คำนิยามและตัวอย่างโครงการ Lapping Scheme
Lapping (fraud scheme)
สารบัญ:
คืออะไร: แผนการทับ เป็นวิธีปฏิบัติด้านการฉ้อฉลที่ซ่อนเงินสดที่ถูกขโมยโดยซ้อนทับกัน ลูกหนี้
วิธีการทำงาน (ตัวอย่าง):
โครงการการทับ เริ่มต้นเมื่อมีคน - พนักงานเช่น - ขโมยเงินที่เกิดจากการทำธุรกรรม (ตัวอย่างเช่นการขาย) บุคคลนี้ชดเชยเงินที่หายไปโดยใช้เงินสดจากการทำรายการครั้งต่อไป ลูกหนี้จากการทำธุรกรรมครั้งที่สองนี้ได้รับเงินจากการทำธุรกรรมครั้งที่สาม ฯลฯ
เพื่อแสดงให้เห็นว่าสมมติว่ายีนเป็นแคชเชียร์สำหรับร้าน ABC ดำเนินการขายได้ในราคา $ 50 เขาวางเงินสดไว้ในกระเป๋าเสื้อ ลูกค้ารายถัดไปของยีนซื้อสินค้ามูลค่า 100 ดอลลาร์ แทนที่จะใช้การชำระเงินของลูกค้ารายนี้ไปยังลูกหนี้ 100 ดอลลาร์ที่สอดคล้องกันเขาใช้ 50 เหรียญเพื่อตอบสนองความลูกหนี้ที่เปิดอยู่ 50 เหรียญจากลูกค้ารายแรกและใช้เงินที่เหลืออีก 50 เหรียญเพื่อชดเชยลูกค้าที่เปิดอยู่ 100 รายจากลูกค้ารายที่สอง ยีนยังคงจัดสรรเงิน (lapping) จากการขายต่อเนื่องไปยังลูกหนี้ก่อนหน้านี้เพื่อให้การบันทึกบัญชีของร้านค้าไม่สามารถให้ความกระจ่างในความแตกต่างได้
เหตุใดจึงสำคัญ:
โครงการลอกเลียนแบบสามารถทำได้สำเร็จเพียงชั่วคราวเนื่องจากความคลาดเคลื่อนนี้จะโยกย้ายไปในภายหลัง เงินสด / บัญชีและบันทึกเป็นขาดทุน