การขายทรัพย์สินที่แท้จริงของคุณด้วยการแนบภาษี Federal Lien
à¹à¸§à¸à¹à¸²à¸à¸±à¸ à¸à¸à¸±à¸à¸à¸´à¹à¸¨à¸©
โดย Michael Rude
เรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับ Mike on Investmentmatome's Ask the Advisor
เจ้าหน้าที่หลายคนรวมถึงตัวแทนอสังหาริมทรัพย์ที่มีประสบการณ์เจ้าหน้าที่ escrow และผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีอื่น ๆ ไม่เข้าใจว่าอสังหาริมทรัพย์นั้นมีความสมดุลของภาระภาษีของรัฐบาลกลางที่เกินกว่าส่วนของผู้ถือหุ้นในอสังหาริมทรัพย์ สามารถ ขายได้โดยไม่ต้องเสียภาษีภาระผูกพันของรัฐบาลกลางเต็มจำนวน กระบวนการนี้เกี่ยวข้องกับการได้รับใบประกาศนียบัตรจาก lien ภาษีของรัฐบาลกลาง
เกณฑ์การปลดปล่อย
การปลดทรัพย์สินออกจากภาระผูกพันของรัฐบาลกลางอาจได้รับตามบทบัญญัติประมวลรัษฎากรภายใน (IRC) หลายฉบับ แม้ว่าจะมีส่วนของประมวลรัษฎากรภายในห้าส่วนที่อาจใช้กับสถานการณ์ต่างๆที่ภาระผูกพันเกี่ยวกับภาษีของรัฐบาลกลางยึดทรัพย์สินจริงเกือบทุกคำขอการเบิกจ่ายจะถูกส่งภายใต้ส่วนรหัสสองส่วนต่อไปนี้
IRC § 6325 (b) (2) (A) การปลดออกอาจได้รับการออกตามบทบัญญัตินี้เมื่อหนี้สินภาษีบางส่วนมีความพอใจกับจำนวนที่ต้องชำระซึ่งไม่น้อยกว่ามูลค่าของดอกเบี้ยของรัฐบาลสหรัฐฯในการให้บริการ
ตัวอย่างเช่น, IRS มีภาระผูกพันจำนวนทั้งสิ้น 210,000 เหรียญโดยมีสถานการณ์ดังต่อไปนี้:
- ขายอสังหาริมทรัพย์สำหรับ: 215,000 เหรียญ
- ลบผลตอบแทนจากการจำนองแรก (อาวุโสให้กับ IRS lien): 135,000 ดอลลาร์
- ค่าใช้จ่ายในการหักล้างที่ยอมรับได้: 15,000 เหรียญ
- IRS lien interest เท่ากับ 65,000 เหรียญ
- หลังจากที่ IRS ได้รับและใช้เงินจำนวน 65,000 ดอลลาร์ในความพึงพอใจบางส่วนของภาระผูกพันทางภาษีหนี้สินทางภาษีคงค้างอยู่ที่ 145,000 เหรียญ
ภาระภาษีของรัฐบาลกลางยังคงอยู่ในสถานที่ในจำนวน $ 145,000 ต่อใด ๆ อื่น ๆ ทรัพย์สินที่เหลืออยู่ของผู้เสียภาษีอากร แต่ทรัพย์สินถูกขายได้โดยไม่ต้องเสียภาษีของรัฐบาลกลางโดยอาศัยอำนาจของรัฐบาลสหรัฐฯที่ได้รับผลประโยชน์เท่าเทียมกัน 65,000 ดอลลาร์
บันทึก: ในกรณีของ Tenancy by Entireties propertyโดยทั่วไปสหรัฐอเมริกาจะจ่ายเงินครึ่งหนึ่งของเงินที่ได้รับจากการปฏิบัติตามเงื่อนไขในการรับความรับผิดบางส่วนที่มีหลักประกันโดยภาระภาษี
IRC § 6325 (b) (2) (B) การปลดออกอาจได้รับการออกตามบทบัญญัตินี้เมื่อพิจารณาว่าผลประโยชน์ของรัฐบาลในทรัพย์สินนั้นไม่มีมูลค่า หนี้สินที่มีภาระผูกพันกับภาระภาษีของรัฐบาลกลางจะมากกว่ามูลค่าตลาดยุติธรรมของทรัพย์สินหรือมากกว่ามูลค่าการขายของอสังหาริมทรัพย์
ตัวอย่างเช่น, IRS มีภาระผูกพันจำนวนเงิน 100,000 ดอลลาร์ในกรณีดังต่อไปนี้:
- การขายอสังหาริมทรัพย์สำหรับ: 190,000 เหรียญ
- ลบผลตอบแทนจากการจำนองแรก (อาวุโสให้กับ IRS lien): 175,000 ดอลลาร์
- ค่าใช้จ่ายในการหักล้างที่ยอมรับได้: 15,000 เหรียญ
- ดอกเบี้ยของ IRS lien เท่ากับ: $ 0
ในกรณีนี้เมื่อยื่นใบสมัครที่ได้รับการเตรียมการอย่างถูกต้องสำหรับการอนุมัติและการอนุมัติกรมสรรพากรจะปล่อยข้อผูกมัดทางกฎหมายของรัฐบาลกลางสำหรับ $ 0 เนื่องจากไม่มีผลประโยชน์ที่เท่าเทียมกัน ภาระยังคงอยู่ในสถานที่กับสินทรัพย์อื่น ๆ ของผู้เสียภาษีอากร
ผมขอแนะนำให้สมัครเข้ารับบริการของผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีเมื่อพยายามขายทรัพย์สินของคุณโดยยึดติดกับภาระภาษีของรัฐบาลกลางไว้เว้นแต่ว่าจะมีเงินทุนเพียงพอที่จะต้องจ่ายภาระให้ครบถ้วน สถานการณ์ทั้งสองที่กล่าวข้างต้นได้รับการย่อเพื่อวัตถุประสงค์ในการอธิบาย ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีที่มีประสบการณ์ในด้าน "การปลดปล่อย" และ "การบังคับบัญชา" สามารถนำทางความซับซ้อนของแต่ละสถานการณ์ได้
นอกจากนี้ยังมีสถานการณ์เมื่อเลขาภาษีของรัฐบาลกลางยึดทรัพย์สินของบุคคลที่สาม ในกรณีดังกล่าวอาจมีการขอให้ออก การจำนองภาษีอสังหาริมทรัพย์อาจถูกปล่อยออกไปในบางสถานการณ์ ทั้งสองสถานการณ์นี้ต้องการความช่วยเหลือจากผู้เชี่ยวชาญทางภาษีที่มีประสบการณ์
หมายเหตุ: มีบางกรณีที่อาจต้องยื่นขอหนังสือรับรองการปลดปล่อยภาระภาษีของรัฐบาลกลางเมื่อขายทรัพย์สินส่วนบุคคล แต่บทความนี้เฉพาะเจาะจงกับอสังหาริมทรัพย์เท่านั้น ปรึกษากับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีถ้าคุณมีคำถามเกี่ยวกับการยื่นขอปลดประจำการหรือการอยู่ใต้บังคับบัญชา
