ภาษีที่ต้องชำระต่อภาษีที่ชำระแล้ว: อธิบายถึงอัตราภาษี

อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลของสหรัฐฯอยู่ที่ 35% สำหรับ บริษัท ที่ทำรายได้มากกว่า 18.3 ล้านเหรียญต่อปีซึ่งรวมถึง บริษัท มหาชนที่มีอยู่เกือบทุก บริษัท ซึ่งหลายแห่งมีรายได้หลายร้อยพันล้านดอลลาร์ต่อปี แต่หลาย บริษัท รายงานภาษี "ค่าใช้จ่าย" เพียงครึ่งเดียวและจ่ายจริงน้อยกว่า 10% นี้จะเป็นอย่างไร

เริ่มต้นด้วยคำศัพท์บางคำ:

• อัตราภาษีตามกฎหมาย: อัตราทางการทางการที่กำหนดโดยรัฐบาล อัตราภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางสหรัฐฯสำหรับ บริษัท ขนาดใหญ่อยู่ที่ 35%
• อัตราภาษีที่แท้จริง: อัตราที่เกิดขึ้นจริงหลังจากหักเงินที่อนุญาต ซึ่งรวมถึงภาษีที่เกิดจากทั้งรัฐบาลในประเทศและต่างประเทศ รวมทั้งจำนวนเงินที่ครบกำหนดในงวดปัจจุบันและจำนวนเงินที่ บริษัท สามารถผ่อนปรนและจ่ายเงินภายหลังได้ ตัวเลขนี้ได้รับการรายงานจากงบการเงินของ บริษัท ว่า "ภาษีเงินได้" หรือ "บทบัญญัติสำหรับภาษีเงินได้"
• อัตราภาษีจ่าย: จำนวนเงินที่จ่ายให้รัฐบาลสหรัฐฯเป็นเปอร์เซ็นต์ของรายได้ก่อนหักภาษี

เครื่องมืออัตราภาษีนิติบุคคล Investmentmatome รายงานทั้งอัตราภาษีที่แท้จริงและภาษีที่เสียไป

ตัวอย่างทั่วไป:

• บริษัท มีรายได้ก่อนหักภาษี 100 เหรียญ
• อัตราภาษีตามกฎหมายในสหรัฐฯเป็น 35%
• บริษัท มีหนี้ 35 ดอลลาร์ (35% ของ 100 ดอลลาร์)
• แต่ บริษัท ได้รับอนุญาตให้หักเงิน $ 40 สำหรับการวิจัยและพัฒนาเพื่อสนับสนุนการลงทุนด้านนวัตกรรมทางวิทยาศาสตร์ของชาวอเมริกัน
• รายได้ที่ต้องเสียภาษีลดลงเหลือ 60 เหรียญ (100 เหรียญ - 40 เหรียญ = 60 เหรียญ)
• อัตราตามกฎหมายจะใช้กับรายได้ที่ต้องเสียภาษีในการคำนวณ $ 21 เป็นหนี้ที่ค้างชำระ ($ 60 x 35% = $ 21)
• อัตราที่มีประสิทธิภาพ (21%) คำนวณเป็นจำนวนเงินที่ค้างชำระหลังจากการหักเงินทั้งหมด (21 เหรียญ) หารด้วยรายได้ที่ได้รับ (100 ดอลลาร์)
• แต่ บริษัท ได้รับอนุญาตให้เลื่อนการชำระภาษีเป็นจำนวน 11 เหรียญสำหรับปีหน้าหรือปีถัดไปเนื่องจากความแตกต่างของเวลาระหว่างบัญชีกับรหัสภาษี
• ภาษีปัจจุบันที่ค้างชำระลดลงเหลือ 10 เหรียญ (21 - 11 เหรียญ = 10 เหรียญ)
• อัตราภาษีจ่าย (10%) คำนวณเป็นจำนวนที่รัฐบาลจ่ายจริงในปีนี้ (10 เหรียญ) หารด้วยรายได้ที่ได้รับ (100 เหรียญ)

การปรับรายได้ที่ก่อให้เกิดความแตกต่างระหว่างอัตราภาษีตามกฎหมายและมีผลบังคับใช้

• สินเชื่อเพื่อการวิจัยและพัฒนา
• ความแตกต่างของอัตราภาษีเงินได้ในต่างประเทศ / รายได้ที่เสียภาษีแล้วนอกสหรัฐฯ
• ดอกเบี้ยที่ได้รับยกเว้นภาษี
• ส่วนได้เสียที่ไม่มีอํานาจควบคุม
• การลดการผลิตในประเทศ
• การตั้งถิ่นฐาน IRS
• หักการผลิต
• ความแตกต่างพื้นฐานสำหรับการขายสินทรัพย์
• ความแตกต่างทางภาษีประกันชีวิต
• การเปลี่ยนแปลงของค่าเผื่อการปรับมูลค่า
• การด้อยค่าความนิยม

การปรับตัวของรายได้ที่ก่อให้เกิดความแตกต่างระหว่างอัตราภาษีเงินได้ที่แท้จริงและมีประสิทธิภาพ

• ความแตกต่างของเวลาระหว่างบัญชีและรหัสภาษี
  • การคำนวณภาษีเงินได้คำนวณโดยใช้มาตรฐานการบัญชีซึ่งอาจแตกต่างจากรหัสภาษีอย่างเป็นทางการ
    • ความแตกต่างในการรับรู้รายได้: มาตรฐานการบัญชีรับรู้รายได้เมื่อได้รับไม่ใช่เมื่อมีการเรียกเก็บเงิน แต่รหัสภาษีอาจไม่จำเป็นต้องมีการชำระเงินจนกว่าเงินสดจะอยู่ในมือ
    • ความแตกต่างของการวัดมูลค่าสินทรัพย์: วิธีการอนุญาตสำหรับการลดค่าเสื่อมราคาสินทรัพย์ที่มีอายุยืนจะแตกต่างไปจากวัตถุประสงค์ในการรายงานทางการเงิน (การบัญชี) และวัตถุประสงค์ทางภาษี
  • ความแตกต่างของเวลาเหล่านี้นำไปสู่สินทรัพย์และหนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีจากรายงานทางบัญชีที่อาจเกิดขึ้นเนื่องจากเจ้าหน้าที่เก็บภาษีหลายปีต่อมาหรือถูกลบออกจากความสูญเสียในอนาคต
• รายได้ต้องเสียภาษีในต่างประเทศและได้รับการยกเว้นภาษีจากสหรัฐฯ
  • ประเทศภูมิลำเนามักถูกเลือกโดยเจตนาเพื่อลดภาษีที่ค้างชำระ
  • อัตราภาษีของสหรัฐอเมริกาสูงกว่าเกือบทุกประเทศทั่วโลกดังนั้น บริษัท ในสหรัฐอเมริกาบางแห่งจึงพยายามรับรู้รายได้ในต่างประเทศที่มีอัตราภาษีต่ำกว่า