งบดุลนอกงบดุลและตัวอย่าง

งบดุลคืออะไร นอกงบดุล

หมายถึงรายการที่เป็นสินทรัพย์หรือหนี้สินที่มีประสิทธิภาพของ บริษัท แต่ ไม่ปรากฏในงบดุลของ บริษัท

วิธีการทำงาน (ตัวอย่าง):

ตัวอย่างเช่นสมมุติว่า บริษัท XYZ มีวงเงิน 4,000,000 เหรียญใน Bank ABC วงเงินสินเชื่อมาพร้อมกับพันธสัญญาทางการเงินที่กำหนดให้ บริษัท XYZ อยู่ต่ำกว่า 0.5 อัตราส่วนหนี้สินต่อทุนอยู่ตลอดเวลา บริษัท XYZ ต้องการซื้อชิ้นส่วนอุปกรณ์ใหม่ เครื่องใหม่มีราคา 1,000,000 เหรียญ แต่ บริษัท XYZ ไม่มีเงินสดในการซื้อ หากใช้หนี้เพื่อซื้อ บริษัท จะละเมิดพันธสัญญาในบรรทัดของเครดิต ดังนั้น บริษัท XYZ จึงต้องหาทางอื่นเพื่อขอรับเครื่องจักร ในการแก้ปัญหา บริษัท XYZ จะสร้างกิจการแยกต่างหากซึ่งจะซื้ออุปกรณ์และเช่าให้ บริษัท XYZ ผ่านทางสัญญาเช่าดำเนินงาน ด้วยเหตุนี้ถึงแม้ บริษัท XYZ จะควบคุมและรับผิดชอบเครื่องนี้ได้อย่างสมบูรณ์ แต่จะบันทึกค่าเช่ารายเดือนไว้ในงบกำไรขาดทุนเท่านั้น ไม่ต้องบันทึกหนี้สินเพิ่มเติมในงบดุลและจะไม่บันทึกการเพิ่มขึ้นของสินทรัพย์ (เนื่องจากไม่ได้เป็นเจ้าของอุปกรณ์ตามกฎหมาย) XYZ ใช้การจัดหาเงินทุนนอกงบดุล

เพื่อซื้อสินทรัพย์โดยไม่ต้องบันทึกรายการดังกล่าวในงบดุล

เหตุใดจึงสำคัญ:

ตัวอย่างอื่น ๆ ของการจัดหาเงินนอกงบดุล รวมถึงการขายลูกหนี้ภายใต้เงื่อนไขบางประการการค้ำประกันหรือเลตเตอร์ออฟเครดิตกิจการร่วมค้าหรือกิจกรรมการวิจัยและพัฒนา (SPVs) หรือนิติบุคคลเฉพาะกิจ (SPEs) ที่มีงบดุลของตนเองและ บริษัท ต่างๆจะวางสินทรัพย์หรือหนี้สินไว้ในงบดุลของ SPEs

Off-balance การจัดหาเงินทุนส่วนใหญ่มักใช้เพื่อให้สอดคล้องกับข้อตกลงทางการเงิน อย่างไรก็ตาม บริษัท ยังใช้การจัดหาเงินนอกงบดุลเพื่อรักษาความสามารถในการยืม (ตัวอย่างเช่นเมื่อ บริษัท ใกล้เคียงกับการขีด จำกัด วงเงินในการยืมหรือต้องการใช้สายยืมเงินเพื่อการอื่น) หรือจัดการความเสี่ยง กลยุทธ์นี้มีชื่อเสียงไม่ดีเนื่องจากเป็นที่รู้จักจากอดีต Enron พลังงานยักษ์