ค่าเผื่อหนี้สูญและตัวอย่าง

เป็นค่าอะไร:

ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญเป็นหลักในการลด ลูกหนี้ของธนาคาร ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญเท่ากับจำนวนเงินกู้ของธนาคารที่ไม่คาดว่าจะเรียกเก็บได้

วิธีการทำงาน (ตัวอย่าง):

สมมุติว่าธนาคาร XYZ ยืมเงิน 1 ล้านเหรียญถึง 10 ราย ดังนั้นธนาคาร XYZ จึงเพิ่มเงินให้กู้ยืมโดย 1 ล้านเหรียญ หนึ่งในลูกค้าเหล่านี้คือ บริษัท ABC ซึ่งยืมเงินจำนวน 100,000 เหรียญ

ถ้า บริษัท ABC ประกาศล้มละลายหรือเกิดปัญหากระแสเงินสดและธนาคารพาณิชย์ต้องชำระเงินธนาคาร XYZ มากเกินไปธนาคารอาจพิจารณาว่าทั้งหมดหรือบางส่วนของ 100,000 บริษัท ABC ค้างชำระอยู่ เรียกเก็บเงิน งบดุลของธนาคาร XYZ จะได้รับการปรับปรุงเพื่อแสดงเงินให้กู้ยืม 1 ล้านเหรียญและเงินสำรองที่เป็นหนี้สูญ 100,000 ดอลลาร์

โปรดทราบว่าการตั้งค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญเป็นจำนวนเงินที่ผู้ต้องสงสัยของธนาคาร XYZ จะไม่ได้รับชำระ เมื่อ Bank XYZ ไม่สามารถเรียกเก็บเงินได้ 100,000 เหรียญ (เนื่องจาก บริษัท ABC ได้รับการชำระบัญชี) Bank XYZ จะบันทึก 100,000 ดอลลาร์ในงบกำไรขาดทุนเป็นค่าใช้จ่ายหนี้สูญ (โปรดทราบว่าเป็นการลดผลกำไร) และลดยอดค่าเผื่อหนี้สงสัย จำนวนเงินเท่ากัน

ธนาคาร XYZ ระบุว่าการกู้เงินไม่สามารถเรียกเก็บเงินได้เป็นเรื่องของการตัดสินและการเจรจาต่อรอง ในโลกแห่งความเป็นจริงธนาคารอาจไม่สามารถวิเคราะห์ความสามารถในการเรียกเก็บเงินได้จากเงินกู้ทุกประเภทเมื่อพิจารณาว่าจะบันทึกค่าเผื่อหนี้สูญเท่าไหร่ พวกเขาอาจใช้เปอร์เซ็นต์ของเงินให้กู้ยืมหรืออาจใช้เปอร์เซ็นต์ของแนวโน้มทางประวัติศาสตร์

ทำไมต้องเป็นเรื่อง:

เกือบทุกธนาคารจะบันทึกค่าเผื่อหนี้เสียโดยที่ลูกค้าบางรายไม่สามารถจ่ายเงินได้ อย่างไรก็ตามการเปลี่ยนแปลงการตั้งสำรองหนี้สูญสามารถบ่งบอกถึงแนวโน้มอื่น ๆ ในธนาคารหรือแม้แต่เศรษฐกิจ

ตัวอย่างเช่นหากเงินสำรองดังกล่าวเพิ่มขึ้นธนาคารอาจให้เครดิตแก่ลูกค้าที่มีความเสี่ยงสูงขึ้นซึ่งอาจเป็นอันตรายต่อความน่าเชื่อถือของธนาคาร กระแสเงินสด อย่างไรก็ตามธนาคารอาจมีการเบิกค่าเผื่อเพื่อให้ทุกอย่างแย่ลงกว่าที่เป็นอยู่เนื่องจากอาจทำให้ประสิทธิภาพในอนาคตดีขึ้น