ลดภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางด้วยเครื่องมือวางแผนการผลิตที่มีประสิทธิภาพ 4 แห่งนี้

ตามที่คุณทราบแล้วว่าประสบความสำเร็จมากขึ้น Baby Boomers กำลังเตรียมพร้อมสำหรับการเกษียณอายุทำให้มีความสำคัญยิ่งขึ้นกว่าเดิมว่าพวกเขาเข้าใจเครื่องมือที่มีความซับซ้อน (และถูกกฎหมาย!) เพื่อปกป้องที่ดินของพวกเขา

หลักสูตรนี้จะให้กลยุทธ์ที่ล้ำค่าสำหรับการปกป้องอสังหาริมทรัพย์ของคุณจากเสียชีวิต หากคุณเกษียณแล้วตอนนี้เป็นช่วงเวลาที่เหมาะที่จะรับประกันว่ามรดกทางการเงินของคุณจะพ้นจากความตั้งใจของคุณ หากคุณยังคงสร้างความมั่งคั่งให้กับคุณนี่เป็นแผนงานที่จะช่วยให้เด็กและลูกหลานของคุณอยู่ห่างไกลในอนาคต

แต่ก่อนที่เราจะย้ายไปลองพิจารณาดูว่าจะเกิดอะไรขึ้นเมื่อการวางแผนด้านอสังหาริมทรัพย์ผิดพลาด จดหมายฉบับนี้เขียนโดยเจ้าของฟาร์มรุ่นที่ห้าจาก Llano, Texas และโพสต์ไว้ที่นี่ในเว็บไซต์ของ Policy & Taxation Group ที่:

สำหรับผู้ที่อาจกังวล:

ฉันชื่อ Clayton และฉันมีเรื่องที่จะบอก ในปู่ย่าตายายที่ยิ่งใหญ่ของปีพศ. 1860 ข้าพเจ้าเป็นปศุสัตว์ เขาย้ายจากอังกฤษไปเวอร์จิเนียและจากเวอร์จิเนียไปยังเท็กซัส เขาเริ่มเช่าที่ดินจากเจ้าของที่ดินเพื่อเลี้ยงสัตว์ขณะที่ประหยัดเงินของเขา

ค่อยๆตามที่เขาช่วยชีวิตได้มากขึ้นเรื่อย ๆ เขาเริ่มซื้อที่ดินเล็ก ๆ จากคนที่เขาเช่ามาตลอดชีวิตเขาซื้อมาหลายพัน เอเคอร์ผ่านการทำงานหนักและการใช้ชีวิตอย่างประหยัดความฝันแบบอเมริกันทั่วไป

เมื่อเขาผ่านไปดินแดนนั้นก็ไปหาลูก ๆ ลูกของเขายังคงประเพณีหยอกเย้าและส่งผ่านไปยังลูกห้าคนของเขา (ซึ่งเป็นคุณยายของฉัน) ยายของฉันเสียชีวิตในปีพ. ศ. 2540 และไม่ค่อยรู้จักพ่อของฉัน (หรือคุณยายของฉันในขณะที่เขียนจดหมายของเธอ) เขาก็ต้องจ่ายภาษี 38.5% ของอสังหาริมทรัพย์ลบหัก $ 1 ล้านในการประเมินราคาของที่ดิน ว่าปู่ของเธอได้ทำงานอย่างหนักเพื่อซื้อปกป้องและทำงาน ในเวลานั้นไม่มีใครรู้ถึงคุณค่าของอสังหาริมทรัพย์ของเธอเพราะคุณค่าของมันอยู่ในสิ่งที่มันสามารถผลิตได้ไม่ใช่สิ่งที่มันสามารถขายได้ ที่ดินของเธอไม่มีสินทรัพย์สภาพคล่องหรือมีเงินสดจำนวนมากที่สามารถจ่ายหนี้ใหม่ให้ IRS ได้ ดังนั้นพ่อของฉันจึงตั้งแผนการจ่ายเงินและเริ่มทำงานเพื่อจ่ายเงินให้หมด

เราก้าวไปข้างหน้าอย่างรวดเร็วในช่วงฤดูร้อนปี 2549 พ่อของฉันเริ่มป่วยและตั้งแต่ภาษีอสังหาริมทรัพย์ของคุณยายของฉันก็กลายเป็นภาระเช่นนั้น ส่วนใหญ่ของชีวิตครอบครัวของเราที่เราได้ร่วมกับทีมของทนายความ, CPAs และวางแผนภาษีเพื่อพยายามหลีกเลี่ยงภาษีอสังหาริมทรัพย์หวั่นควรเกิดขึ้นกับพ่อของฉัน ในเดือนพฤศจิกายน 2549 พ่อของฉันเสียชีวิต เรามีแผนเป็นลายลักษณ์อักษรเกี่ยวกับวิธีการจัดโครงสร้างฟาร์มปศุสัตว์ของครอบครัว แต่ส่วนใหญ่เราไม่ได้นำไปปฏิบัติในเวลาพอที่จะคัดท้ายชัดเจนของภาษีที่ดิน

ดังนั้นอีกครั้งพ่อของฉันจะกำหนด ว่าฟาร์มเลี้ยงครอบครัวจะไปหาพี่ชายและฉัน เราจะเป็นรุ่นที่ 5 ที่จะเป็นเจ้าของและทำงานในดินแดนนี้ แต่เราต้องจ่ายเงินสำหรับการสืบทอดสิ่งที่เขาต่อสู้เพื่อยึดมั่นใน … อีกครั้ง! และอีกครั้งพ่อของฉันไม่ได้มีเงินสดหรือสินทรัพย์ที่สามารถชำระได้มาก สินทรัพย์สภาพคล่องเพียงเล็กน้อยที่เขาใช้มีการใช้จ่ายอย่างรวดเร็วกับ CPA ทนายความด้านภาษีผู้สำรวจและผู้ประเมินราคาเพื่อตัดสินว่าเราเป็นหนี้ IRS อย่างไร ดังนั้นเราจึงถูกบังคับให้ต้องตั้งแผนชำระเงินอีกครั้งกับ IRS

ปัจจุบันเราได้รับภาระภาษีที่ดินสองครั้งทุกปี หนึ่งสำหรับที่ดินยายของฉัน (จาก 1997!) และหนึ่งสำหรับที่ดินของพ่อของฉัน เราจะชำระเงินเหล่านี้สำหรับ 15 ปีถัดไป ดังนั้นเราจึงไม่เพียง แต่พยายามสร้างธุรกิจครอบครัวขนาดเล็กในไร่ทำกำไรให้ตัวเราเองขณะนี้เรากำลังพยายามสร้างผลกำไรให้กับ IRS เพื่อไม่ให้เป็นดินแดนของรัฐบาลกลาง

สำหรับครอบครัวของฉันห้าชั่วอายุคน ได้ทำงานในดินแดนนี้ ห้าชั่วคนได้เทเลือดเหงื่อและน้ำตาไหลลงในดินแดนแห่งนี้ธุรกิจของครอบครัวนี้ เราได้จ่ายภาษีรายได้ของท้องถิ่นรัฐและรัฐบาลกลางอย่างรอบคอบแล้ว เราได้หว่านลงในท้องถิ่นรัฐและเศรษฐกิจของประเทศของเรา แต่เนื่องจากตอนนี้เรากำหนดไว้ว่าเป็นคนรวยตามคำจำกัดความของคำอื่นแล้วมันจะเป็นไปไม่ได้ที่จะรักษามรดกทางครอบครัวของเราให้แก่คนรุ่นใหม่

โทมัสเจฟเฟอร์สันเคยกล่าวไว้ว่า "รัฐบาลที่ชาญฉลาดและประหยัดซึ่งจะยับยั้งผู้ชายจากการทำร้ายซึ่งกันและกันซึ่งจะปล่อยให้พวกเขามีอิสระที่จะควบคุมการแสวงหาอุตสาหกรรมและการปรับปรุงของตนเองและจะไม่นำมาจากปากของแรงงานและขนมปังที่มี ได้รับ นี่คือผลรวมของรัฐบาลที่ดี "ถามตัวเองว่าเรื่องราวของเราเป็นเรื่องที่สะท้อนถึงรัฐบาลที่ดี

ขอบคุณสำหรับเวลาของคุณ

ขอแสดงความนับถือ

Clayton T. Leverett

ตอนนี้ เราได้ใส่ความสำคัญของการวางแผนอสังหาริมทรัพย์ไว้ในมุมมองแล้วลองมาดูเทคนิคที่มีประสิทธิภาพซึ่งจะช่วยให้คุณหลีกเลี่ยงผลลัพธ์อันน่าเศร้าของนาย Leverett ได้

4 วิธีพื้นฐานที่คุณสามารถลดภาษี

เพื่อลดภาษีอสังหาริมทรัพย์ของคุณ บิลมี 4 ทางเลือกคือ

1. ปล่อยให้คู่สมรสของท่าน โดยทั่วไปแล้วทรัพย์สินใด ๆ ที่เหลือไว้ให้คู่สมรสของท่านได้รับการยกเว้นจากภาษีอสังหาริมทรัพย์ ดีแล้ว. แต่อีกครั้งคุณต้องเผชิญกับสิ่งที่เกิดขึ้นกับที่ดินเมื่อคู่สมรสของคุณผ่านไป ดังนั้นคุณยังไม่สามารถแก้ปัญหาเดิมได้

2. ให้มันหายไปในขณะที่คุณยังมีชีวิตอยู่ เราจะแสดงให้คุณเห็นว่าโครงสร้างทางธุรกิจเล็ก ๆ ที่เรียกว่าห้างหุ้นส่วนจำกัดครอบครัว (FLP)

3. สร้างความไว้วางใจ ความไว้วางใจมอบให้กับผู้รับประโยชน์ทุกด้านที่ดีที่สุดในการเป็นเจ้าของทรัพย์สิน (เช่นรายได้) แต่จะป้องกันพวกเขาจากสิ่งเลวร้ายทั้งหมด (ภาษีอสังหาริมทรัพย์เจ้าหนี้ภาษีรายได้) เราจะให้ข้อมูลทั้งหมดที่จำเป็นสำหรับการเริ่มต้นใช้งาน

4. ปล่อยให้เป็นองค์กรการกุศล คุณได้สร้างอสังหาริมทรัพย์ของคุณแล้วและตอนนี้คุณก็พร้อมที่จะใช้งานได้แล้ว คุณรู้หรือไม่ว่ามีประโยชน์มากมายในการใช้ประโยชน์จากสิ่งที่คุณยังมีชีวิตอยู่? เราจะแสดงโครงสร้างสำหรับเคล็ดลับการลงทุนสองแบบคือรายได้ที่เพิ่มขึ้นลดภาษีและการสร้างมรดกการกุศลที่คุณสามารถภาคภูมิใจได้

หากคุณเป็นเจ้าของธุรกิจของตนเองคุณต้องดำเนินการเพิ่มเติมเพื่อให้มั่นใจว่า ว่ามรดกที่คุณใช้สร้างชีวิตจะเป็นประโยชน์กับทายาทของคุณได้ดี ดังนั้นนอกเหนือจาก โครงสร้างการวางแผนด้านอสังหาริมทรัพย์ที่มีประสิทธิภาพ เราจะรวมภาพรวมคร่าวๆของกลยุทธ์เพื่อความสำเร็จในคุณลักษณะโบนัสของเรา การวางแผนและการวางแผนอสังหาริมทรัพย์: การปกป้องโกลเด้นห่าน หลายครอบครัวในปัจจุบันมีความสนใจในตัวเลือกในการวางแผนอสังหาริมทรัพย์ซึ่งจะทำให้เป้าหมายทั้งสองมีความขัดแย้งกันอยู่เรื่อย ๆ: รักษาความควบคุมทรัพย์สินตลอดช่วงชีวิตของตนเองโดยลดภาษีอสังหาริมทรัพย์และภาษีรายได้ ผลกระทบที่เกิดขึ้น

ห้างหุ้นส่วนจำกัดครอบครัว (FLP) ช่วยให้คุณบรรลุผลสำเร็จได้ทั้งคู่

ห้างหุ้นส่วนจำกัดในครอบครัวคืออะไร

FLP เป็นนิติบุคคล แทนที่จะเป็น "หุ้น" สมาชิกจะมีส่วนได้เสียในการร่วมทุน

หากคุณคุ้นเคยกับพันธมิตรที่ จำกัด อยู่แล้วคุณก็จะสามารถใช้โครงสร้างหุ้นส่วนธุรกิจของครอบครัวได้อย่างรวดเร็ว ห้างหุ้นส่วนจำกัดในครอบครัวเป็นเพียงห้างหุ้นส่วนจำกัดกับสมาชิกที่เป็นส่วนหนึ่งของครอบครัวเดียวกัน

ถ้าคุณไม่คุ้นเคยกับห้างหุ้นส่วนจำกัดต่อไปนี้เป็นภาพรวมคร่าวๆ

ห้างหุ้นส่วนจำกัดเป็นหน่วยงานที่ควบคุมโดยทั่วไป คู่ค้า (GP) GP เป็นผู้รับผิดชอบการตัดสินใจทั้งหมดตั้งแต่งานธุรการรองและหน้าที่บัญชีไปจนถึงการตัดสินใจที่สำคัญเช่นการขาย / ซื้อสินทรัพย์และการกระจายหุ้นส่วนกัน

GP โดยทั่วไปถือได้เพียง 1% ถึง 5% ของความเป็นเจ้าของทั้งหมดในห้างหุ้นส่วนจำกัด; อย่างไรก็ตามพวกเขาใช้การควบคุมทรัพย์สินที่อ้างอิงได้ทั้งหมด ส่วนใหญ่ที่น่าสนใจในห้างหุ้นส่วนจำกัดไม่เกิน 99% เป็นของหุ้นส่วน จำกัด (LPs) แผ่นเสียงมี "จำกัด " ในสิ่งที่พวกเขาไม่ได้รับการตัดสินใจใด ๆ พวกเขาเป็นสมาชิกแบบพาสซีฟอย่างสมบูรณ์

ทำไมคู่ค้าถึงยอมให้อำนาจในการตัดสินใจ? คำตอบคือความรับผิด ในห้างหุ้นส่วนจำกัดหุ้นส่วน จำกัด จะได้รับความคุ้มครองจากความรับผิดในกรณีที่มีการฟ้องร้อง

คุณจะตั้งค่า FLP ได้อย่างไร?

โดยปกติแล้วผู้อาวุโสจะสร้าง FLP และกลายเป็นหุ้นส่วนทั่วไป FLP จะกลายเป็นเจ้าของสินทรัพย์ใด ๆ ที่หุ้นส่วนทั่วไปวางไว้ในนั้น เพื่อแลกกับการบริจาคทรัพย์สินเหล่านี้ให้แก่ FLP หุ้นส่วนทั่วไปจะได้รับ 100% ของดอกเบี้ยทั้งหมดใน FLP FLP สามารถถือครองหุ้นพันธบัตรบัญชีธนาคารกองทุนรวมอสังหาริมทรัพย์ (ในรูปของ REITs) และนโยบายการประกันชีวิตตลอดจนมรดกตกทอดและทรัพย์สินอื่น ๆ ของครอบครัวเช่นทองเงินศิลปะและของสะสมอื่น ๆ

ตอนนี้ตั้งแต่จุดเริ่มต้นของการออกกำลังกายนี้คือการจัดหาสมาชิกรุ่นต่อไปของครอบครัว GP จะให้บางส่วนของความสนใจใน FLP แก่สมาชิกรุ่นต่อไป หากมีทายาทถึง 19 คนบางที GP จะตัดสินว่า LP แต่ละแผ่นจะได้รับกรรมสิทธิ์ FLP 5% โดย GP จะมีส่วนแบ่ง 5% พันธมิตรทั่วไปแจกจ่ายความเป็นเจ้าของให้กับ LPs เมื่อเวลาผ่านไปตามการยกเว้นภาษีของขวัญประจำปีและตลอดอายุการใช้งาน LPs สามารถเป็นลูกหลานและแม้กระทั่งลูกหลานที่ยิ่งใหญ่

สิ่งที่ Else Can FLP สามารถทำได้หรือไม่?

เป้าหมายหลักของ FLP คือการลดภาษีรายได้และภาษี

การใช้ FLP ช่วยให้สามารถจ่ายเงินภาษีด้านบนได้ เกณฑ์ที่จะโอนไปยังรุ่นต่อไปฟรีภาษีที่ดิน นอกจากนี้ FLP ยังให้ข้อดีด้านภาษีเงินได้ การกระจายรายได้สามารถแพร่กระจายไปในหมู่สมาชิกในครอบครัวที่อาจอยู่ในวงเล็บภาษีรายได้ที่ต่ำกว่าและเป็นวิธีที่มีประสิทธิภาพในการถ่ายทอดคุณค่าต่อไปให้กับคนรุ่นต่อไปมากกว่าการยกเว้นภาษีของขวัญประจำปีและอายุการใช้งานที่ได้รับอนุญาต

การแข็งค่าของสินทรัพย์ในอนาคตภายใน FLP เกิดขึ้นในที่ดินของคนรุ่นใหม่และจะไม่ต้องเสียภาษีทรัพย์สินจนกว่าจะถึงแก่กรรมซึ่งจะมีการยกเว้นโศกนาฏกรรมที่คาดไม่ถึงอยู่ในอนาคต จะไม่มีการเสียภาษีเนื่องจากการแข็งค่าดังกล่าวเมื่อ GP เสียชีวิต

แต่มีประโยชน์อื่น ๆ อีกมากมายที่ควรคำนึงถึง

FLP อนุญาตให้คุณโอนกรรมสิทธิ์ทรัพย์สินของคุณให้แก่ทายาทโดยไม่ละทิ้งการควบคุมทรัพย์สิน

ทรัพย์สินที่ถือครอง FLP ได้รับความคุ้มครองส่วนใหญ่จากคดีความเจ้าหนี้และการหย่าร้าง

• การรวมทรัพย์สินทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับครอบครัวเป็นนิติบุคคลเพียงอย่างเดียวการโอนสินทรัพย์จะทำได้ง่ายกว่าทั้งในช่วงชีวิตของคุณและเมื่อคุณเสียชีวิต

• ความเชื่อมั่นในครอบครัวของครอบครัวอย่างต่อเนื่องมั่นใจ

• เนื่องจาก GP สามารถควบคุมการโอนสินทรัพย์ได้นั่นเป็นวิธีที่เหมาะสำหรับการใช้งานเมื่อผู้อาวุโสไม่พร้อมที่จะโอนการควบคุมไปยังคนรุ่นใหม่ แม้จะมีความเป็นเจ้าของเพียง 1% ก็ตาม GP ก็สามารถควบคุมการตัดสินใจในการบริหารการลงทุนสินทรัพย์และการกระจายรายได้ได้

• หากครอบครัวระบุไว้ในถ้อยคำของ FLP การควบคุมสามารถโอนย้ายไปยังใหม่ได้ GP ตามเวลา นี่เป็นคุณลักษณะที่เป็นประโยชน์อย่างยิ่งเนื่องจากการควบคุมสามารถถ่ายโอนไปยัง GP ตัวใหม่ขณะที่เปอร์เซ็นต์ความเป็นเจ้าของยังคงเหมือนเดิม

FLPs ยังให้การป้องกันทรัพย์สิน เนื่องจากคู่ค้าไม่ได้เป็นเจ้าของสินทรัพย์ที่อยู่ในห้างหุ้นส่วน แต่เจ้าหนี้อาจมีเวลาที่ยากลำบากในการได้รับทรัพย์สินดังกล่าว นั่นเป็นเพราะสินทรัพย์ที่เป็นเจ้าของโดยหุ้นส่วนเป็นส่วนได้เสียทางห้างหุ้นส่วน คำสั่งศาลเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับการสละสิทธิ์การเป็นหุ้นส่วนและแม้กระทั่งแล้วเจ้าหนี้จะได้รับเงินจากรายได้จาก FLP เท่านั้น ภายใต้กฎหมายเจ้าหนี้ไม่สามารถเรียกร้องการแจกจ่ายจาก FLP หรือเข้าเป็นพาร์ทเนอร์ได้

การรวมสินทรัพย์ในครอบครัวช่วยลดความยุ่งยากในการบริหารจัดการและการโอนสินทรัพย์ทั้งหมด แทนที่จะส่งมอบสินทรัพย์ที่เฉพาะเจาะจงเป็นประจำทุกปีความสนใจใน FLP จะถูกโอนไปซึ่งเป็นผลให้เกิดแนวทางที่เรียบง่ายโปร่งใสและสอดคล้องกับ gifting

เมื่อรวม FLP ไว้แล้วขอความช่วยเหลือจากที่ปรึกษาทางกฎหมายที่มีประสบการณ์ซึ่งสามารถตอบคำถามของคุณได้ คำถามและตรวจสอบให้แน่ใจว่า FLP ของคุณได้รับการจัดโครงสร้างอย่างถูกต้อง ความตายอาจเป็นสิ่งที่หลีกเลี่ยงไม่ได้ แต่ด้วยภาษี FLP ภาษีต่างๆอย่างแน่นอนไม่ได้

ปกป้องความมั่งคั่งของคุณด้วยความเชื่อถือ

อะไรจะเกิดขึ้นกับความมั่งคั่งที่คุณได้รับเมื่อคุณไป? เนื่องจากคุณไม่สามารถนำติดตัวไปกับคุณคุณอาจต้องการตั้งค่าความเชื่อถือ

ความไว้วางใจเป็นนิติบุคคลที่สร้างขึ้นเมื่อบุคคลวางสินทรัพย์ภายใต้การควบคุมของบุคคลที่สามโดยมีเป้าหมายสูงสุดในการให้สิทธิประโยชน์แก่ผู้รับประโยชน์ (aptly-named)

เมื่อสินทรัพย์อยู่ในความไว้วางใจและโอน ให้แก่ผู้ดูแลสินทรัพย์นั้นกลายเป็นทรัพย์สินของผู้ดูแลโดยไม่คำนึงถึงประโยชน์ของการเป็นเจ้าของทรัพย์สิน กล่าวอีกนัยหนึ่งผู้ดูแลทรัพย์สินเป็นผู้ดูแลชั่วคราวของสินทรัพย์ซึ่งเป็นเจ้าของตามกฎหมาย แต่มีเพียงชื่อเท่านั้น ผู้ดูแลต้องจัดการทรัพย์สินตามพารามิเตอร์ของคำสั่งของความน่าเชื่อถือหรือที่เรียกว่า "โฉนด"

สินทรัพย์หรือการลงทุนใด ๆ สามารถวางไว้ในความไว้วางใจทำให้เครื่องมือเหล่านี้มีประสิทธิภาพมากขึ้น อันดับแรกการถ่ายโอนสินทรัพย์ของคุณไปไว้วางใจได้อย่างมีประสิทธิภาพช่วยป้องกันพวกเขาจากเจ้าหนี้ ตัวอย่างเช่นถ้าคุณพบว่าตัวเองไม่สามารถจ่ายคืนเงินกู้ที่คุณได้รับการค้ำประกันส่วนตัวผู้ให้กู้สามารถยื่นเรื่องร้องเรียนส่วนบุคคลกับคุณและมาหลังจากสินทรัพย์ส่วนบุคคลทั้งหมดของคุณ แต่ถ้าสินทรัพย์ส่วนบุคคลของคุณถูกวางไว้ในความเชื่อถือโจทก์ไม่สามารถแตะต้องได้

ความน่าเชื่อถือยังช่วยลดการเรียกเก็บเงินภาษีของคุณ รายได้ที่ได้รับจากการทรัสต์จะถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย 33% เช่นเดียวกับอัตราที่ บริษัท จ่ายให้ แต่ต่ำกว่าอัตราส่วนเพิ่มที่มีอยู่ (39%) สำหรับบุคคลทั่วไป