ภาษีขายทางอินเทอร์เน็ต

นี่คือภาษีการขายทางอินเทอร์เน็ต: ผู้ที่จ่ายเงินไปใครไม่ได้และทำไมถึงสร้างความแตกต่างให้กับรัฐบาลของรัฐ และร้านค้าปลีกแบบอิฐและปูนปลาสเตอร์

แทบจะไม่มีความลับว่าผู้ซื้อไม่ชอบจ่ายภาษีการขายและรักการต่อรองที่ปลอดภาษี กรณีในจุดที่ร้านค้าปลอดภาษีในสนามบินที่ประสบความสำเร็จดังนั้นในการแยกนักเดินทางที่ถูกผูกไว้บาฮามาสจากเงิน Mai Tai ของพวกเขา แต่เนื่องจากคุณจำเป็นต้องมีบัตรผ่านขึ้นเครื่องระหว่างประเทศก่อนที่คุณจะสามารถซื้อสบู่ของผู้ออกแบบที่ปลอดภาษีได้ยอดขายจากร้านค้าเหล่านี้อาจเป็นภัยคุกคามต่อผู้ค้าถนนหรือผู้เก็บภาษีหลัก ๆ

เข้าสู่อินเทอร์เน็ตซึ่งใช้เวลาช้อปปิ้งปลอดภาษี สู่ระดับใหม่ ในความเป็นจริงการช็อปปิ้งแบบไม่เสียภาษีได้กลายเป็นสิ่งล่อใจที่สำคัญของผู้ค้าปลีกออนไลน์ที่ต้องการดึงดูดผู้บริโภคในการซื้อแบบคลิกและเสียค่าใช้จ่าย แม้บางสิ่งบางอย่างที่คุณได้ยิน แต่ยอดขายอินเทอร์เน็ตบางส่วนอาจมีการเสียภาษีขายและผู้บริโภคมักจะมีหน้าที่รับผิดชอบในการส่งภาษีขายที่ยังไม่ได้ชำระให้กับการซื้อสินค้าทางออนไลน์โดยตรงไปยังรัฐของพวกเขา

การเก็บภาษีการขาย: บางอย่างทำบางอย่างไม่ได้

ภาระหน้าที่ในการจ่ายภาษีขายจะพิจารณาจากสถานที่ตั้งของผู้ซื้อไม่ใช่ผู้ขาย หากธุรกิจไม่ได้มีสถานะทางกายภาพในรัฐหนึ่งเช่นร้านหรือคลังสินค้าไม่จำเป็นต้องเก็บภาษีขายจากลูกค้าในรัฐนั้น ในการพูดตามกฎหมายการเชื่อมต่อระหว่างการขายและสถานที่นี้เรียกว่า "Nexus" และก่อตั้งโดยศาลฎีกาสหรัฐใน Quill v. North Dakota, 504 US 298 (1992)

ตัวอย่าง

Margo หลงใหล เกี่ยวกับกล้วยไม้หายาก น่าเสียดายที่เธออาศัยอยู่ในเมืองเล็ก ๆ แห่งหนึ่งในรัฐอินเดียนาซึ่งสถานรับเลี้ยงเด็กในท้องถิ่นของเธอไม่ได้ทำพันธุ์ที่เธอรัก แทน Margo สั่งซื้อของออนไลน์จากผู้จัดจำหน่ายกล้วยไม้ที่มีสำนักงานใหญ่ในเวอร์มอนต์ ผู้จัดจำหน่ายมีสิ่งอำนวยความสะดวกทั้งหมดในเวอร์มอนต์และเก็บเงินในเวอร์มอนต์ Margo ไม่ต้องเสียภาษีขายของอินเดียนาไปที่กล้วยไม้ของเธอ

ไม่กี่เดือนต่อมาผู้จัดจำหน่ายจะเปิดคลังสินค้าในรัฐอินเดียนาเพื่อจัดการสั่งซื้อออนไลน์สำหรับทั้งประเทศ Margo ยังคงสั่งให้กล้วยไม้ของเธอจากสำนักงานใหญ่ในเวอร์มอนต์ แต่ตอนนี้เธอต้องจ่ายภาษีขาย Indiana แล้ว การนั่งรถบนรถไฟปลอดภาษีสิ้นสุดลง

ข้อยกเว้นกฎ

ร้านค้าปลีกขนาดใหญ่หลายแห่งที่มีร้านค้าในพื้นที่สามารถขายสินค้าได้ฟรีทางอินเทอร์เน็ตเนื่องจากได้จัดตั้ง บริษัท ย่อยทางกฎหมายขึ้นเพื่อประกอบธุรกิจอินเทอร์เน็ต อีกวิธีหนึ่ง Barnes & Noble ที่คุณซื้อหนังสือจากออนไลน์เป็น บริษัท ที่แตกต่างจาก Barnes & Noble ที่ห้างสรรพสินค้า เนื่องจาก Barnes & Noble แบบออนไลน์ไม่มีสถานะทางกายภาพในรัฐของคุณคุณจึงไม่ต้องเสียภาษีขายสำหรับการซื้อสินค้าออนไลน์ การปฏิบัติในการจัดตั้งนิติบุคคลแยกต่างหากโดยเฉพาะเพื่อหลีกเลี่ยงภาษีการขายได้ก่อให้เกิดความกริ้วโกรธเกรี้ยวของผู้ค้าปลีกอิฐและปูนหลายพันรายซึ่งลูกค้าต้องจ่ายภาษีอยู่เสมอ

ปัญหาจะยิ่งซับซ้อนยิ่งขึ้นเมื่อ บริษัท ออนไลน์และออฟไลน์ประสบปัญหา ปฏิสัมพันธ์กับลูกค้า ตัวอย่างเช่นผู้บริโภคซื้อสโมสรกอล์ฟปลอดภาษีจาก Wal-Mart.com แต่ได้รับอนุญาตให้ส่งพวกเขาแบบออฟไลน์ไปยังร้านค้าท้องถิ่นของ Wal-Mart ไม่ว่าจะเป็นนิติบุคคลที่เป็นอิสระจากกันเป็นเรื่องที่ไม่ได้รับการทดสอบในศาล

ความรับผิดชอบของคุณในการจ่ายภาษีขาย

หากคุณอาศัยอยู่ในรัฐที่เก็บภาษีขาย แต่หลีกเลี่ยงการจ่ายเงินบนอินเทอร์เน็ต ซื้อคุณยังคงต้องจ่ายภาษีให้กับรัฐ เมื่อคุณจ่ายเงินให้กับรัฐโดยตรงจะเรียกว่าภาษี "ใช้" แทนภาษีขาย

ข้อแตกต่างระหว่างภาษีการขายและการใช้งานคือผู้ขายหรือผู้ซื้อจ่ายเงินให้รัฐ ในทางทฤษฎีการใช้ภาษีเป็นเพียงแผนสำรองเพื่อให้แน่ใจว่ารัฐเก็บรายได้จากสินค้าที่ต้องเสียภาษีทุกรายการที่ซื้อภายในเขตแดนของตน แต่เนื่องจากการเก็บภาษีการใช้จ่ายในการซื้อสินค้าที่มีขนาดเล็กเป็นปัญหามากรัฐจึงพยายามที่จะเก็บภาษีการใช้งานเฉพาะในรายการสินค้าขนาดใหญ่ที่ต้องได้รับใบอนุญาตเช่นรถยนต์และเรือ

ขณะนี้รัฐบางแห่งรวมถึงมลรัฐเมนมลรัฐเมนมลรัฐนิวเจอร์ซีย์และมลรัฐนอร์ทแคโรไลนาได้เปลี่ยนทัศนคติและพยายามที่จะเพิ่มการใช้ภาษี แต่ระบบราชการกฎระเบียบด้านภาษีที่ซับซ้อนและทรัพยากรของรัฐที่ จำกัด จึงทำให้รัฐส่วนใหญ่ไม่สามารถติดตามภาษีการใช้งานได้ เนื่องจากรัฐบาลของรัฐสูญเสียรายได้มหาศาลการเก็บภาษีการใช้งานอาจเป็นเรื่องสำคัญหากรัฐบาลกลางยังคงห้ามการพาณิชย์อิเล็กทรอนิกส์ทางอินเทอร์เน็ต

อนาคตของอินเทอร์เน็ตในฐานะเขตปลอดภาษี

เป็นการยากที่จะคาดการณ์ได้ การซื้อทางอินเทอร์เน็ตจะยังคงปลอดภาษีหรือไม่ ในปีพ. ศ. 2541 สภาคองเกรสได้มีมติให้ทำ Internet Tax Freedom Act (ITFA) ซึ่งกำหนดให้มีการเลื่อนการชำระหนี้เป็นระยะเวลาสามปีในการให้บริการการเข้าถึงอินเทอร์เน็ตในระดับรัฐหรือระดับท้องถิ่น "บริการเข้าถึงอินเทอร์เน็ต" หมายถึงบริการใด ๆ ที่ช่วยให้ผู้ใช้สามารถรับข้อมูลอีเมลหรือบริการออนไลน์อื่น ๆ รวมถึงผู้ให้บริการอินเทอร์เน็ต (ISP) ขนาดเล็กพอร์ทัลข้อมูลขนาดใหญ่เช่น Yahoo และเว็บไซต์อื่น ๆ และ บริษัท ที่ให้การเชื่อมต่อและข้อมูลเช่น เป็น AOL

ในปีพ. ศ. 2541 ห้ามมีการขายหรือภาษีอื่นใดที่ใช้กับการซื้อทางอินเทอร์เน็ต การเลื่อนการชำระหนี้ใหม่สำหรับภาษีใหม่จะใช้บังคับจนถึงเดือนตุลาคม 2544 อย่างไรก็ตามข้อห้ามนี้ไม่ส่งผลต่อภาระหน้าที่ในการจ่ายภาษีขายหรือการใช้หนี้ที่ค้างชำระตามกฎหมายเดิม

เพื่อพิจารณาอนาคตของภาษีบนอินเทอร์เน็ต คอมมิวนิสต์เพื่อศึกษาการจัดเก็บภาษีทางอินเทอร์เน็ตและรายงานเมื่อวันที่ 21 เมษายน พ.ศ. 2543 รายงานฉบับแรกจากสำนักงานคณะกรรมการกำกับระบุว่าจะขอแนะนำให้สภาคองเกรสดำเนินการรักษาอินเทอร์เน็ตให้เป็นเขตปลอดภาษีต่อไปจนกว่าจะถึงปี 2549 กฎหมายของรัฐบาลกลางตามข้อเสนอเหล่านี้ ได้รับการแนะนำในสภาคองเกรส

ธรรมชาติมีการต่อต้านอย่างมากจากรัฐบาลของรัฐและผู้ค้าปลีกอิฐและปูน ดูตัวเลขที่อธิบายว่าเหตุใด รายได้จากการขายภาษีในปัจจุบันมีจำนวนประมาณ 150 พันล้านเหรียญต่อปีและคิดเป็นประมาณหนึ่งในสามของรายได้ทั้งหมดของรัฐ ภาษีเหล่านี้จ่ายสำหรับทุกอย่างจากโรงเรียนและตำรวจไปยังถนนสวนสาธารณะและบริการของรัฐอื่น ๆ รัฐที่ไม่มีภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเช่นเท็กซัสมีรายได้จากภาษีขายมากยิ่งขึ้น (ห้ารัฐที่ไม่มีภาษีการขาย - Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire และ Oregon - ไม่เจ็บเลย) รายได้ที่สูญเสียจากภาษีขายที่ไม่ได้ชำระเงินจากธุรกรรมออนไลน์อาจสูงถึง 10.8 พันล้านเหรียญในปี 2546

ผู้ค้าปลีกใน Main Street หลายรายรู้สึกว่าการอนุญาตให้ผู้บริโภคหลีกเลี่ยงภาษีการขายทำให้ผู้ค้าปลีกออนไลน์มีความได้เปรียบในการแข่งขันที่ไม่เป็นธรรม โดยเฉพาะอย่างยิ่งในรัฐที่มียอดขายสูง พวกเขารู้สึกสับสนโดยเฉพาะผู้ค้าปลีกรายใหญ่ที่ บริษัท อินเทอร์เน็ตให้การขายที่ปลอดภาษี แต่อนุญาตให้มีการซื้อสินค้าออนไลน์ผ่านทางร้านค้าอิฐและปูน ผู้สนับสนุนภาษีอากรที่เท่าเทียมกันสำหรับผู้ค้าปลีกทุกรายแสดงความโกรธที่คณะกรรมาธิการไม่ได้แสดงถึงผลประโยชน์ของตนอย่างเพียงพอและรู้สึกว่ารายงานของคณะกรรมการต่อสภาคองเกรสจะลำเอียง

โครงการภาษีขายและการใช้งานแบบคล่องตัว

ในปี 2545 รัฐบาลของรัฐจัดระเบียบ ที่จะต่อสู้กลับ ภายใต้ความคิดริเริ่มของรัฐที่เรียกว่าข้อตกลงภาษีการขายและการใช้งานแบบคล่องตัว (SSUTA) 40 รัฐและ District of Columbia รวมกันเพื่อลดความซับซ้อนของรหัสภาษีการขายเพื่อให้การจัดเก็บภาษีการขายง่ายขึ้น ภายใต้ SSUTA การเก็บภาษีขายยังคงเป็นแบบสมัครใจ อย่างไรก็ตามถือเป็นก้าวสำคัญที่จำเป็นสำหรับกฎหมายของรัฐบาลกลาง

SSUTA ได้รับแรงฉุด ผู้ค้าปลีกในประเทศหลายแห่งได้เจรจากับรัฐสมาชิกในข้อเสนอการนิรโทษกรรมเพื่อแลกกับการเก็บภาษีขายในอนาคตและคาดว่าจะมีการดำเนินการเพิ่มเติม นอกจากนี้หลายรัฐได้แก้ไขกฎหมายภาษีให้สอดคล้องกับ SSUTA แล้ว ด้วยความกดดันจากรัฐผู้เชี่ยวชาญหลายคนเชื่อว่าภายในไม่กี่ปีถัดไปคุณจะถูกโยนเหรียญอีกสองสามเหรียญลงในรถเข็นช็อปปิ้งของคุณสำหรับภาษีขายของรัฐ

ข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับภาษีขายทางอินเทอร์เน็ต

คุณสามารถหาคณะกรรมการเกี่ยวกับเว็บไซต์พาณิชย์อิเล็กทรอนิกส์ได้ที่ //www.ecommercecommission.org

เว็บไซต์ข้อมูลอื่น ๆ ได้แก่

ความเป็นธรรมทางอี (//www.e-fairness.org) ซึ่งเป็นตัวแทนของผู้ค้าปลีก องค์กรจัดให้มีสภาคองเกรสสำหรับการจัดเก็บภาษีอย่างเท่าเทียมกัน

สถาบันภาษีขาย (//www.salestaxinstitute.com) ให้บริการและลิงก์ต่างๆที่เกี่ยวข้องกับภาษีการขาย

คณะกรรมการบริหารการขายของคล่องตัว (http: //www.streamlinedsalestax.org) ดูแลเว็บไซต์รายละเอียดเกี่ยวกับความก้าวหน้าขององค์กร