บริษัท น้ำมันควรจ่ายภาษีที่สูงขึ้นหรือไม่? ศาสตราจารย์ Ho อธิบายเศรษฐศาสตร์ของการจัดเก็บภาษีที่ดีที่สุด

โดย: ศาสตราจารย์เบนโฮ

การอภิปรายสาธารณะเกี่ยวกับข้อเสนอของโอบามาในการเพิ่มภาษีที่จ่ายโดย บริษัท น้ำมันได้รับโอกาสพลาด คำให้การและข้อโต้แย้งในการพิจารณาของสภาคองเกรสและในที่สาธารณะโดยทั่วไปได้ละเลยการค้นพบที่ดีในเศรษฐศาสตร์การเงินของรัฐเกี่ยวกับวิธีการกำหนดภาษีอย่างเหมาะสมที่สุด กรอบแนวคิดมาตรฐานที่นักเศรษฐศาสตร์ใช้และส่วนใหญ่เห็นด้วยกับแนวทางที่จะช่วยในการอภิปราย

บนพื้นผิวทั้งพรรคเดโมแครตและ บริษัท น้ำมันมีความถูกต้องเกี่ยวกับผลกระทบที่เป็นไปได้ของข้อเสนอ บริษัท น้ำมันอ้างว่าภาษีที่เพิ่มขึ้นในการลงทุน บริษัท น้ำมันในประเทศจะทำให้การลงทุนของพวกเขามีกำไรน้อยกว่าการผลิตน้ำมันเปลี่ยนในต่างประเทศลดอุปทานของน้ำมันและลดจำนวนของงานในประเทศในอุตสาหกรรมน้ำมัน พรรคเดโมแครตตระหนักถึงผลกระทบเหล่านี้อยู่ แต่ยืนยันว่าการเพิ่มภาษีที่พวกเขาเสนอมีขนาดเล็กเมื่อเทียบกับผลกำไรในอุตสาหกรรมที่ว่าผลกระทบเชิงลบเหล่านี้จะเล็กเมื่อเทียบกับพันล้านที่ยกขึ้นเพื่อลดการขาดดุลของรัฐบาลกลาง

อย่างไรก็ตามการอภิปรายนี้ไม่มีจุดใหญ่ ประธานฝ่ายการเงินของวุฒิสมาชิกแม็กซ์บัคคัสถามคำถามที่ถูกต้องในการพิจารณาคดีเมื่อปีที่แล้ว แต่คำถามก็ถูกละเลยเป็นส่วนใหญ่ คำถามที่ถูกวาง: เนื่องจากเราตกลงกันว่ารัฐบาลต้องการที่จะลดการขาดดุลของรัฐบาลกลางซึ่งเป็นวิธีที่ดีที่สุดในการทำเช่นนั้น? คำถามนี้ได้รับคำตอบจากเศรษฐศาสตร์ด้านภาษีที่ดีที่สุด

หลักการพื้นฐาน - การกระจายภาระให้กว้างขวางที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้ หรือลดการบิดเบือนให้มากที่สุด

หลักการพื้นฐานของเศรษฐศาสตร์ภาษีที่ดีที่สุดคือภาษีควรจะกระจายไปทั่วทั้งฐานภาษีที่กว้างที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้ทั้งในแง่ของจำนวนสาขา แต่ยังรวมถึงจำนวน บริษัท ด้วย เหตุผลก็คือเงินดอลลาร์แรกของรายได้จากภาษีที่เพิ่มขึ้นจากการเสียภาษีโดยเฉพาะอย่างยิ่งภาคส่วนหนึ่งมีเกือบจะไม่มีค่าใช้จ่ายต่อเศรษฐกิจ (ในแง่การสูญเสียการบริโภคและการผลิตที่หายไปหรือในแง่การเมืองใส่ใจ อย่างไรก็ตามค่าใช้จ่ายต่อเศรษฐกิจจะเพิ่มขึ้นเมื่อรายได้ภาษีของแต่ละดอลล่าร์เพิ่มขึ้น ดังนั้นการเดินทางโดยรถแท็กซี่ในภาคที่ต้องเสียภาษีเป็นจำนวนมากจึงทำให้ระบบเศรษฐกิจเสียค่าใช้จ่ายมากกว่าการเดินทางโดยรถแท็กซี่ที่ไม่ต้องเสียภาษี

หลักการดังกล่าวนี้เป็นข้อพิสูจน์ว่าการเสียภาษีเป็นไปอย่างไม่เป็นธรรมเพราะ บริษัท มีเป้าหมายในการผลิตในประเทศโดยไม่มีผลกระทบต่อผู้ผลิตต่างชาติและเป็นเป้าหมายของอุตสาหกรรมน้ำมันแม้ว่าอุตสาหกรรมน้ำมันจะต้องเสียภาษีเป็นเปอร์เซ็นต์ของกำไรมากกว่าที่อื่น ๆ อุตสาหกรรมหลักในสหรัฐอเมริกา การบิดเบือนไปสู่เศรษฐกิจจะกลายเป็นเรื่องใหญ่เมื่อต้องเสียภาษีมากขึ้น

ข้อยกเว้น # 1 - หลักการ Ramsey: บางภาคมีความอ่อนไหวต่อการบิดเบือนมากกว่าบางประเทศ

อย่างไรก็ตามมีข้อยกเว้นที่สำคัญหลายอย่างในกฎที่ทุก บริษัท ควรได้รับการเก็บภาษีเช่นเดียวกัน ประการแรกคือหลักการของบันทึกการเก็บภาษีที่ดีที่สุดของแรมซีย์ซึ่งบางภาคส่วนมีความอ่อนไหวต่อการบิดเบือนภาษีมากกว่าภาคอื่น ๆ ภาคเช่นน้ำมันที่ อุปสงค์และอุปทานไม่ยืดหยุ่น หมายถึงปริมาณที่ต้องการและปริมาณที่จัดหาไม่เปลี่ยนแปลงมากนักในการตอบสนองต่อราคาถือเป็นสถานที่ที่ดีสำหรับรัฐบาลในการสร้างรายได้เนื่องจากภาษีมีผลกระทบต่อเศรษฐกิจน้อยลง

ข้อยกเว้น # 2 - ภาษี Pigouvian: เมื่อผลิตภัณฑ์เป็นอันตรายต่อสังคมที่ไม่ได้คิดราคาของตน

ข้อยกเว้นก็คือเมื่อภาคเป็นสาเหตุภายนอกที่เป็นลบเมื่อผลิตภัณฑ์ก่อให้เกิดความเสียหายต่อสังคมที่ไม่ได้คิดราคาของตน ภาษี (เรียกว่าภาษี Pigouvian) จะเป็นธรรมถ้ามันลดการบริโภคที่ดีลดผลกระทบด้านลบกับสังคม อย่างไรก็ตามหากการลดผลกระทบภายนอกเป็นแรงจูงใจข้อเสนอของโอบามามีเป้าหมายที่ไม่ดี ผลกระทบภายนอกจากน้ำมันมาจากผู้ผลิตน้ำมันทั้งหมดไม่ใช่เฉพาะผู้ผลิตในประเทศ โดยการกำหนดเป้าหมายเฉพาะผู้ผลิตภายในประเทศเท่านั้นภาษีที่เสนอจะมีผลกระทบน้อยที่สุดต่อราคาและส่งผลกระทบต่อการลดการใช้น้ำมันลงเล็กน้อย ในความเป็นจริงโดยการขยับการผลิตไปยังผู้ผลิตต่างชาติข้อเสนอด้านภาษีของโอบามาอาจทำให้ผลกระทบด้านนอกเหล่านี้แย่ลง

ข้อยกเว้น # 3 - ภาษีควรมุ่งเน้นไปที่การบริโภคไม่ใช่การออมหรือการลงทุน

สุดท้ายข้อยกเว้นสำหรับแนวคิดเรื่องการกระจายภาษีอย่างเท่าเทียมกันคือนักเศรษฐศาสตร์เห็นพ้องกันว่าภาษีควรมุ่งเน้นไปที่การบริโภคมากกว่าการลงทุนหรือการออม ส่วนหนึ่งของเหตุผลที่สหรัฐฯบันทึกได้เพียงเล็กน้อยเนื่องจากสหรัฐฯมีภาษีสูงสุดในการลงทุน / การออม (เช่นภาษีเงินได้นิติบุคคล) ในประเทศที่พัฒนาแล้ว เงินอุดหนุนด้านภาษีที่พรรคเดโมแครตต้องการที่จะกำจัดคือเงินอุดหนุนที่จ่ายให้กับทุกภาคอุตสาหกรรมและตั้งใจที่จะแก้ไขปัญหาความไม่สมดุลนี้เพื่อสนับสนุนการลงทุน

การรวมตัวกันนี้แสดงให้เห็นว่าทั้งพรรคเดโมแครตหรือ บริษัท น้ำมันไม่มีสิทธิ์ทั้งหมด มีข้อตกลงในวงกว้างว่าการขาดดุลของรัฐบาลกลางควรจะลดลงและมีเหตุผลทางเศรษฐกิจที่ชัดเจนว่าทำไม บริษัท น้ำมันจึงควรจ่ายเงินเพื่อให้เกิดการลดลงดังกล่าว การเพิ่มภาษีดังกล่าวควรมาพร้อมกับการปฏิรูปด้านภาษีที่ครอบคลุมและควรใช้อย่างกว้างขวางและสม่ำเสมอและมุ่งเน้นไปที่การบริโภคไม่ใช่การลงทุน ในโลกที่ไม่ใช่อุดมคติการปฏิรูปที่ครอบคลุมดังกล่าวอาจไม่เป็นไปได้ แต่ประเด็นเหล่านี้คือการอภิปรายที่มีความสำคัญต่อการเข้าใจการอภิปราย

สำหรับรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับภาษีศุลกากรศาสตราจารย์โฮเสนอบริการไพรเมอร์สั้น หากต้องการดูอัตราภาษีที่จ่ายโดย S & P 500 โปรดดูเครื่องมือภาษีของ Corporate Investmentmatome