเพิ่มผลงานการเกษียณอายุ. หากคุณเป็นเจ้าของกิจการและไม่มีแผนเกษียณอายุให้พิจารณา SEP-IRA ที่ฉันเรียกว่า "IRA with muscle" สำหรับปี 2013 นายจ้าง (คุณ) อาจมีส่วนร่วมกับพนักงานของคุณ (คุณอีกครั้ง) จาก 25% ของค่าตอบแทนขั้นต้นของพนักงาน (20% ของรายได้ที่ปรับตัวเองสุทธิ) หรือ 51,000 เหรียญ คุณอาจมีส่วนร่วมในการยื่นภาษี IRS ในวันที่ 15 เมษายน 2014

เงินสมทบ SEP สำหรับบุคคลที่ทำธุรกิจอิสระคือการหักเงิน "ออฟไลน์" พวกเขาจะถูกหักออกจากรายได้ขั้นต้นเพื่อให้ได้รายได้รวมที่ปรับแล้วและไม่จำเป็นต้องแยกย่อย ดังนั้นพวกเขาจึงมีประสิทธิภาพสำหรับการลดภาษีของขอบเล็กน้อยและอาจเพิ่มขึ้น 3.8%

สำหรับผลกระทบสูงสุดพิจารณาแผนผลประโยชน์ที่กำหนดไว้หรือเดี่ยว 401 (k) หากคุณเป็นเจ้าของธุรกิจที่มีกระแสเงินสดที่มั่นคง (เพื่อรักษาทุนประจำปี) หรือเจ้าของรายเดียวที่มีรายได้สูง แผนการผลประโยชน์ที่กำหนดไว้มีประสิทธิภาพ บุคคลที่มีรายได้สูงสามารถจัดหาเงินทุนให้กับพวกเขาได้ 6 รูปต่อปี (มากกว่า 200,000 เหรียญ)

หากคุณเป็นพนักงานให้มองไปที่การเพิ่มผลงานการวางแผนการเกษียณอายุ 401 ปีหรือ บริษัท ของคุณในอนาคต ในปี 2014 วงเงินการระดมทุนประจำปีของคุณอยู่ที่ 17,500 เหรียญผู้ที่อายุ 50 ปีขึ้นไปสามารถสร้างผลงานการจับกุมเพิ่มเติมได้ถึง 5,500 เหรียญ เงินสมทบยังถือว่าหัก "ออฟไลน์" ด้วย

4). ตัวเลือกที่ง่ายสำหรับการหักสำนักงานในบ้านมีให้บริการแล้ว การหักค่าออฟฟิศที่บ้านถือเป็นความท้าทายในการคิดออก รุ่นมาตรฐานขึ้นอยู่กับการคำนวณค่าใช้จ่ายตามสัดส่วนรวมถึงดอกเบี้ยจำนองที่จัดสรรให้กับส่วนของบ้านของคุณใช้เป็นสำนักงานหักสำนักงาน

ตัวเลือกแบบใหม่ที่นำเสนอโดย IRS (เริ่มในปีพ. ศ. 2556) สามารถลดการบันทึกอย่างมาก จำกัด การหักเงินไว้ที่ 1,500 เหรียญ แต่การคำนวณง่ายขึ้นอย่างมาก: อิงกับ $ 5 ตารางฟุตของบ้านที่ใช้สำหรับธุรกิจ 300 ตารางฟุต

โปรดจำไว้ว่าคุณต้องใช้พื้นที่ส่วนหนึ่งเป็นประจำในการทำธุรกิจและต้องแสดงว่าคุณใช้บ้านเป็นที่ทำงานหลัก ดู IRS Publication 587 สำหรับรายละเอียด

5) การเก็บเกี่ยวที่สูญเสียภาษีอาจมีประสิทธิภาพ หากคุณต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มของเมดิแคร์ 3.8% ซึ่งใช้กับรายได้จากการลงทุนสุทธิที่น้อยกว่า 200,000 ดอลล่าร์สหรัฐหรือ 250,000 ดอลล่าร์สหรัฐ (จดทะเบียนสมรสกัน) การเก็บเกี่ยวที่เสียภาษีเป็นสิ่งที่คุ้มค่า ควรตรวจสอบการขายเงินลงทุนเพื่อชดเชยผลกำไรจากเงินทุนตลอดทั้งปีเพื่อลดภาษีของคุณ

6) พิจารณา "ผ่าตัด" กระบวนการแปลง Roth หากคุณอยู่ในวงเล็บภาษี 25% และคาดว่าจะอยู่ที่ 28-39.6% อัตราภาษีเล็กน้อยในอนาคตก็สมควรกำหนดเวลาที่กำหนดเป้าหมายของจำนวนเงินดอลลาร์จะถูกแปลงจาก IRA แบบดั้งเดิมเพื่อแปลง Roth IRA ทุกปี. ขั้นตอนนี้สามารถลดผลกระทบที่อาจเกิดขึ้นจากการเพิ่มรายได้ขั้นต้นที่ปรับเปลี่ยนซึ่งอาจทำให้อัตราภาษีเพิ่มขึ้น 3.8% จากรายได้การลงทุนสุทธิเนื่องจากการถอนตัวจาก Roth IRA ถือเป็นปลอดภาษี นอกจากนี้การมีตัวเลือกในการแตะบัญชีที่ไม่ต้องเสียภาษีสามารถอนุญาตให้ใช้กลยุทธ์การแจกแจงแบบยืดหยุ่นและมีประสิทธิภาพผ่านการเกษียณอายุได้ ที่ดีที่สุดในการทำงานอย่างใกล้ชิดกับที่ปรึกษาด้านภาษีของคุณเพื่อหาวิธีการแกะสลักจาก IRA เพื่อแปลงเป็นรายปี คุณไม่ต้องการการแจกแจง IRA ที่ต้องเสียภาษีเพื่อผลักดันให้คุณเข้าสู่วงเล็บภาษีที่สูงขึ้นหรือเพิ่มโอกาสในการเลิกลดหย่อนลงได้

7) พิจารณากลยุทธ์การกระจาย "เกษียณ - สมาร์ท". หากคุณถือบัญชี IRA บัญชีการเกษียณอายุของ บริษัท รายปีการเลือกหุ้นหรือบัญชีการเป็นนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์การวางแผนกลยุทธ์ที่มีประสิทธิภาพในการสร้างเงินเดือนในการเกษียณอายุอาจเป็นสิ่งที่ท้าทายมากโดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อเผชิญกับ ATRA

รอถอนเงินจากบัญชีรอการตัดบัญชีจนกว่าจะถึง 70 ½ (อายุขั้นต่ำที่ต้องใช้ในการแจกจ่าย) และบัญชีที่ต้องเสียภาษีก่อนจะเป็นความผิดพลาดที่เสียค่าใช้จ่าย การทำงานอย่างใกล้ชิดกับผู้วางแผนทางการเงินที่มีคุณสมบัติเหมาะสมและนักยุทธศาสตร์ด้านภาษีก่อนและระหว่างการเกษียณอายุเพื่อสร้างวิธีการกระจายแบบยืดหยุ่นจะทำให้คุณได้รับผลกำไรที่มีประสิทธิภาพมากที่สุด