FATCA ยุ่งยาก: Feds Cracking ลงในการหลีกเลี่ยงภาษีในต่างประเทศ

FATCA Failure: The Top 10 reasons why the Foreign Account Tax Compliance Act is just awful.

สารบัญ:

ผลที่ไม่ได้ตั้งใจ
ภาพ

ปีที่ผ่านมาสื่อได้รับการ abuzz กับรายงานของชาวอเมริกันที่อาศัยอยู่ในต่างประเทศละทิ้งสัญชาติของพวกเขาในตัวเลขที่เป็นประวัติการณ์ หลายเรื่องราวเหล่านั้นมุ่งเน้นไปที่ชาวอเมริกันผู้มั่งคั่งที่กำลังมองหาเพื่อหลีกเลี่ยงการต้องเสียภาษีเงินได้หรือภาษีอสังหาริมทรัพย์ที่สูงขึ้นและผู้ที่แสวงหาเขตอำนาจศาลด้านภาษีที่เป็นประโยชน์มากขึ้น

แต่ในปีนี้เราเริ่มเห็นภาพที่แท้จริงแตกต่างไปมากคนอเมริกันหลายคนละทิ้งสัญชาติของตนในสถานที่ต่างๆเช่นสวิตเซอร์แลนด์ไม่มั่งคั่งโดยเฉพาะอย่างยิ่งและพวกเขาไม่ได้พยายามที่จะหลีกเลี่ยงภาษีของสหรัฐฯ พวกเขาเพียงพยายามที่จะใช้ชีวิตของพวกเขา แต่กฎหมายล่าสุดที่ผ่านการรับรองโดยรัฐสภาสหรัฐฯทำให้ชีวิตชาวอเมริกันที่อาศัยอยู่ในต่างประเทศเป็นเรื่องยากขึ้น

ปัญหา: FATCA หรือกฎหมายว่าด้วยการปฏิบัติตามภาษีบัญชีต่างประเทศ

กฎต้องมีธนาคารต่างชาติซึ่งรวมถึงธนาคารที่ไม่มีธุรกิจในประเทศสหรัฐอเมริกาและไม่อยู่ภายใต้อำนาจของสหรัฐอเมริกาในลักษณะใด ๆ เพื่อรายงานต่อยอดคงเหลือและธุรกรรมของบัญชีชาวอเมริกันทั้งหมดให้แก่ IRS

ในทุกกรณีความยุ่งยากในการปฏิบัติตามข้อกำหนดเพิ่มเติมนี้จะทำให้ธนาคารต้องเสียเวลาและเงินมากขึ้น การรวมกันนี้ยังทำให้ธนาคารปฏิเสธการให้บริการแก่ชาวอเมริกันและทำให้ชาวอเมริกันธรรมดาที่อาศัยอยู่ในต่างประเทศเป็นเรื่องยากมากขึ้น

สวิตเซอร์แลนด์ซึ่งมีกฎหมายคุ้มครองข้อมูลส่วนบุคคลที่เข้มงวดซึ่งจะปกป้องข้อมูลทางการเงินที่เป็นความลับของลูกค้าได้ประกาศให้ประชาชนชาวอเมริกันทราบอย่างมีประสิทธิภาพว่าเป็นบุคคลที่ไม่ใช่ธนาคารของตน ธนาคารพาณิชย์เป็นบัญชีเงินทุนหมุนเวียนปฏิเสธการจำนองและการรีไฟแนนซ์และปฏิเสธที่จะเปิดบัญชีสำหรับชาวอเมริกันที่อาศัยอยู่ในต่างประเทศ

ผลที่ไม่ได้ตั้งใจ

กฎหมายมีไว้สำหรับชาวอเมริกันผู้มั่งคั่งที่ใช้สินทรัพย์ในต่างประเทศเพื่อปกป้องรายได้จากภาษีเงินได้ของสหรัฐฯ ภายใต้กฎหมายของสหรัฐอเมริกาบุคคลต้องประกาศรายได้ "จากแหล่งใด ๆ ที่ได้รับ" รวมถึงรายได้ที่ได้รับในต่างประเทศ

รากฐานของการผลักดันการบังคับใช้ใหม่นี้และแรงผลักดันที่อยู่เบื้องหลัง FATCA ย้อนหลังไปไม่กี่ปีจนถึงปีพ. ศ. 2551 โดยมีรายงานจากวุฒิสภาที่พบว่าธนาคารพาณิชย์ที่เสียภาษีช่วยให้ชาวอเมริกันหลีกเลี่ยงภาษีเงินได้ถึง 100 พันล้านเหรียญต่อปีหรือแม้กระทั่ง มากกว่า. "แฮ็กส์ภาษีมีส่วนร่วมในสงครามทางเศรษฐกิจกับสหรัฐอเมริกาและผู้ที่เสียภาษีชาวอเมริกันที่ซื่อสัตย์หนักหนากำลังสูญเสีย" วุฒิสมาชิกคาร์ลเลวินเลขาธิการพรรคเดโมแครตจากมิชิแกนกล่าว "แหวนเหล็กแห่งความลับเกี่ยวกับธนาคารพาณิชย์ด้านภาษีและแนวทางการธนาคารที่หลอกลวงของพวกเขาสามารถใช้และกระตุ้นให้เกิดกลโกงด้านภาษีเพื่อซ่อนทรัพย์สินจากสหรัฐฯได้ สภาคองเกรสจำเป็นต้องมีบทลงโทษที่เข้มงวดต่อธนาคารพาณิชย์ที่เก็บภาษีซึ่งจะช่วยให้ผู้เสียภาษีในสหรัฐฯหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีให้กับลุงแซม"

ในขณะที่โอบามาบริหารมรดกคดีจากพุ่มไม้กระทรวงยุติธรรมใหม่อัยการสูงสุดเอริคเจ้าของสั่งให้ทนายของเขาเพื่อเพิ่มขีดความสามารถในการหลีกเลี่ยงภาษีในต่างประเทศ แต่ไม่ใช่เฉพาะกับบุคคลทั่วไป พวกเขาต้องการส่งข้อความไปยังชุมชนการธนาคารระหว่างประเทศเช่นกัน โดยเฉพาะพวกเขาเดินตามยูบีเอสซึ่งเป็นธนาคารยักษ์ใหญ่ของสวิสเพื่อช่วยให้ชาวอเมริกันผู้มั่งคั่งจำนวน 52,000 คนปกปิดรายได้จาก IRS เพื่อหลีกเลี่ยงความผิดทางอาญา บริษัท ได้ยุบและตกลงที่จะเปิดเผยข้อมูลเกี่ยวกับลูกค้าอเมริกันของพวกเขาจำนวน 4,450 คน บริษัท ยังถูกลงโทษถึง 780 ล้านเหรียญ

ในขณะที่ความคืบหน้าคดีกระทรวงยุติธรรมต้องการเครื่องมือการบังคับใช้ที่เข้มงวดมากขึ้นและเพื่อให้สภาคองเกรสผ่านกฎหมายที่อนุญาตให้มีความต้องการที่ผิดปกติของธนาคารต่างประเทศแม้กระทั่งธนาคารที่ไม่มีผลประโยชน์ทางธุรกิจภายในเขตอำนาจศาลของสหรัฐอเมริกา เพื่อบังคับให้ธนาคารต่างประเทศเหล่านี้เล่นบอล Congress อนุญาตให้ IRS ตั้งการหักล้างดอกเบี้ยและการจ่ายเงินปันผลโดยอัตโนมัติไปยังธนาคารเหล่านั้นจากสินทรัพย์อเมริกันใด ๆ ที่พวกเขาอาจถือไว้ในพอร์ตการลงทุนของตน

ตั้งใจจะมุ่งเป้าไปที่กลุ่มคนประเภทเดียวกันที่ยูบีเอสได้ให้บริการด้านการธนาคารเอกชนของพวกเขาคือชาวอเมริกันผู้มั่งคั่งที่อาศัยอยู่ในสหรัฐอเมริกา แต่มีเจตนาคอยให้บริการที่จอดรถในต่างประเทศที่ IRS ไม่สามารถจัดเก็บบัญชีธนาคารได้ ที่ IRS จะมีปัญหาในการค้นหาเนื้อหา

ผลกระทบที่เกิดจากลำดับที่สองของกฎหมายไม่ได้ จำกัด เพียงแค่แมวไขมันที่ซ่อนสินทรัพย์จำนวนมหาศาล ชนชั้นแรงงานธรรมดาและชาวอเมริกันชนชั้นกลางที่อาศัยอยู่ในต่างประเทศกำลังติดกับดักจับปลาที่ใหญ่กว่า: ธนาคารพาณิชย์ปฏิเสธที่จะรับครูชาวอเมริกันนักธุรกิจวิศวกรคู่แพทย์และแม้แต่พนักงานขายชาวอเมริกันที่อาศัยอยู่ต่างประเทศเพื่อส่งเสริมการขาย ของการส่งออกของสหรัฐกล่าวว่าผู้สังเกตการณ์

ในสวิตเซอร์แลนด์ธนาคารต่างปฏิเสธที่จะทำธุรกิจกับสมาชิกในครอบครัวชาวอเมริกันที่เป็นชาวสวิสด้วยตนเอง

หลายคนเหล่านี้มีคู่สมรสหรือบุตรหรือทั้งสองในต่างประเทศเหล่านี้ แต่พวกเขาไม่สามารถเข้าถึงบริการทางการเงินตามปกติชาวอเมริกันและคนส่วนใหญ่ในประเทศในยุโรปและเอเชียที่พัฒนาแล้วได้รับเพื่อให้เป็นประโยชน์สำหรับครอบครัวของพวกเขาเนื่องจากความต้องการที่หนักหนาของ FATCA ต่อธนาคารต่างประเทศ. ธนาคารเหล่านี้ไม่ต้องการให้ปวดหัวตาม FATCA และบอกให้ชาวอเมริกันปิดบัญชีของตน ชาวอเมริกันไม่สามารถเปิดบัญชีการตรวจสอบใหม่ไม่สามารถรับสินเชื่อจำนองหรือธุรกิจและไม่สามารถมีบัตรเครดิตหรือบัตรเดบิตจากธนาคารต่างประเทศได้

ชาวต่างชาติชาวอเมริกันที่อาศัยอยู่ในต่างประเทศได้รับรอบปัญหาโดยการละทิ้งสัญชาติของพวกเขาใน droves นี่ไม่ใช่แค่ความพยายามของผู้มั่งคั่งเพื่อหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีทรัพย์สินและภาษีอเมริกันพวกเขากำลังถูกบังคับให้ละทิ้งสัญชาติอเมริกันเพียงเพื่อหลีกเลี่ยงฝันร้ายของการปฏิบัติตามภาษีไม่เพียง แต่สำหรับตัวเอง แต่คู่สมรสและสถาบันการเงินใด ๆ ที่พวกเขาทำธุรกิจด้วย

ผลกระทบที่คาดไม่ถึง แต่คาดว่าจะเกิดขึ้นกับข้อกำหนดในการรายงานของ FATCA อยู่ในระหว่างดำเนินการเรียบร้อยแล้ว ขณะนี้บทบัญญัติใหม่เริ่มมีผลบังคับใช้: FATCA กำหนดให้แผนเกษียณอายุของชาวต่างชาติรายงานข้อมูลเกี่ยวกับผู้เข้าร่วมสหรัฐฯของตน การไม่ปฏิบัติตามจะทำให้เกิดการหักล้างโดยอัตโนมัติ 30% ของส่วนได้เสียใด ๆ ที่เกิดขึ้นในสหรัฐฯ

กฎสร้างแรงจูงใจให้นายจ้างต่างชาติยุติการลงทุนในอเมริกาหลีกเลี่ยงการว่าจ้างชาวอเมริกันหรือทั้งสองอย่าง และในบางกรณีชาวอเมริกันได้รับการปฏิเสธการจ้างงานหรือการส่งเสริมการขายที่ บริษัท ต่างชาติเนื่องจากคำอธิบายงานต้องให้พวกเขาเป็นผู้ลงนามในบัญชีของ บริษัท

หัก ณ ที่จ่ายทันทีทำให้เกิดอาการปวดศีรษะตามข้อบังคับอื่นในหมู่ บริษัท ที่จ่ายเงินปันผลและกองทุนรวมในประเทศสหรัฐอเมริกาซึ่งจะต้องหักหักจากการจ่ายเงินปันผลและส่งเงินไปให้ IRS

ภาพ

การแก้ไขดูเหมือนจะไม่ได้อยู่ในเรดาร์ของสภาคองเกรส ณ จุดนี้ สภาคองเกรสอาจจะหมกมุ่นอยู่กับปัญหาที่เกิดจากการแยกตัวและด้วยการผ่านงบประมาณหรือความละเอียดอย่างต่อเนื่องภายในวันที่ 1 ตุลาคมเพื่อหลีกเลี่ยงการปิดตัวของรัฐบาล ในขณะที่ชาวอเมริกันธรรมดาที่อาศัยอยู่ในต่างประเทศไม่ค่อยมีล็อบบี้ รวมกันแล้วพวกเขาจะไม่มั่งคั่งโดยเฉพาะอย่างยิ่งและไม่ได้เป็นกลุ่มการลงคะแนนเสียงเลือกตั้งใด ๆ ขณะที่พวกเขาสามารถลงคะแนนเสียงในเขตที่อยู่อาศัยของตนชาวอเมริกันวัย 5 ถึง 7 ล้านคนที่อาศัยอยู่ในต่างประเทศไม่มีผู้แทนรัฐสภาที่แท้จริงมองหาผลประโยชน์ของตน กระทรวงการต่างประเทศควรจะเป็น แต่พวกเขากำลังยุ่งอยู่กับการจัดการเอกสารเพื่อการสละสิทธิ์ในการเป็นพลเมืองเพื่อเอาคดีกลับบ้าน FATCA

อ่านเพิ่มเติมจาก Investmentmatome: