ขั้นตอนในความหมายพื้นฐานและตัวอย่าง

อะไรคือ:

A step-up in basis หมายถึง เพิ่มขึ้นในราคาที่คิดว่าการลงทุนได้รับ

วิธีการทำงาน (ตัวอย่าง):

สมมุติว่าลุงของคุณซื้อหุ้น 100 ดิสนีย์ในปีพ. ศ. 2513 ด้วยราคา 1 เหรียญต่อหุ้น นี้ $ 1 ต่อหุ้นเป็นค่าใช้จ่ายหรือพื้นฐานของลุงของคุณในหุ้น เขาแขวนคอหุ้นไว้ตลอดชีวิต เมื่อเขาเสียชีวิตเขาจะทิ้งหุ้นไว้ให้คุณเมื่อมีมูลค่า 50 เหรียญต่อหุ้น

ตอนนี้คุณอาจคิดว่าคุณต้องเสียภาษีกำไรจากการลงทุนในส่วนต่างระหว่าง 50 เหรียญต่อหุ้นและ 1 เหรียญต่อหุ้นซึ่งอาจเป็น การเรียกเก็บเงินภาษีที่สำคัญ แต่ในสถานการณ์เช่นนี้และภายใต้กฎหมายภาษีอากรในปัจจุบันคุณจะได้รับความก้าวหน้าอย่างแท้จริง ซึ่งหมายความว่าเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีกรมสรรพากรอ้างว่าราคาหุ้นเดิมอยู่ที่ 50 เหรียญแทนที่จะเป็น 1 เหรียญ

สมมุติว่าคุณถือหุ้น Disney เหล่านั้นไว้อีก 5 ปีแล้วตัดสินใจขายพวกเขาที่ราคา 75 เหรียญต่อหุ้น ภาษีกำไรจากเงินทุนของคุณขึ้นอยู่กับความแตกต่างระหว่าง 75 ถึง 50 เหรียญไม่ใช่ความแตกต่างระหว่าง 75 ถึง 1 เหรียญ ที่อัตราการเสียภาษีเงินได้ร้อยละ 15 นี่คือเงินออม:

เมื่อวันที่ 100 หุ้นความแตกต่างในการเรียกเก็บเงินภาษีคือ $ 1,110 - $ 375 หรือ $ 735!

ทำไมต้องเป็นเรื่อง:

ขั้นตอนขั้นพื้นฐาน เรื่องเพราะลดตั๋วเงิน สำหรับคนที่รับช่วงการลงทุนขั้นตอนมักจะหมายความว่าพวกเขาสามารถขายเงินลงทุนเหล่านั้นได้ทันทีและเสียภาษีน้อยหรือไม่มีเลย ในตัวอย่างของเรานี่หมายความว่าคุณจะเป็นหนี้ภาษี 1,110 ดอลลาร์แทนที่จะเรียกเก็บเงินภาษี 375 ดอลลาร์

การทำความเข้าใจและการคำนวณมูลค่าของขั้นตอนในการทำขั้นพื้นฐานต้องอาศัยพื้นฐานของการลงทุน พื้นฐานทางภาษีเดิมของการลงทุนมักเป็นเรื่องของการบันทึกข้อมูลที่ดี ในกรณีส่วนใหญ่สถาบันการเงินของผู้ลงทุนจะมีรายละเอียดเกี่ยวกับวัตถุประสงค์เดิม แต่ถ้านักลงทุนมีการเปลี่ยนแปลงสถาบันหรือโอนสินทรัพย์ไปยังบัญชีอื่น ๆ ค่าใช้จ่ายอาจไม่สามารถติดตามได้