การจ่ายภาษีเพิ่มเติมอาจเป็นกลยุทธ์ AMT ที่ดีที่สุดของคุณ

โดย Geoffrey M. Zimmerman, CFP

เรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับ Geoffrey ใน Investmentmatome's Ask the Advisor

ในระหว่างการวางแผนภาษีสิ้นปีคุณอาจพบว่าคุณต้องจ่ายภาษีขั้นต่ำอื่นซึ่งเป็นวิธีอื่นในการคำนวณภาษีเงินได้ที่ดำเนินการแบบขนานไปกับระบบภาษีปกติ หากเป็นกรณีนี้คุณควรมุ่งเน้นที่จะลดภาษีเงินได้ของคุณในหลายปีข้างหน้า

โดยทั่วไปคุณจะทำเช่นนั้นโดยการเพิ่มระดับรายได้ตามปกติซึ่งโดยปกติจะถูกหักภาษี ณ อัตราภาษีขั้นกลางของรัฐบาลสูงสุด นี้อาจดูเหมือนเป็นวิธีที่ counterintuitive เพื่อลดความต่อยของความรับผิดทางภาษีของคุณ แต่มันทำให้รู้สึกเมื่อคุณพิจารณาวิธี AMT ทำงานและวงเล็บภาษีที่เกี่ยวข้องกับระบบภาษีแต่ละ

AMT ทำงานอย่างไร

ภายใต้ระบบปกติซึ่งรายได้ที่ต้องเสียภาษีส่วนใหญ่กำหนดวงเล็บของคุณอัตราภาษีสูงสุดคือ 39.6% ภายใต้ระบบ AMT อัตราสูงสุดคือ 28% AMT มีวงเล็บภาษีน้อยกว่า แต่มีความซับซ้อนมากขึ้นเนื่องจากบางรายได้รับการยกเว้นและการแยกรายการเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีของคุณ คุณคำนวณทั้งรายได้ที่ต้องเสียภาษีของรัฐบาลกลาง (RTI) ของคุณและรายได้ที่ต้องเสียภาษีทดแทนอื่น ๆ (AMTI) เพื่อกำหนดภาระภาษีของคุณในแต่ละระบบจากนั้นจ่ายเงินที่สูงขึ้นของทั้งสอง

ดังนั้นหากคุณต้องจ่าย AMT การเพิ่มรายได้ปกติของคุณถึงเกณฑ์ที่แน่นอนช่วยให้คุณสามารถใช้ประโยชน์จากอัตราต่ำสุดของสองอัตราสูงสุด ไม่เกี่ยวข้องกับการจ่ายภาษีน้อยลง แทนก็เป็นกลยุทธ์เพื่อเร่งรายได้เพื่อใช้ประโยชน์จากอัตราภาษี 28% ภายใต้ระบบ AMT ในขณะนี้มากกว่าที่จะมีรายได้ที่เพิ่มขึ้นจะได้รับการสัมผัสต่อไปในอัตรา 39.6% ภายใต้ระบบปกติ

การจ่าย AMT มีราคาแพง แต่คุณสามารถลดผลกระทบต่อรายได้ของคุณได้หากคุณตกอยู่ใน "จุดหวาน" นี่เป็นช่วงที่รายได้ AMT มากกว่า 494,900 เหรียญสหรัฐฯซึ่งเป็นจุดที่การยกเว้น AMT จะแบ่งออกเป็นคู่แต่งงานกัน - และต่ำกว่าจุดที่ AMT และอัตราภาษีปกติรวมกัน

เนื่องจากขั้นตอนการยกเว้นการได้รับ AMT เป็นไปได้อัตราการใช้ AMT ที่มีประสิทธิภาพอาจสูงถึง 35% แต่เมื่อได้รับการยกเว้นอย่างเต็มที่แล้วอัตรา AMT ของคุณจะลดลงเหลือ 28% และยังคงอยู่ที่นั่นจนกว่ารายได้ของคุณจะสูงพอที่จะผลักดันคุณกลับเข้าสู่ระบบภาษีปกติที่คุณจ่ายเงิน 39.6% เราอ้างถึงหน้าต่างนี้ที่อัตราภาษีเล็กน้อยคือ 28% เป็นจุดหวานของ AMT

จุดหวานนี้ขึ้นอยู่กับสถานการณ์ทางการเงินของคุณ หากคุณอยู่ในช่วงนี้และหากคุณคาดหวังว่าจะอยู่ในวงเล็บด้านภาษีทั่วไปในปีถัด ๆ ไปคุณสามารถและควรหาวิธีเพิ่มรายได้และต้องเสียภาษีที่อัตรา AMT สูงสุดแทนที่จะเป็นอัตราสูงสุดของรัฐบาลกลาง

การเพิ่มรายได้

การเพิ่มรายได้ของคุณเป็นกลยุทธ์ที่จะใช้ประโยชน์จากความแตกต่างระหว่างอัตราสูงสุด AMT 28% และอัตราเฉลี่ยสูงสุด 39.6% การเลือกที่จะเพิ่มรายได้ในขณะนี้จะต้องเสียภาษีที่ 28% มากกว่าที่ 39.6% ในอนาคตสำหรับรายได้ที่เพิ่มขึ้น

สองวิธีที่ใช้กันโดยทั่วไปในการเพิ่มรายได้คือการใช้ตัวเลือกหุ้นที่ไม่มีคุณสมบัติและการแปลงบางส่วนของสินทรัพย์ IRA แบบดั้งเดิมเป็น Roth IRA

การใช้ตัวเลือกหุ้นที่ไม่มีคุณสมบัติ

ตัวเลือกหุ้นที่ไม่ได้รับการคัดเลือกจะแตกต่างจากตัวเลือกหุ้นกระตุ้นที่คุณมักจ่ายภาษีเงินได้สามัญในส่วนต่างระหว่างราคาเสนอราคากับราคาเมื่อคุณใช้ตัวเลือกหรือองค์ประกอบต่อรอง

ผู้บริหารสามารถเพิ่มรายได้อย่างมีกลยุทธ์ด้วยการใช้สิทธิและขายหุ้นที่ไม่มีคุณสมบัติเพียงพอโดยเฉพาะหุ้นที่มีความลึกซึ้งซึ่งหมายความว่าราคาหุ้นปัจจุบันสูงกว่าราคาการใช้สิทธิในสัญญาของคุณหรือใกล้เคียงกับวันหมดอายุหรือ การรวมกันของทั้งสอง

ตัวอย่างเช่นถ้าคุณมีตัวเลือกหุ้น 1,000 หุ้นที่มีราคาการใช้สิทธิ 5 เหรียญซึ่งจะหมดอายุใน 12 เดือนข้างหน้าและหุ้นซื้อขายอยู่ที่ 105 เหรียญการออกกำลังกายของตัวเลือกเหล่านี้จะสร้างรายได้ 100,000 ดอลลาร์ เนื่องจากตัวเลือกหมดอายุใน 12 เดือนข้างหน้าคุณต้องใช้สิทธิ์เหล่านี้ในปีนี้หรือปีถัดไป หากคุณอยู่ในวงเล็บ AMT 28% ในปีนี้ แต่คาดว่ารายได้ของคุณจะสูงเป็นพิเศษในปีหน้า - ผลักดันคุณออกจากช่วง AMT และเข้าสู่กลุ่มผู้ถือครองรายได้ทั่วไปที่ 39.6% - คุณควรพิจารณาการออกกำลังกายในปีนี้

แปลง Roth IRA

หากคุณมีเงินลงทุนใน IRA แบบดั้งเดิมให้พิจารณาการแปลงบางส่วนของสินทรัพย์จาก IRA ไปเป็น Roth IRA เพื่อเพิ่มรายได้ของคุณ

สินทรัพย์ในแบบ IRA แบบเดิมเป็นภาษีที่รอการตัดบัญชีซึ่งหมายความว่ากำไรจากการเติบโตดอกเบี้ยหรือเงินปันผลในบัญชีดังกล่าวจะไม่ถูกหักภาษีเมื่อเกิดขึ้น การถอนเงินจะเสียภาษีเป็นรายได้ธรรมดา นอกจากนี้การถอนเงินจาก IRA แบบดั้งเดิมจะต้องเริ่มต้นไม่ช้ากว่า70½ปี ตรงกันข้ามการแจกแจงที่มีคุณสมบัติเหมาะสมจาก Roth IRA เป็นแบบปลอดภาษีและ Roth IRA โดยทั่วไปจะไม่อยู่ภายใต้การแจกแจงขั้นต่ำหรือ RMDs

เมื่อคุณแปลงสินทรัพย์จาก IRA แบบดั้งเดิมเป็น Roth IRA จำนวนเงินนั้นถือเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีในปีที่เกิด Conversion หากคุณมีกระแสรายได้อย่างต่อเนื่องที่คาดว่าจะยังคงอยู่ในช่วงเกษียณเช่นเงินบำนาญรายได้จากการถือครองอสังหาริมทรัพย์หรือยอดคงเหลือตามแผนเกษียณอายุที่จะทำให้เกิด RMDs ขนาดใหญ่และจะต้องเสียภาษีในอัตราที่สูงกว่านั้นคุณอาจต้องการ ทำการแปลงบางส่วนของสินทรัพย์ IRA แบบดั้งเดิมเป็น Roth IRA ในช่วงหลายปีที่คุณอยู่ในอัตรา AMT สูงสุดที่ 28% แทนที่จะเป็นอัตราสูงสุดของรัฐบาลกลางที่ 39.6%

ในระยะยาวกลยุทธ์นี้จะช่วยให้คุณสามารถเพิ่มสินทรัพย์ใน Roth IRA ฟรีสำหรับตัวคุณเองคู่สมรสและ / หรือผู้รับประโยชน์รุ่นต่อไปของคุณ จำนวนที่แปลงไม่ขึ้นอยู่กับข้อกำหนดการแจกจ่ายขั้นต่ำ หากคุณกังวลเกี่ยวกับความเป็นไปได้ที่การเพิ่มขึ้นของอัตราภาษีเงินได้ในอนาคตการย้ายสินทรัพย์ไปยัง Roth IRA จะช่วยให้คุณสามารถป้องกันความเสี่ยงได้ และหากคุณจำเป็นต้องใช้สินทรัพย์ในช่วงหลายปีที่เกษียณอายุคุณสามารถทำได้โดยไม่ต้องเสียภาษีเพิ่มเติม

คุยกับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี

โปรดทราบว่าเมื่อมีการเลือกตั้งโดนัลด์ทรัมพ์การปฏิรูปภาษีอาจมีขึ้นในอนาคต หากการปรับภาษีของ Trump มีการเปลี่ยนแปลงซึ่งเรียกร้องให้มีการลดอัตราภาษีปกติที่สูงที่สุดและการกำจัด AMT ยุทธศาสตร์ภาษี AMT อาจล้าสมัย อย่างไรก็ตามสภาคองเกรสมีอำนาจในการเปลี่ยนกฎหมายภาษีได้ดังนั้นจึงยังไม่ทราบว่าการเปลี่ยนแปลงเหล่านี้เป็นอย่างไร พูดคุยกับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีเพื่อหารือเกี่ยวกับกลยุทธ์ภาษีที่ดีที่สุดสำหรับสถานการณ์ของคุณ

Geoffrey M. Zimmerman, CFP เป็นที่ปรึกษาอาวุโสและประธานเจ้าหน้าที่บริหารด้านการปฏิบัติตามกฎระเบียบด้วย โมเสกพาร์ทเนอร์ทางการเงิน.