ที่ประชุมสภาเมืองล่าสุดใน Maine, สมัครชิงตำแหน่งประธานาธิบดีของพรรครีพับลิ Mitt Romney เป็น บังคับให้ปกป้องล้านที่เขาถืออยู่ในบัญชีธนาคารในต่างประเทศ

"คุณคิดว่าคุณรักชาติของคุณในการสะสมเงินไว้ในหมู่เกาะเคย์แมน?" ผู้หญิงคนหนึ่งถาม รอมนีย์มั่นใจว่าผู้ชมจะได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีอย่างน้อย 8 ล้านเหรียญ แต่อาจถึง 32 ล้านดอลลาร์ที่เก็บไว้ในทะเลแคริบเบียน แต่รอมนีย์ยังคงได้รับผลประโยชน์อื่น ๆ เช่นค่าธรรมเนียมการจัดการที่ลดลงและความสนใจจากต่างประเทศ

แต่ผลประโยชน์เหล่านี้อาจไม่เป็นไปตามกาลเวลา รัฐบาลกลางออกกฎหมายเพื่อให้ชาวอเมริกันเก็บเงินสดจากต่างประเทศ

ในปี 2553 IRS และกระทรวงการคลังได้ผ่านกฎหมายที่เรียกว่า FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) และกฎเหล่านี้จะบังคับให้ธนาคารต่างประเทศจำนวนมาก เปิดเผยข้อมูลประจำตัวและข้อมูลบัญชีของลูกค้าชาวอเมริกันที่มีบัญชีในต่างประเทศขนาดใหญ่ที่จนถึงขณะนี้อาจยังคงถูกซ่อนไว้มานานหลายทศวรรษ บางส่วนของกฎหมายจะไม่มีผลในอีก 2-3 ปี แต่ในปีนี้ผู้อพยพชาวอเมริกันจำนวนมากต้องเปิดเผยข้อมูลส่วนบุคคลเกี่ยวกับบัญชีต่างประเทศของตนไปยัง IRS

แต่ให้กลับมาสักหนึ่งนาทีแล้วยกฝาปิดออกจากบัญชีนอกชายฝั่งที่มักฉีกขาดอย่างอลหม่านไม่ว่าคุณจะมีบัญชีกำลังพิจารณาเปิดบัญชีหรือเพียงต้องการทราบเพิ่มเติมเกี่ยวกับพวกเขา

Offshore overview

บัญชี offshore เป็นบัญชีที่คุณเปิดไว้ในต่างประเทศเช่นบัญชีธนาคารหรือบัญชีการเป็นนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์

พวกเขาทำหน้าที่อย่างถูกต้องตามกฎหมายมาก แต่ในภาพยนตร์และในข่าวต่างประเทศธนาคารมีชื่อเสียงเพราะช่วยให้ผู้คนหลีกเลี่ยงภาษี โดยทั่วไปข้อตกลงคือธนาคารต่างชาติไม่มีภาระหน้าที่ในการรายงานการจ่ายดอกเบี้ยหรือข้อมูลบัญชีอื่น ๆ ให้เจ้าหน้าที่ภาษีอื่น ๆ

ดังนั้นหากคุณเป็นพลเมืองอเมริกันที่อาศัยอยู่ในโอไฮโอและคุณตัดสินใจที่จะเปิด บัญชีเงินฝากออมทรัพย์ของธนาคารอิตาเลียนในกรุงโรมธนาคารแห่งประเทศอิตาลีโดยทั่วไปไม่มีพันธะที่จะบอก IRS หรือหน่วยงานด้านภาษีของประเทศอื่นใดเกี่ยวกับสิ่งที่ลูกค้าของตนมีรายได้หรือลูกค้าของตนมีอยู่ ดังนั้นเมื่อบัญชีเหล่านี้จ่ายดอกเบี้ยตัวอย่างเช่นมันง่ายมากที่จะสมมติว่ากรมสรรพากรจะไม่ทราบเกี่ยวกับเรื่องนี้และจะไม่เก็บภาษี ซึ่งอาจเป็นแหล่งรายได้ที่ปลอดภาษีโดยเฉพาะอย่างยิ่งถ้าอัตราดอกเบี้ยของธนาคารหรือผลตอบแทนของบัญชีสูงกว่าที่คุณได้รับในประเทศสหรัฐอเมริกา

อย่าทำผิดพลาด - ธนาคารจะเปิดเผยข้อมูลอย่างไม่เต็มใจ (ในประเทศสวิตเซอร์แลนด์) ว่าจะใช้คำสั่งศาลและการโต้เถียงทางกฎหมายจำนวนมากเพื่อให้ได้ข้อมูลใด ๆ เกี่ยวกับลูกค้า

วิธี FATCA ทำงาน

กลับไปที่ FATCA คุณอาจไม่เคยได้ยิน แต่ธนาคารของคุณแน่ใจว่าได้ สภาคองเกรสตรา FATCA ในปี 2010 เพื่อขจัดคนที่กำลังใช้บัญชีธนาคารต่างประเทศเพื่อหลีกเลี่ยงภาษี กรมสรรพากรเพิ่งเผยแพร่หลายร้อยหน้าของกฎระเบียบที่เสนอเกี่ยวกับวิธีการใช้กฎหมายและพวกเขามุ่งเน้นไปที่ข้อกำหนดขั้นพื้นฐานที่สถาบันการเงินต่างประเทศ (รวมถึงธนาคาร บริษัท ประกันภัย บริษัท อสังหาริมทรัพย์กองทุนป้องกันความเสี่ยงกองทุนรวมและ บริษัท เอกชน) ต้อง รายงานไปยังข้อมูล IRS เกี่ยวกับบัญชีการเงินที่จัดเก็บโดยผู้เสียภาษีในสหรัฐฯหรือโดยหน่วยงานต่างประเทศที่ผู้เสียภาษีในสหรัฐฯถือหุ้นอยู่เป็นจำนวนมาก

# - ad_banner_2- # ถึงห้าประเทศได้ตกลงที่จะเล่นตาม (ฝรั่งเศส, เยอรมนี, อิตาลี), สเปนและสหราชอาณาจักร) โดยมีเงื่อนไขว่าสหรัฐฯจะได้รับผลตอบแทนจากการรายงานข้อมูลเกี่ยวกับบัญชีที่ถืออยู่ในธนาคารอเมริกันโดยชาวฝรั่งเศสเยอรมันอิตาลีสเปนหรืออังกฤษ โดยเฉพาะอย่างยิ่งเม็กซิโกสวิตเซอร์แลนด์จีนและแคนาดาไม่ได้เป็นส่วนหนึ่งของข้อตกลงนี้

ในปี 2014 ธนาคารจะต้องระบุข้อมูลการระบุ (ชื่อที่อยู่หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีและหมายเลขบัญชี) และยอดคงเหลือในบัญชีหรือ บัญชีของสหรัฐฯ เริ่มในปีพ. ศ. 2560 แม้ว่าจะต้องรายงานรายได้ และภายในปี 2017 จะต้องรายงานการทำธุรกรรมเต็มรูปแบบ การสร้างระบบเพื่อปฏิบัติตามกฎใหม่เหล่านี้ถือเป็นความมุ่งมั่นอย่างมากสำหรับธนาคาร (ซึ่งแน่นอนว่าเป็นสิ่งที่อุตสาหกรรมการธนาคารต้องการในขณะนี้หรือไม่?)

แต่นี่เป็นข้อมูลที่สำคัญ: หากธนาคารของคุณไม่ลงนามในข้อตกลงและอยู่ในฝรั่งเศสเยอรมนีอิตาลีสเปนหรือสหราชอาณาจักร IRS สามารถประเมินภาษีได้เพียง 30% ของรายได้ที่คุณได้รับจากบัญชีของคุณต่อไป

ธนาคารไม่ได้เป็นคนเดียวที่มีรูปแบบใหม่เพื่อกรอกข้อมูล หากคุณเป็นพลเมืองอเมริกันและคุณมีบัญชีต่างประเทศในประเทศเหล่านี้คุณจะต้องรายงานบัญชี (ไม่ใช่รายได้สินทรัพย์) ให้กับ IRS เช่นกันในแบบฟอร์ม 8938 สำหรับผู้เสียภาษีส่วนบุคคลรายนี้มากที่สุด หมายความว่าพวกเขาจะต้องเริ่มยื่นแบบฟอร์ม 8938 ด้วยฤดูกาลภาษีที่จะมาถึงนี้

มีบางคนที่โล่งใจสำหรับผู้ที่มีบัญชีขนาดเล็กแม้ว่า ตัวอย่างเช่นหากบัญชีของคุณมีบัญชีน้อยกว่า 50,000 ดอลลาร์บัญชีดังกล่าวจะถูกแยกออกจากกฎการรายงานของ FATCA และหากบัญชีมีมูลค่ามากกว่า 1,000,000 ดอลลาร์ IRS อาจจะสามารถตรวจสอบระเบียนกระดาษที่เชื่อมโยงกับบัญชีของคุณได้ด้วยตนเอง (จำนวนการยกเว้นนี้ทั้งหมดสำหรับผู้เสียภาษีที่แต่งงานแล้วและพวกเขาต่างกันสำหรับ บริษัท และผู้เสียภาษีชาวอเมริกันที่อาศัยอยู่ในต่างประเทศด้วย)

IRS อาจถามผู้จัดการความสัมพันธ์ของธนาคารต่างประเทศของคุณเพื่อยืนยันว่าเขาหรือเธอไม่มีความรู้ ว่าคุณเป็น "คนอเมริกา" บัญชีธนาคารนายหน้าและบัญชีตลาดเงินรวมอยู่ด้วย แต่ตราสารหนี้และตราสารทุนบางส่วนที่ออกโดยธนาคารและ บริษัท นายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์จะถูกยกเว้น

ประเด็นที่น่าสนใจบางประการแม้ว่า: หากคุณไม่ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ สำหรับปีภาษีคุณไม่จำเป็นต้องยื่นแบบฟอร์ม 8938 แม้ว่ามูลค่าของสินทรัพย์ต่างประเทศของคุณจะเกินเกณฑ์การรายงานก็ตาม นอกจากนี้คุณยังไม่จำเป็นต้องรายงานบัญชีในสาขาต่างประเทศของสถาบันอเมริกัน (เช่นสาขาของ Bank of America ในกรุงโรม) หรือสาขาของสถาบันต่างประเทศในสหรัฐอเมริกา (เช่นบัญชีที่สาขา Societe Generale ในนิวยอร์ก)

คำตอบในการลงทุน:

วัตถุประสงค์หลักของ FATCA คือการตรวจจับและยับยั้งการหลีกเลี่ยงภาษีและกระทรวงการคลังคาดว่าจะช่วยเก็บภาษีใหม่ได้ 8 พันล้านเหรียญในระยะเวลา 10 ปี แต่กฎหมายอาจมีผลกระทบที่ไม่ได้ตั้งใจ คนที่มีสัญชาติสองคนอาจถูกบังคับให้ต้องเสียภาษีในประเทศสหรัฐอเมริกาแม้ว่าจะอยู่ทำงานและจ่ายภาษีในประเทศ "บ้าน" แล้วก็ตาม ธนาคารอาจต้องร่วมมือกันแม้ว่าจะไม่ได้ทำธุรกิจในสหรัฐฯก็ตาม นักวิจารณ์หลายคนให้เหตุผลว่าด้วยเหตุนี้ FATCA จึงสามารถเปลี่ยนธนาคารให้เป็นส่วนขยายของ IRS ซึ่งบังคับให้ธนาคารจ่ายค่าใช้จ่ายในการตรวจสอบการหลีกเลี่ยงภาษี ข้อกังวลเกี่ยวกับข้อมูลส่วนบุคคลยังเป็นปัญหาเนื่องจาก IRS กล่าวว่าจำเป็นต้องดูยอดคงเหลือในบัญชีและกิจกรรมในบัญชีไม่ใช่แค่ชื่อที่อยู่หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีและรายได้ที่จ่าย

เร็วเกินไปที่จะทราบว่า FATCA จะเป็นอย่างไรสำหรับ Treasury และวิธีการที่ธนาคารและเจ้าของบัญชีมีปัญหา แต่ตอนนี้ถ้าคุณมีบัญชีในต่างประเทศคุณควรเตรียมพร้อมที่จะปฏิบัติตามกฎระเบียบใหม่เหล่านี้