กฎหมาย Sarbanes-Oxley Act (SOX) และคำนิยาม &

คืออะไร:

กฎหมาย Sarbanes-Oxleyชื่ออย่างเป็นทางการของการปฏิรูปการบัญชีและการคุ้มครองนักลงทุนในปีพ. ศ. 2545 ได้กลายเป็นกฎหมายเมื่อวันที่ 30 กรกฎาคม พ.ศ. 2545 กฎหมายฉบับนี้ได้รับการตั้งชื่ออย่างไม่เป็นทางการจากสปอนเซอร์วุฒิสมาชิกพอลซาร์บูเนส (D-MD) และผู้แทนไมเคิลจี.)

วิธีการทำงาน (ตัวอย่าง):

บริษัท ทั้งหมด (ทั้งในประเทศและต่างประเทศ) ที่มีทุนจดทะเบียนหรือตราสารหนี้ภายใต้พระราชบัญญัติหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ พ.ศ. 2477 เป็นไปตามกฎหมาย Sarbanes-Oxley Act บริษัท บัญชีสาธารณะต่างชาติต้องปฏิบัติตามพระราชบัญญัตินี้หากปฏิบัติงานใน บริษัท ภายใต้พระราชบัญญัติ

โดยทั่วไป Sarbanes-Oxley ได้ยกระดับมาตรฐานด้านการเงินใน 3 ประเด็นหลัก ได้แก่ การกำกับดูแลกิจการการวิเคราะห์หลักทรัพย์และการปฏิบัติงานตรวจสอบ

เป้าหมายที่สำคัญที่สุดประการหนึ่งของพระราชบัญญัติคือเพื่อให้แน่ใจว่ากรรมการและเจ้าหน้าที่ของ บริษัท มีความตระหนักและรับผิดชอบในฐานะการเงินของ บริษัท ที่ตนบริหาร

นี่คือสิ่งที่เห็นได้ชัดในข้อกำหนดของพระราชบัญญัติว่าคณะกรรมการ กรรมการของ บริษัท มหาชนส่วนใหญ่มีกรรมการตรวจสอบ คณะกรรมการตรวจสอบต้องแต่งตั้งตรวจสอบควบคุมและควบคุมการดำเนินงานของ บริษัท ตรวจสอบ ผู้สอบบัญชีรายงานตรงต่อคณะกรรมการตรวจสอบ

นอกจากนี้ซีอีโอและซีอีโอของ บริษัท ใดก็ตามที่ต้องปฏิบัติตามกฎหมาย Sarbanes-Oxley Act ต้องรับรองว่าเป็นลายลักษณ์อักษรว่าการเปิดเผยข้อมูลทางการเงินของ บริษัท เป็นไปตามกฎหมายและถูกต้องตามกฏหมายของ บริษัท เพื่อป้องกันไม่ให้กรรมการและเจ้าหน้าที่ออกงบการเงินที่ผิดพลาดเพื่อให้ได้รับผลประโยชน์ส่วนตน Sarbanes-Oxley Act ถือเป็นอาชญากรรมของรัฐบาลกลางในการบังคับให้เจ้าหน้าที่ของ บริษัท บังคับหรือบังคับให้ผู้สอบบัญชีลงนามในงบการเงินที่ผิดพลาด นอกจากนี้หาก บริษัท ต้องบังคับงบการเงินอีกครั้งในกรณีส่วนใหญ่ซีอีโอและซีอีโอของ บริษัท จะต้องให้ผลตอบแทนโบนัสหรือผลกำไรจากการซื้อขายหลักทรัพย์ของ บริษัท ในช่วงปีแรก ๆ หลังจากเปิดเผยเอกสารผิดพลาด

หนึ่งในปรัชญาพื้นฐานที่อ้างอิงถึง Sarbanes-Oxley คือผู้ที่ตระหนักถึงความผิดพลาดขององค์กรมีความสามารถและวิธีแก้ไขปัญหาดังกล่าว ด้วยเหตุนี้กฎหมาย Sarbanes-Oxley จึงขยายการปกป้องผู้ใช้คนอื่น ๆ ให้แก่พนักงาน กฎหมายยังระบุด้วยว่าหากทนายความภายในของ บริษัท พบว่ามีการละเมิดกฎหมายหลักทรัพย์ส่วนบุคคลทนายความจะต้องรายงานการละเมิดดังกล่าวต่อหัวหน้าที่ปรึกษาหรือซีอีโอของ บริษัท และตามลำดับคำสั่งต่อคณะกรรมการหากไม่ได้รับการตอบสนองที่เหมาะสม

Sarbanes-Oxley ยังสั่งให้ ก.ล.ต. กำหนดให้นักวิเคราะห์หลักทรัพย์ต้องเข้มงวดกฏเกี่ยวกับความขัดแย้งทางผลประโยชน์ โดยเฉพาะอย่างยิ่งกฎหมาย Sarbanes-Oxley Act พยายามที่จะปรับปรุงความเป็นกลางและความเป็นอิสระของนักวิเคราะห์หลักทรัพย์ด้วยการแยกส่วนของวาณิชธนกิจและการวิเคราะห์หลักทรัพย์ของ บริษัท บริการทางการเงินส่วนใหญ่

เรื่อง

Sarbanes-Oxley Act ของปี 2002 เกิดขึ้นจากเรื่องอื้อฉาวทางการเงินที่ใหญ่ที่สุดของประเทศรวมถึงการล้มละลายของ Enron WorldCom และ Tyco กฎหมายดังกล่าวได้รับการยอมรับว่ามีผลอย่างมากต่อการเปลี่ยนแปลงกฎหมายหลักทรัพย์ของรัฐบาลกลางนับตั้งแต่ช่วงทศวรรษที่ 1930 เป็นต้นมากฎหมายของ Sarbanes-Oxley Act เกินกว่าที่คณะกรรมการ บริษัท จะต้องใช้หลักจรรยาบรรณ จะเพิ่มมาตรฐานและข้อกำหนดสำหรับกรรมการเจ้าหน้าที่ผู้สอบบัญชีนักวิเคราะห์หลักทรัพย์และทนายความของ บริษัท อย่างมาก ในฐานะที่เป็นส่วนหนึ่งของการปฏิรูปการดำเนินการตามกฎหมาย การละเมิดของพระราชบัญญัติอาจมีตั้งแต่การตำหนิไปจนถึงประโยคคุกและบทลงโทษหลายพันล้านดอลลาร์ นอกจากนี้ยังมีการยืดอายุข้อ จำกัด ในการเรียกเก็บเงินจากการฉ้อโกงในหลายรูปแบบรวมถึงได้มีการจัดทำบทบัญญัติเพิ่มเติมเพื่อให้มั่นใจว่าผู้ที่ตกเป็นเหยื่อของการฉ้อโกงซึ่งเป็นนักลงทุนรายย่อยมักได้รับความเสียหายทางการเงินอย่างน้อยบางส่วนจากผู้ละเมิด สิ่งสำคัญคือสำนักงาน ก.ล.ต. มีอำนาจสั่งระงับการจ่ายเงินให้กับเจ้าหน้าที่ผู้อำนวยการพันธมิตรหรือตัวแทนในระหว่างการสอบสวน พระราชบัญญัติไม่ได้เป็นข้อเสียเปรียบอย่างไรก็ตาม ค่าใช้จ่ายในการปฏิบัติตามกฎหมายด้านการบริหารจัดการและด้านเทคโนโลยีสามารถทำยอดรวมได้นับล้านดอลลาร์แม้แต่กับ บริษัท ขนาดเล็ก ชายฝั่งทะเลที่สูงเหล่านี้มีแรงจูงใจ (และอาจกระตุ้นให้อีกฝ่ายหนึ่ง) บาง บริษัท จะเพิกถอนหุ้นออกจากการแลกเปลี่ยนหลักเพื่อไปเป็นภาคเอกชนหรือในบางกรณีจะอยู่ในสถานะเป็นส่วนตัว น่าเสียดายสำหรับ บริษัท ขนาดเล็กบางแห่งการประหยัดต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับการหลีกเลี่ยงการปฏิบัติตามกฎหมายอาจเพิ่มมูลค่าของผู้ถือหุ้นได้มากขึ้น