เป็นเจ้าของสต็อกนายจ้างของนายจ้างในแผนจัดหาที่นายจ้างกำหนดไว้หรือไม่? การกลิ้งไปยัง IRA อาจไม่ใช่ตัวเลือกที่ดีที่สุดของคุณ

โดย Lisa Hay

เรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับ Lisa on Investmentmatome Ask the Advisor

กฎทั่วไปคือเมื่อเปลี่ยน บริษัท หรือเลิกจ้างคุณควรหมุนเวียน 401k ไปยัง IRA อย่างไรก็ตามหากคุณเป็นเจ้าของหุ้นของ บริษัท นี้อาจไม่ใช่ตัวเลือกที่ดีที่สุดของคุณ

หากคุณถือครองหุ้นของนายจ้างไว้ในแผนจัดหางานของนายจ้างส่วนที่ดีเป็นพิเศษของกฎหมายภาษีให้คุณสามารถจ่ายภาษีกำไรจากเงินได้ในหุ้นถ้าเงื่อนไขต่อไปนี้ทั้งหมดมีผลบังคับใช้:

• คุณกำลังแยกออกจากการให้บริการกับนายจ้างของคุณ
• แผนจะกระจายเป็นก้อน;
• หุ้นถูกซื้อโดยผลงานก่อนจ่ายภาษีและการจับคู่ของนายจ้าง

Net Urealized Appreciation (NUA) ของหุ้นจะไม่ถูกเก็บภาษีเมื่อมีการแจกจ่ายและต้องเสียภาษีในอัตราภาษีกำไรจากการขายเมื่อขาย เฉพาะสวนของหลักทรัพยจึงรับรูเปนขอมูลที่จําหนายไดแลว

พิจารณาตัวอย่างต่อไปนี้:

เควินกำลังเกษียณจากงานของเขากับ XYZ, Inc ของเขา 401-k มี $ 1,100,000 เหรียญของหุ้น XYZ ผู้ดูแลระบบ 401-k แจ้ง Kevin ว่าเขามีพื้นฐานอยู่ที่ 300,000 เหรียญในหุ้นและ 800,000 เหรียญของ NUA แทนที่จะหมุนเวียน 401-k ไปยัง IRA เควินจึงเลือกที่จะนำหุ้นออกภายใต้กฎภาษี NUA

พื้นฐาน 300,000 ดอลลาร์ถือว่าเป็นการกระจายจาก 401-k และต้องเสียภาษีเงินได้และถ้าเควินน้อยกว่า 55 จะต้องเสียภาษี ณ ที่จ่ายเบิกถอนต้น 10% NUA มูลค่า 800,000 เหรียญจะไม่ถูกเก็บภาษีเมื่อมีการแจกจ่าย ถ้าเควินขายหุ้นเมื่อมีการแจกจ่ายก็จะเสียภาษีเป็นเงินทุนระยะยาว ถ้า Kevin ถือครองหุ้นเขาสามารถเลื่อนภาษีได้จนกว่าจะขาย กำไรที่เกิดขึ้นในระยะสั้นต่อหุ้นจะถูกหักภาษีเป็นผลกำไรจากเงินทุนระยะสั้น กำไรที่เกิดขึ้นจริงที่เกิดขึ้นมานานกว่าหนึ่งปีจะถูกหักภาษีเป็นผลกำไรระยะยาว

โปรดสังเกตว่าการกำหนดพื้นฐานและ NUA ทำโดยนายจ้างหรือแผน

ผู้เข้าร่วมโครงการที่ผ่านการรับรองมักจะถือหุ้นของ บริษัท และการลงทุนอื่น ๆ ในกรณีนี้การแจกแจงแบบรวมจะทยอยโอนสินทรัพย์ NUA ที่ไม่ใช่และไม่ให้วาง NUA แบบโรลโอเวอร์

พิจารณาตัวอย่างต่อไปนี้:

ลอร่าใช้เงินก้อนโตจากแผนงาน 401-k ของ บริษัท ยอดเงินคงเหลือ 450,000 เหรียญของเธอรวมถึงหุ้นของนายจ้างจำนวน 80,000 เหรียญ ความสมดุลของทรัพย์สินของเธออยู่ในกองทุนรวม แผนของเธอบอกว่าเธอมีพื้นฐานอยู่ที่ 30,000 ดอลลาร์ในหุ้น ลอร่าคว่ำการลงทุนกองทุนรวมมูลค่า 370,000 เหรียญสหรัฐและจะมีการกระจายหุ้น เธอจะต้องจ่ายภาษีเงินได้ (และภาษีบังคับถอนต้นใด ๆ ที่เกี่ยวข้อง) ตามเกณฑ์ $ 30,000 NUA 50,000 ดอลลาร์ของเธอจะถูกหักภาษี ณ ราคาทุนภาษีกำไรเมื่อขาย

เมื่อมีการแจกจ่ายหุ้นของ NUA ขอแนะนำให้ไม่รวมหุ้นของ NUA กับหุ้นของนายจ้างที่มีอยู่แล้วในบัญชีที่ต้องเสียภาษี หนึ่งควรตั้งค่าบัญชีแยกต่างหากสำหรับการถือครองหุ้น NUA

โดยทั่วไปพนักงานหนุ่มสาวที่เปลี่ยนงานและมี NUA ขนาดเล็กน่าจะตัดสินใจที่จะม้วนหุ้นไปยัง IRA แบบโรลโอเวอร์ในขณะที่เกษียณอายุวัย 70 ปีที่ต้องเผชิญกับการจำหน่ายขั้นต่ำที่ต้องใช้อย่างใกล้ชิดน่าจะมีการกระจาย NUA เห็นได้ชัดว่าถ้าปริมาณของ NUA ในแผนมีขนาดใหญ่การแจกจ่าย NUA จะน่าสนใจ

การพิจารณาขั้นสูงต่อไปนี้เกี่ยวกับ NUA ต้องการการช่วยเหลือผู้เชี่ยวชาญด้านการวางแผนการเกษียณอายุแบบมืออาชีพ:

• กลิ้งไปตามเกณฑ์ของนายจ้างในแผนและแจกจ่ายเฉพาะ NUA
• มีส่วนร่วมในการแจกจ่าย NUA ให้กับ Trust ที่เหลืออยู่ (Private letter IRS authorization จะมีความจำเป็น)

ผู้รับประโยชน์ของแผนเกษียณอายุยังสามารถใช้ประโยชน์จากกฎของ NUA IRS พิจารณาว่านี่เป็นรายได้สำหรับผู้ที่ตกเป็นเหยื่อ (IRD) NUA ถูกหักภาษี ณ อัตราภาษีกำไรจากการขายทรัพย์สินและผู้รับประโยชน์จะหักภาษีอสังหาริมทรัพย์ใด ๆ ที่เกี่ยวข้องกับ NUA

หาก NUA ถูกแจกจ่ายและถือครองไว้จนกว่าความตายผู้ได้รับผลประโยชน์จะไม่ได้รับการประเมินมูลค่าของ NUA เพิ่มขึ้น (ยังคงมีลักษณะเป็น NUA และกลายเป็นรายได้ที่เกี่ยวกับการเสียภาษีหัก ณ ที่จ่ายในฐานะที่เป็นเงินทุนระยะยาว) ความชื่นชมในหุ้นที่นอกเหนือจาก NUA จะมีคุณสมบัติในการปรับมูลค่าเพิ่มขึ้น

การตัดสินใจว่าจะให้โรลโอเวอร์หุ้นนายจ้างหรือใช้การแจกจ่ายของ NUA เป็นการตัดสินใจเชิงปริมาณ หากคุณไม่ชัดเจนเกี่ยวกับปริมาณของผลประโยชน์ที่อาจเกิดขึ้นโปรดปรึกษาผู้เชี่ยวชาญเพื่อขอคำแนะนำ