ความหมายพื้นฐานและตัวอย่าง <

คืออะไร:

พื้นฐาน หมายถึงราคาเริ่มต้นของสินทรัพย์ บางครั้งเรียกว่า พื้นฐานต้นทุน หรือ พื้นฐานทางภาษี

วิธีการทำงาน (ตัวอย่าง):

สมมติว่าคุณซื้อหุ้นของ บริษัท XYZ จำนวน 100 หุ้นในราคา 5 เหรียญต่อหุ้นและ คุณจ่ายค่านายหน้า $ 10 สำหรับการซื้อ รายได้ที่รับจากสินทรัพย์รวมถึงการจ่ายเงินปันผลและการกระจายเงินทุน (แม้ว่าจะมีการลงทุนใหม่มากกว่าที่ได้รับเป็นเงินสด) ให้เพิ่มเกณฑ์ขั้นต่ำ ดังนั้นในตัวอย่างข้างต้นหากหุ้นของคุณจ่ายเงินปันผล 1 เหรียญต่อหุ้นทุกๆปีเป็นเวลา 3 ปีคุณจะเพิ่มเป็น:

$ 510 + (100 x $ 1 x 3) = $ 810

เงินที่ใช้ไป การปรับปรุงสินทรัพย์ (เช่นการปรับปรุงบ้านบางอย่าง) จะถูกรวมอยู่ในเกณฑ์ของสินทรัพย์และหักค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ตามเกณฑ์ต้นทุน

เหตุใดจึงสำคัญ:

เกณฑ์ของสินทรัพย์มีความสำคัญมากเมื่อเจ้าของขาย สินทรัพย์ ความแตกต่างระหว่างราคาขายกับพื้นฐานเรียกว่าการเพิ่มทุน (ถ้าราคาขายสูงกว่าเกณฑ์ต้นทุน) หรือขาดทุน (ถ้าราคาขายต่ำกว่าเกณฑ์) กำไรจากการทำกำไรโดยทั่วไปจะต้องเสียภาษีเมื่อนักลงทุนขายสินทรัพย์จริงเท่านั้น การสูญเสียที่เกิดขึ้นสามารถชดเชยผลกำไรเหล่านี้ได้และทำให้ลดภาษีเงินได้ของผู้ลงทุนที่เป็นไปได้ ระยะเวลาที่สินทรัพย์จัดขึ้นอย่างอื่นกำหนดผลกระทบทางภาษีของกำไรหรือขาดทุน การเปลี่ยนแปลงของอัตราภาษีอาจส่งผลกระทบต่อความกังวลของนักลงทุนเกี่ยวกับพื้นฐาน

พื้นฐานของสินทรัพย์โดยปกติจะขึ้นอยู่กับราคาซื้อเดิม แต่บางครั้งคนจะได้รับมรดกมากกว่าการซื้อสินทรัพย์ ในกรณีนี้สินทรัพย์ของ บริษัท จะกลายเป็นมูลค่าของสินทรัพย์ ณ เวลาที่นักลงทุนได้รับมรดก (ซึ่งเรียกว่า step-up basis)

บ่อยครั้งที่นักลงทุนสะสมหุ้นของหุ้นเดิมในราคาที่ต่างกัน เวลา. ด้วยเหตุนี้เมื่อนักลงทุนขายหุ้นบางส่วนเขาหรือเธอจะต้องระบุว่าหุ้นใดขายได้เพื่อคำนวณกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุน โดยทั่วไปนักลงทุนต้องการลดกำไรที่ต้องเสียภาษีด้วยการขายหุ้นที่มีพื้นฐานสูงสุดก่อน อย่างไรก็ตามหากนักลงทุนไม่สามารถระบุได้ว่าเป็นหุ้นใด IRS ต้องใช้วิธีการแบบ FIFO ซึ่งหมายความว่าผู้ลงทุนจะต้องขายหุ้นที่ถือครองไว้เป็นอันดับแรก หุ้นเก่าเหล่านี้อาจไม่มีพื้นฐานของการลงทุนในหุ้นของนักลงทุนมากนักดังนั้นวิธีการดังกล่าวอาจทำให้ใบเรียกเก็บภาษีของนักลงทุนเพิ่มขึ้น