คำนิยามและตัวอย่างเงินสดเทียบเท่าเงินสด

สิ่งที่มีอยู่: เงินสดเทียบเท่า

เป็นสินทรัพย์ของ บริษัท ที่แปลงเป็นเงินสดได้ง่าย

วิธีการทำงาน (ตัวอย่าง):

แม้ว่าจะมีการปล่อยให้การตัดสินใจในสถานการณ์บางอย่างเป็นไปอย่างคล่องตัวตัวอย่างของรายการเทียบเท่าเงินสดประกอบด้วยหลักทรัพย์ในความต้องการของตลาดและตั๋วเงินคลัง เพื่อให้ได้รับการพิจารณาว่าเป็น "เทียบเท่าเงินสด" การรักษาความปลอดภัยต้องใกล้เคียงครบกำหนดแล้วจึงมีความเสี่ยงน้อยที่จะเปลี่ยนแปลงมูลค่าของสินทรัพย์หากอัตราดอกเบี้ยเปลี่ยนแปลง (โดยปกติแล้วจะมีระยะเวลาเหลือน้อยกว่าสามเดือน) คณะกรรมการมาตรฐานการบัญชีเพื่อการเงินกำหนดให้ บริษัท กำหนดนโยบายเกี่ยวกับประเภทของเงินลงทุนระยะสั้นที่มีสภาพคล่องสูงซึ่งถือเป็นรายการเทียบเท่าเงินสด

งบดุลแสดงจำนวนเงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด ณ จุดหนึ่ง งบกระแสเงินสดอธิบายถึงการเปลี่ยนแปลงของเงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสดในช่วงเวลาต่อไป

เหตุใดจึงต้องใช้ข้อมูล:

จำนวนเงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสดที่ บริษัท ถือมีผลกระทบต่อกลยุทธ์การดำเนินงานโดยรวมของ บริษัท ตัวอย่างเช่น บริษัท ที่มีเงินสดหรือเทียบเท่าจำนวนมากสามารถรับช่วงเวลาที่ยากลำบากเมื่อยอดขายต่ำหรือมีค่าใช้จ่ายสูงมาก อย่างไรก็ตาม บริษัท ที่มีเงินสดหรือเทียบเท่าเงินสดมักเป็นเป้าหมายการครอบครองเนื่องจากเงินสดส่วนเกินของพวกเขาเป็นหลักช่วยให้ผู้ซื้อซื้อสินค้าทางการเงิน

เงินสดสำรองสูงอาจบ่งบอกได้ว่าผู้บริหารไม่ได้คิดหาวิธีปรับใช้เงินสดหรือรายการเทียบเท่าเงินสดได้ดีที่สุด แต่สำหรับ บริษัท ที่ใช้เงินทุนจำนวนมากเงินทุนสำรองสูงอาจเป็นสัญญาณว่า บริษัท ประหยัดเงินในการสั่งซื้ออย่างมีนัยสำคัญ

เป็นเรื่องสำคัญที่ต้องคำนึงถึงโอกาสในการถือครองเงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด ต้นทุนดังกล่าวเป็นผลตอบแทนจากส่วนของผู้ถือหุ้นที่ บริษัท อาจได้รับจากการลงทุนเงินสดในผลิตภัณฑ์ใหม่หรือการขยายธุรกิจ