การกุศล 101

โดย Tanina Frouge Linden, CFP^®

เรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับ Tanina ในเว็บไซต์ของเราถามที่ปรึกษา

เมื่อหลายปีที่ผ่านมาใกล้จะสิ้นสุดลงหลายคนกำลังคิดที่จะทำของขวัญให้กับสาเหตุที่ควรค่าแก่พวกเขา ในความเป็นจริงชาวอเมริกันที่ร่ำรวยคาดว่าจะบริจาคเงินกว่า 110 ล้านเหรียญให้กับองค์กรการกุศลที่พวกเขาชื่นชอบในปีนี้

การบริจาคให้กับองค์กรที่ไม่หวังผลกำไรเป็นวิธีที่ดีในการสนับสนุนสาเหตุที่อยู่ใกล้และรักในหัวใจของคุณ การบริจาคเหล่านี้ไม่เพียง แต่ทำให้คุณรู้สึกดี แต่ยังสามารถลดสิ่งที่คุณเป็นหนี้ลุงสามมา 15 เมษายน

ที่: เพื่อให้ของขวัญของคุณสามารถนำไปหักลดหย่อนภาษีผู้รับต้องเป็นองค์กรการกุศลที่มีคุณสมบัติเหมาะสม การบริจาคให้กับบุคคลองค์กรทางการเมืองหรือผู้สมัครไม่สามารถหักลดหย่อนได้ องค์กรที่ได้รับการยกเว้นเลือกตรวจสอบซึ่งเป็นฐานข้อมูลออนไลน์ที่ค้นหาได้ใน IRS.gov จะแสดงรายการองค์กรส่วนใหญ่ที่มีสิทธิ์ได้รับเงินสมทบที่หัก นอกจากนี้โบสถ์โบสถ์ธรรมวัดมัสยิดและหน่วยงานของรัฐมีสิทธิ์ได้รับเงินบริจาคที่หักออกแม้ว่าจะไม่ได้ระบุไว้ในฐานข้อมูลก็ตาม

อะไร: จำนวนเงินที่หักจากกุศลของผู้บริจาคโดยทั่วไปจะ จำกัด อยู่ที่ 50% ของรายได้รวมที่ปรับแล้วทั้งหมด (AGI) และอาจมีข้อ จำกัด เพิ่มเติมขึ้นอยู่กับประเภทของการมีส่วนร่วมและประเภทขององค์กร ผู้เสียภาษีอากรสามารถนำส่วนที่หักล้างการกุศลมาหักได้เป็นเวลาห้าปี

สิทธิประโยชน์ทางภาษีของของขวัญขึ้นอยู่กับวงเล็บภาษีของแต่ละบุคคล สำหรับคนที่อยู่ในวงเล็บภาษีรายได้ 35% ของขวัญเงินสด 1,000,000 ดอลลาร์จะลดภาระภาษีของเธอเป็นจำนวนเงิน x 35% หรือ 350 ดอลลาร์

การหลบหลีกทางการเมืองทั้งหมดที่นำไปสู่พระราชบัญญัติการสงเคราะห์ผู้เสียภาษีอากรของชาวอเมริกันในปีพ. ศ. 2555 ได้ประหารชีวิตข้อแม้อีกครั้งด้วยการเรียกคืนข้อ จำกัด ของ Pease บทบัญญัตินี้ลดการหักเงินรายรับรวม 3% ของรายได้ใด ๆ เหนือเกณฑ์ AGI 250,000 เหรียญสำหรับบุคคลหรือ 300,000 เหรียญสำหรับคู่สมรสซึ่งจะส่งผลต่อสิทธิประโยชน์ทางภาษีของการบริจาคการกุศล

ที่ไหน: คุณจะต้องระบุการหักเงินของคุณและยื่นตารางเวลา A. หากผลงานที่ไม่ใช่เงินสดของคุณสำหรับปีมากกว่า 500 ดอลลาร์คุณต้องยื่นแบบฟอร์ม 8283 ด้วย

จุดเพิ่มเติมเพื่อไตร่ตรอง:

• การบริจาคทรัพย์สินที่มิใช่เงินสดมักมีมูลค่าเป็นราคาตลาด - ราคาที่อสังหาริมทรัพย์จะขายในตลาดเปิด เสื้อผ้าที่ใช้แล้วและของใช้ส่วนตัวส่วนบุคคลมักจะคุ้มค่ามากไปกว่าราคาที่คุณจ่ายสำหรับพวกเขา
• คุณต้องมีบันทึกเป็นลายลักษณ์อักษรเกี่ยวกับการบริจาคของคุณเพื่อหักของขวัญเงินสดโดยไม่คำนึงถึงจำนวนเงิน องค์กรการกุศลที่ได้รับอนุญาตส่วนใหญ่ยอมรับของขวัญทั้งหมดด้วยตัวอักษรขอบคุณซึ่งจะตอบสนองความต้องการนี้
• การประเมินเป็นสิ่งจำเป็นเกือบตลอดเวลาสำหรับสินค้าเฉพาะเช่นเครื่องประดับและอัญมณีภาพวาดของเก่าและวัตถุอื่น ๆ ของงานศิลปะ
• มูลค่าของหุ้นและพันธบัตรคือมูลค่าตลาดยุติธรรม (FMV) ในวันที่ประเมิน / บริจาค FMV คือราคาเฉลี่ยระหว่างราคาเสนอขายสูงสุดและต่ำสุดในวันดังกล่าว นอกจากนี้การได้รับเงินทุนระยะยาวจากหลักทรัพย์ที่ได้รับบริจาคจะไม่ถูกเก็บภาษี สำหรับหลักทรัพย์ที่ไม่มีหลักประกันพนักงานที่ปรึกษาด้านภาษีของคุณจะใช้สูตรที่ซับซ้อนมากขึ้นเพื่อกำหนด FMV เพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี
• อสังหาริมทรัพย์ - เนื่องจากแต่ละชิ้นมีเอกลักษณ์และการประเมินค่าของมันมีความซับซ้อนการประเมินโดยละเอียดโดยผู้ประเมินราคามืออาชีพเป็นสิ่งที่จำเป็น
• ความสนใจในธุรกิจ - FMV ที่มีส่วนได้เสียในธุรกิจเช่น บริษัท แต่เพียงผู้เดียวหรือพาร์ทเนอร์คือจำนวนเงินที่ผู้ซื้อเต็มใจจะจ่ายดอกเบี้ยหลังจากพิจารณาปัจจัยที่เกี่ยวข้องทั้งหมดเช่นสถานที่ชื่อเสียงรายได้เป็นต้น.
• การมีส่วนร่วมในการอนุรักษ์ที่มีคุณสมบัติเหมาะสมเป็นของที่ระลึกถึงทรัพย์สินที่แท้จริงให้แก่องค์กรที่มีคุณสมบัติเหมาะสมที่จะนำมาใช้เพื่อวัตถุประสงค์ในการอนุรักษ์เท่านั้น องค์กรต้องมีพันธะสัญญาในการปกป้องวัตถุประสงค์ด้านการอนุรักษ์ของการบริจาคและต้องมีทรัพยากรเพื่อบังคับใช้ข้อ จำกัด นอกจากนี้การมีส่วนร่วมของคุณจะต้องกระทำเพื่อความเพลิดเพลินอันงดงามของประชาชนทั่วไปเท่านั้นหรือภายใต้นโยบายการอนุรักษ์ของรัฐบาลกลางรัฐหรือท้องถิ่นที่กำหนดไว้อย่างชัดเจน

การบริจาคจาก IRAs

ในอดีตเจ้าของ IRA ที่มีอายุครบ 70 ปีได้รับอนุญาตให้บริจาคเงินบริจาคได้ถึง 100,000 ดอลลาร์โดยตรงจาก IRAs และการบริจาคเหล่านี้นับเป็นการแจกจ่ายขั้นต่ำที่จำเป็น (RMD) กฎนี้หมดอายุเมื่อสิ้นปี 2554 แต่ภายใต้ The American Taxpayer Relief Act ("ATRA") ผู้สูงอายุที่นับถือการกุศลจะมีตัวเลือกนี้อีกครั้งในปี 2013 คุณจะไม่ได้รับการหักเงินบริจาคการกุศล แต่คุณจะหลีกเลี่ยง ภาษีทั้งหมดในการยกเลิกนี้และจะนับเป็น RMD ของคุณ

เพื่อให้มีคุณสมบัติกองทุนต้องโอนโดยตรงจากผู้ดูแล IRA ไปยังองค์กรการกุศลที่มีสิทธิ์ องค์กรการกุศลบางแห่งไม่ได้รับสิทธิ์ทั้งหมด ตัวอย่างเช่นกองทุนที่แนะนำโดยผู้บริจาคและองค์กรสนับสนุนไม่ใช่ผู้รับที่มีสิทธิ์

กองทุนและกองทุนเพื่อการกุศล

สำหรับผู้ที่ต้องการบริจาคในรูปแบบที่มีโครงสร้างมากยิ่งขึ้นและมีน้ำใจหรือเพื่อยกมรดกให้กับองค์กรการกุศลอย่างน้อยหนึ่งองค์กร "Trust Charitable Trust" อาจเป็นคำตอบ การกุศลที่เป็นกุศลอาจใช้รูปแบบใดรูปแบบหนึ่ง: ความไว้วางใจในการเป็นกุศลหรือความไว้ใจที่เหลือจากการกุศล ทางเลือกที่สามที่ช่วยลดความไว้วางใจจากกองทุนรวม Pooled Income Fund

ความไว้วางใจจากการเป็นกุศลช่วยให้มีรายได้เป็นจำนวนหลายปีแก่องค์กรการกุศล เมื่อสิ้นสุดระยะเวลาสินทรัพย์ทรัสต์จะกลับคืนสู่ผู้บริจาค / ผู้บริจาคหรือผู้รับประโยชน์ที่ไม่ได้รับการกุศลที่กำหนดไว้ผู้บริจาคจะได้รับการหักภาษีทันทีเมื่อเขา / เธอมอบของขวัญให้เท่ากับมูลค่าปัจจุบันของกระแสรายได้ในอนาคต

ความไว้วางใจที่เหลือเป็นกุศลอยู่ในมืออื่น ๆ ให้กระแสรายได้แก่ผู้มอบสิทธิ์หรือผู้รับประโยชน์ที่ไม่ได้รับการกุศลไม่ว่าจะเป็นจำนวนปีที่กำหนดหรือสำหรับชีวิตในขณะที่องค์กรการกุศลได้รับเงินต้นที่เหลืออยู่ของความน่าเชื่อถือในตอนท้าย ระยะเวลาหรือหลังการตายของผู้รับประโยชน์รายอื่นทั้งหมด จำนวนเงินที่จ่ายให้กับองค์กรการกุศลภายใต้ความไว้วางใจที่เหลือจากการกุศลมีคุณสมบัติเพียงพอสำหรับการหักภาษีอสังหาริมทรัพย์เพื่อการกุศลเมื่อเสียชีวิตของผู้อนุญาต

ทุกคนที่สนใจในการสร้างความไว้วางใจการกุศลควรแสวงหาความช่วยเหลือจากทนายความอสังหาริมทรัพย์ที่ดีหรือองค์กรการกุศลและมหาวิทยาลัยที่ใหญ่ที่สุดมีหน่วยงานที่ให้การสนับสนุนที่ดีเยี่ยมเพื่อช่วยในการจัดโครงสร้างของขวัญดังกล่าว

กองทุนรวม Pooled ประกอบด้วยของขวัญที่รวบรวมและลงทุนร่วมกัน รายได้จากกองทุนจะถูกแจกจ่ายให้กับผู้เข้าร่วมโครงการและผู้มีสิทธิได้รับทุนตามสัดส่วนของกองทุน ในฐานะผู้บริจาคให้กับกองทุนคุณสามารถเลือกได้รับเงินรายไตรมาสตลอดชีพและเมื่อคุณเสียชีวิตมูลค่าของสินทรัพย์จะถูกโอนไปยังผู้รับประโยชน์ที่เป็นกุศล

การเพิ่มขึ้นของ กองทุนที่แนะนำโดยผู้บริจาค

ในหมู่ครอบครัวที่ร่ำรวยมากครอบครัวมีพื้นฐานมาจากการกุศลเป็นเวลานาน ในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมาครอบครัวมากขึ้นกำลังข้ามฐานรากเพื่อสนับสนุนเงินทุนที่ผู้บริจาคและผู้ให้เงินที่ง่ายและราคาถูกกว่า

เงินทุนที่ได้รับจากผู้บริจาค (DAFs) มีการเติบโตที่โดดเด่นในเกือบทุกๆเมตริก ได้แก่ สินทรัพย์ภายใต้การบริหารรวมเงินบริจาคและเงินช่วยเหลือทั้งหมดตามที่ National Trust Philanthropic Trust สินทรัพย์ในบัญชีเงินทุนที่ได้รับเงินสนับสนุนจากผู้บริจาคเพิ่มขึ้น 7.21 พันล้านดอลลาร์ในปี 2555 สินทรัพย์รวมภายใต้การบริหารจัดการในบัญชีเงินทุนที่ได้รับเงินจากผู้บริจาคทั้งหมดอยู่ที่ประมาณ 45,351 ล้านดอลลาร์เพิ่มขึ้น 18.9% และความคืบหน้าของเส้นทางการเติบโตที่สูงชันเริ่มขึ้นในปี 2554 ส่วนใหญ่ของการเพิ่มขึ้นที่ทำเครื่องหมายไว้อาจเนื่องมาจากความไม่แน่นอนที่ไม่ชัดเจนในปี 2555 เสนอการเปลี่ยนแปลงรหัสภาษีที่จะส่งผลกระทบต่อการให้การกุศล

ในแต่ละปีมีการสร้างกองทุนผู้บริจาคจำนวนมากขึ้นกว่ามูลนิธิอื่น ๆ ในบรรดาสิบ DAFs ที่ใหญ่ที่สุดสี่แห่งชาติ (Fidelity, Schwab, กองหน้ามูลนิธิกุศลแห่งชาติสี่มูลนิธิชุมชนท้องถิ่น (Silicon Valley, New York, แคนซัสซิตีและชิคาโก) และสองศาสนา (มูลนิธิคริสเตียนแห่งชาติและชุมชนชาวยิว กองทุน).

การเติบโตของเงินทุนของผู้บริจาคที่แนะนำเทียบกับยานพาหนะการกุศลอื่น ๆ (มูลค่าของสินทรัพย์เป็นพันล้านดอลลาร์)

	2011	2012	% เปลี่ยนแปลง
กองทุนที่แนะนำโดยผู้บริจาค	$ 38.1	$ 45.4	18.9%
การกุศลที่เหลือ Unitrusts (CRUT)	$ 86.9	$ 85.2	-1.9%
มูลนิธิเอกชน **	$ 540.1	$ 556.4	3.0%
รายได้ที่รอการช่วยเหลือจากการกุศล (CRAT)	$ 7.1	$ 6.4	-9.7%
กุศลเชื่อถือตะกั่ว (CLT)	$ 20.9	$ 23.7	13.1%
กองทุนรวมรายได้ (Pooled Income Funds - PIF)	$ 1.3	$ 1.3	-4.3%

ที่มา: รายงานความเชื่อถือแห่งชาติกุศล

กองทุนให้คำแนะนำแก่ผู้บริจาค เป็นรถให้การกุศลที่ดำเนินการโดยผู้สนับสนุนการกุศล ช่วยให้ผู้บริจาคสามารถสร้างและระดมทุนในบัญชีได้โดยการบริจาคเงินสมทบที่ไม่สามารถเพิกถอนได้โดยไม่ต้องเพิกถอนและให้เงินสนับสนุนแก่องค์กรการกุศลอื่น ๆ

ความสะดวกสบายเป็นปัจจัยใหญ่เนื่องจากกองทุนเหล่านี้หลีกเลี่ยงการทำงานที่ฐานรากของครอบครัวก่อให้เกิดขึ้นรวมถึงการเรียกใช้คณะกรรมการและมีส่วนร่วมในการตรวจสอบ Sarah Libbey ประธาน Fidelity Charitable กล่าวว่า "พวกเขาใช้งานได้ง่ายมาก" Sarah Libbey ซึ่งเป็นหนึ่งในผู้บริจาครายใหญ่ที่สุดของประเทศกล่าวว่า "ไม่มีเอกสารและทุกอย่างออนไลน์ การสร้างรากฐานส่วนตัวถือเป็นความมุ่งมั่นที่แท้จริงของเวลาและความรับผิดชอบที่ได้รับความไว้วางใจ "ซึ่งแตกต่างจากมูลนิธิเอกชนที่มีข้อกำหนดในการรายงานที่ซับซ้อนมากขึ้นผู้บริจาคควรให้เงินทุนแก่ผู้บริจาคเพื่อมอบของขวัญโดยไม่ระบุตัวตน ด้วยเงินทุนที่ได้รับจากผู้บริจาคเงินบริจาคสามารถทำได้ในนามของเงินทุนและไม่ใช่ในนามของสมาชิกในครอบครัวที่ให้เงินหรือทรัพย์สิน

ความยืดหยุ่นเป็นอีกหนึ่งปัจจัยที่ดี นอกเหนือจากการตรวจสอบแล้ว DAFs หลายแห่งยอมรับหุ้นที่ซื้อขายในตลาดหลักทรัพย์หุ้นของ C และ S ซึ่งเป็น บริษัท เอกชนอสังหาริมทรัพย์การประกันชีวิตงานศิลปะและงานสะสมต่างๆ

ข้อได้เปรียบอีกอย่างหนึ่งคือการจัดเก็บภาษีที่ดีขึ้นตามงบประมาณเหล่านี้ ผู้บริจาคสามารถหักเงินบริจาคได้สูงสุด 50% ของ AGI ในฐานะการกุศลสาธารณะ การบริจาคให้กับมูลนิธิเอกชนหรือครอบครัวในทางกลับกันอนุญาตให้มีการหักเงินได้ถึง 30% ของ AGI เท่านั้น

ในช่วงสิ้นปีนี้เราหวังว่าคุณจะพบว่าบทความนี้เป็นประโยชน์ โปรดตรวจสอบกับนักบัญชีหรือที่ปรึกษาด้านภาษีของคุณเพื่อให้คำแนะนำสามารถใช้งานได้สำหรับสถานการณ์เฉพาะของคุณ