ความรู้สึกที่ไม่ได้รับรู้สุทธิ: กลยุทธ์ที่มองข้ามบ่อยครั้งสำหรับหุ้นของนายจ้าง

โดยเจเควินสโตเฟล

เรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับ Kevin ในเว็บไซต์ของเราถามที่ปรึกษา

หลาย บริษัท เสนอพนักงานที่มีคุณสมบัติเหมาะสมที่จะวางแผนซื้อหุ้นของ บริษัท หรืออนุญาตให้มีส่วนร่วมของ บริษัท ในรูปแบบอื่น ๆ แม้ว่าจะเป็นเรื่องปกติสำหรับ บริษัท ขนาดใหญ่ที่มีการซื้อขายในตลาดหลักทรัพย์แห่งชาติเพื่อจัดหาแผนการซื้อหุ้น บริษัท เล็ก ๆ ที่มี บริษัท เอกชนจะเสนอขายด้วยเช่นกัน หากคุณซื้อหุ้นของ บริษัท ผ่านแผนดังกล่าวมีข่าวดี: คุณมีเครื่องมือลดภาษีที่สามารถลดค่าภาษีของคุณได้

IRS 'Publication 575 ให้คำแนะนำในการคำนวณภาษีจากจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีของการแจกแจงแบบรวม (lump-sum distribution) ซึ่งอาจเป็นทางเลือกที่ดีกว่าในบางกรณี การกระจายแบบรวมเป็นอีกทางเลือกหนึ่งที่จะช่วยให้ยอดดุลแผนคุณภาพที่ผ่านการรับรองมีคุณภาพเป็นแผนเกษียณอายุขององค์กรที่มีคุณสมบัติเหมาะสมหรือเข้าบัญชีเช่น IRA การกระจายหลักทรัพย์นายจ้าง - หุ้นของ บริษัท, พันธบัตรหรือหุ้นกู้บางรายการ - มีทางเลือกในการหักภาษี ณ ที่จ่ายสุทธิที่ยังไม่เกิดขึ้น (NUA) ในหลักทรัพย์ NUA คือมูลค่าสุทธิของหลักทรัพย์ที่เพิ่มขึ้นสุทธิในขณะที่อยู่ในความน่าเชื่อถือตามแผน

ตัวอย่างเช่นสมมุติว่าแฮร์รี่เคยทำงานให้กับ บริษัท P ที่ซื้อขายในตลาดหลักทรัพย์มา 20 ปีแล้วและเข้าร่วมในแผนการซื้อหุ้นของพนักงานของ บริษัท ในช่วงเวลานั้นแฮร์รี่ซื้อหุ้น P จำนวน 20,000 ดอลล่าร์ผ่านการผ่อนปรนเงินเดือนตามแผน ความสมดุลของแผนของเขาคือ 80,000 ดอลลาร์ซึ่งหมายถึงเงิน 20,000 ดอลลาร์ของเขาซึ่งเป็นพื้นฐานบวกกับการแข็งค่าของหุ้น 60,000 ดอลลาร์

แฮร์รี่อายุ 65 ปีและเกษียณอายุและพิจารณาว่าจะทำอย่างไรกับแผนสมดุลนี้ เขาสามารถเก็บไว้ในแผนของ บริษัท แต่เขาจะต้องเก็บเงินลงทุนไว้ในหุ้น P ซึ่งเป็นทางเลือกเดียวที่สามารถใช้ได้ผ่านทางแผน หรือเขาสามารถหมุนหุ้นหรือเงินที่ได้จากการขายหุ้นให้เป็น IRA หรือเขาสามารถใช้เงินก้อนและใช้ประโยชน์จากกฎของ NUA เพื่อลดภาระภาษีของเขา

ถ้าแฮร์รี่จ่ายเงินก้อนโตจาก P หุ้นเขาจะต้องเสียภาษีเงินได้เพียง 20,000 ดอลลาร์เท่านั้น การแข็งค่าของหุ้น NUA ซึ่งมีมูลค่า 60,000 ดอลลาร์จะถือเป็นผลกำไรระยะยาวเมื่อแฮร์รี่ขายหรือแลกเปลี่ยนหุ้น การเติบโตเกินกว่าเกณฑ์และ NUA จะต้องเสียภาษีในอัตรากำไรจากการขายหลักทรัพย์ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับระยะเวลาการถือครองภายหลังการจัดจำหน่าย

ซึ่งหมายความว่าแฮร์รี่จะต้องจ่ายภาษีเงินได้สามัญจำนวน 20,000 เหรียญในคลังเมื่อมีการแจกจ่าย ถ้าเขาถือครองหุ้นเป็นเวลาหนึ่งปีหรือนานกว่าหลังจากวันที่จำหน่ายก่อนที่จะขายหุ้นปริมาณของ NUA และกำไรที่เพิ่มขึ้นนอกเหนือจาก NUA จะต้องเสียภาษีในอัตราผลกำไรในระยะยาวแทนที่จะเป็นอัตราภาษีเงินได้สามัญที่สูงกว่า. เนื่องจากการแจกแจงจาก IRA จะถูกหักภาษี ณ อัตราภาษีเงินได้โดยปกติกลยุทธ์ของ NUA สามารถลดการเรียกเก็บภาษีได้ตลอดเวลา

หากหุ้นของ บริษัท มีการจ่ายเงินปันผลที่เหมาะสมและแฮร์รี่อยู่ในวงเล็บภาษี 10% หรือ 15% ระหว่างการเกษียณอายุจะมีการใช้อัตราภาษี 0% ต่อเงินปันผลที่ได้รับ และแม้ว่าแฮร์รี่จะขายหุ้นบางส่วนของเขาในแต่ละปีและอยู่ในวงเล็บ 10% หรือ 15% ก็ตามอัตราการทำกำไรของเขาในระยะยาวอาจเป็น 0% ในบางกรณีกลยุทธ์ NUA สามารถสร้างการออมภาษีอย่างมากในการเกษียณอายุ 20 ปีหรือ 30 ปีเมื่อเทียบกับการแจกแจง IRA ซึ่งเป็นการเสียภาษีเป็นรายได้ธรรมดา

แต่คุณต้องปฏิบัติตามกฎเพื่อให้มั่นใจว่าคุณสามารถมีสิทธิ์ได้รับผลประโยชน์ทางภาษีได้ โปรดจำไว้ว่าการแจกจ่ายก้อนเดียวที่มีคุณสมบัติเหมาะสมสำหรับการรักษา NUA จะ จำกัด อยู่ที่สมดุลด้านความปลอดภัยของ บริษัท ทั้งหมดที่จัดขึ้นในแต่ละแผนการที่มีคุณสมบัติเหมาะสม (โครงการบำเหน็จบำนาญการแบ่งปันผลกำไรหรือหุ้นโบนัส) ที่กระจายอยู่ในปีภาษีเดียวกันซึ่งเป็น จ่ายเนื่องจาก:

• ผู้เข้าร่วมโครงการเสียชีวิต
• ผู้เข้าร่วมจะกลายเป็นคนพิการโดยสิ้นเชิงหรือถาวร
• ผู้เข้าร่วมโครงการถึงอายุ 59.5 ปี
• ผู้เข้าร่วมออกจาก บริษัท

หากไม่ปฏิบัติตามกฎอย่างใกล้ชิดคุณอาจต้องเสียภาษีมากกว่าที่คุณคาดไว้ซึ่งอาจเป็นประโยชน์น้อยกว่าตัวเลือกแบบโรลโอเวอร์

ด้วยเหตุนี้แผนงานที่มีคุณสมบัติเหมาะสมซึ่งรวมถึงหลักเกณฑ์ของนายจ้างจึงมีสิทธิ์ได้รับการจัดเก็บภาษี NUA ซึ่งเป็นเครื่องมืออีกอย่างหนึ่งในกล่องเครื่องมือวางแผนเพื่อการเกษียณอายุของคุณ หากดำเนินการอย่างถูกต้องการจัดเก็บภาษี NUA จะเป็นประโยชน์ในการลดภาษีระหว่างการเกษียณอายุ เนื่องจากกฎอาจทำให้เกิดความสับสนได้จึงขอให้คุณขอความช่วยเหลือจากผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีที่สามารถช่วยในการดำเนินการตามขั้นตอนการแจกจ่ายที่สอดคล้องกันได้ หากคุณต้องนำมาเป็นตัวเลือกเมื่อคุณได้บอกนายหน้าหรือที่ปรึกษาทางการเงินเกี่ยวกับสถานการณ์ของคุณแทนที่จะให้ที่ปรึกษาของคุณตระหนักถึงประโยชน์ที่อาจเกิดขึ้นแล้วคุณอาจต้องหาที่ปรึกษาใหม่

หากใช้อย่างถูกต้องกลยุทธ์ NUA ที่ใช้กับหุ้นของ บริษัท สามารถช่วยให้คุณบรรลุความปลอดภัยในการเกษียณอายุได้