บริษัท รับผิด จำกัด (LLCs) ถูกหักภาษีอย่างไร

บริษัท รับผิด จำกัด (LLC) ไม่ใช่นิติบุคคลภาษีที่แยกต่างหากเช่น บริษัท แทนก็คือสิ่งที่กรมสรรพากรเรียกว่า "กิจการที่มีการทวงถาม" เช่นเดียวกับห้างหุ้นส่วนหรือ บริษัท แต่เพียงผู้เดียว

ดูเพิ่มเติม: LLC พื้นฐานทางธุรกิจ

ผลกำไรและขาดทุนทั้งหมดของ LLC "ผ่าน" ธุรกิจ ไปยังเจ้าของ LLC (เรียกว่าสมาชิก) ซึ่งรายงานข้อมูลนี้ในการคืนภาษีส่วนบุคคล LLC เองไม่ได้จ่ายภาษีรายได้ของรัฐบาลกลาง แต่บางรัฐจะเรียกเก็บ LLC เองภาษี

ภาษีเงินได้

IRS ถือว่า LLC ของคุณเป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวหรือหุ้นส่วนขึ้นอยู่กับจำนวนสมาชิกใน LLC หากคุณทำธุรกิจมาเป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวหรือเป็นพาร์ทเนอร์แล้วคุณจะก้าวไปข้างหน้าเพราะคุณรู้กฎต่างๆอยู่แล้ว ถ้าไม่ใช่นี่เป็นข้อมูลพื้นฐาน:

Single-owner LLCs

IRS ถือว่า LLCs หนึ่งในสมาชิกเป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวเพื่อวัตถุประสงค์ทางด้านภาษี ซึ่งหมายความว่า LLC เองจะไม่จ่ายภาษีและไม่ต้องยื่นเรื่องคืนกับ IRS

ในฐานะเจ้าของ LLC รายเดียวของคุณคุณต้องรายงานผลกำไรทั้งหมด (หรือขาดทุน) ของ LLC ใน Schedule C และส่ง กับการคืนภาษี 1040 ของคุณ แม้ว่าคุณจะออกจากผลกำไรในบัญชีธนาคารของ บริษัท เมื่อสิ้นปีเช่นเพื่อให้ครอบคลุมค่าใช้จ่ายในอนาคตหรือขยายธุรกิจคุณจะต้องเสียภาษีเงินได้ดังกล่าว

LLCs แบบ Multi-owner

IRS ถือว่า LLCs เป็นเจ้าของร่วมกันเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี LLCs ร่วมเป็นเจ้าของไม่ต้องจ่ายภาษีรายได้จากธุรกิจ แทนเจ้าของ LLC แต่ละจ่ายภาษีเกี่ยวกับส่วนแบ่งตามกฎหมายของพวกเขาจากผลกำไรในการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของพวกเขา (มีตาราง E แนบ) ส่วนแบ่งผลกำไรและขาดทุนของสมาชิก LLC แต่ละรายที่เรียกว่าหุ้นที่จำหน่ายได้มีการกำหนดไว้ในข้อตกลงการดำเนินงานของ LLC

ข้อตกลงในการดำเนินงานส่วนใหญ่ระบุว่าสัดส่วนการถือหุ้นของสมาชิกมีสัดส่วนตามสัดส่วนการถือหุ้นในธุรกิจ ตัวอย่างเช่นถ้า Jimmy เป็นเจ้าของ 60% ของ LLC และ Luana เป็นเจ้าของอีก 40% Jimmy จะมีสิทธิ์ได้รับ 60% ของกำไรและขาดทุนของ LLC และ Luana จะได้รับสิทธิ์ 40% หากคุณต้องการแบ่งกำไรและผลขาดทุนในลักษณะที่ไม่สอดคล้องกับเปอร์เซ็นต์ความสนใจของสมาชิกในธุรกิจจะเรียกว่า "การจัดสรรพิเศษ" และคุณต้องปฏิบัติตามกฎของ IRS อย่างเคร่งครัด

IRS ถือว่าสมาชิกในกลุ่ม LLC แต่ละรายถือเสมือนว่าได้รับส่วนแบ่งการจัดจำหน่ายทั้งหมดในแต่ละปี ซึ่งหมายความว่าสมาชิก LLC แต่ละคนจะต้องจ่ายภาษีในส่วนแบ่งการจำหน่ายของตนหรือไม่ LLC จะแจกจ่ายเงินให้กับเขา / เธอ ความสำคัญในทางปฏิบัติของกฎ IRS นี้คือแม้ว่าสมาชิก LLC จะต้องออกจากผลกำไรใน LLC เช่นซื้อสินค้าคงคลังหรือขยายธุรกิจสมาชิก LLC แต่ละรายจะต้องรับผิดในภาษีเงินได้ในส่วนแบ่งรายได้อย่างถูกต้องของเงินนั้น

แม้ว่า LLC ที่เป็นเจ้าของร่วมจะไม่เสียภาษีเงินได้ แต่ต้องยื่นแบบฟอร์ม 1065 พร้อมกับ IRS แบบฟอร์มนี้ซึ่งเป็นแบบเดียวกับไฟล์ความร่วมมือเป็นผลตอบแทนที่เป็นข้อมูลซึ่ง IRS ให้ความเห็นเพื่อให้มั่นใจว่าสมาชิก LLC รายงานรายได้อย่างถูกต้อง LLC ต้องให้สมาชิก LLC แต่ละรายด้วย "Schedule K-1" ซึ่งแบ่งส่วนแบ่งของสมาชิกแต่ละรายในผลกำไรและขาดทุนของ LLC ในทางกลับกันสมาชิก LLC แต่ละคนจะรายงานข้อมูลกำไรและขาดทุนดังกล่าวในแบบฟอร์ม 1040 แต่ละแบบของตนโดยมีตาราง E อยู่ด้วย

ดูเพิ่มเติม: คู่มือการจัดทำข้อตกลงในการดำเนินงาน LLC

LLCs สามารถเลือกเก็บภาษีจาก บริษัท

หาก LLC ของคุณจะต้องเก็บผลกำไรไว้เป็นจำนวนมากใน บริษัท คุณ (และเจ้าของร่วมของคุณหากคุณมี) อาจสามารถประหยัดเงินได้โดยการเลือกให้ LLC เก็บภาษีเป็น บริษัท สำหรับรายละเอียดโปรดดูที่ "การจัดเก็บภาษีนิติบุคคลสามารถตัดภาษี LLC ของคุณได้หรือไม่?" ที่ท้ายบทความนี้

การประมาณและการจ่ายภาษีเงินได้

เนื่องจากสมาชิก LLC ไม่ถือเป็นพนักงานของ LLC แต่เป็นเจ้าของธุรกิจส่วนตัวพวกเขาไม่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย สมาชิกแต่ละคนมีส่วนรับผิดชอบในการจัดสรรเงินจำนวนมากเพื่อจ่ายภาษีให้กับส่วนแบ่งผลกำไรของตน สมาชิกต้องประมาณการจำนวนภาษีที่จะต้องชำระในปีนี้และชำระเงินให้ IRS (และโดยปกติจะไปที่หน่วยงานด้านภาษีของรัฐที่เหมาะสม) ในแต่ละไตรมาส - ในเดือนเมษายนมิถุนายนกันยายนและมกราคม

ภาษีการจ้างงานด้วยตนเอง

เนื่องจากสมาชิกในกลุ่ม LLC ไม่ได้เป็นพนักงาน แต่เป็นเจ้าของธุรกิจส่วนตัวเงินสมทบกับระบบประกันสังคมและระบบ Medicare (เรียกรวมว่าภาษี "การจ้างงานด้วยตนเอง") จะไม่ถูกหักออกจากเงินค่าจ้างของพวกเขา แทนเจ้าของ LLC ส่วนใหญ่จะต้องจ่ายภาษีการจ้างงานตนเองโดยตรงไปยัง IRS

กฎปัจจุบันคือเจ้าของที่ทำงานหรือช่วยจัดการธุรกิจจะต้องเสียภาษีนี้ในส่วนแบ่งการกระจายของพวกเขา - ถูกต้องตามกฎหมาย ส่วนแบ่งผลกำไร อย่างไรก็ตามเจ้าของที่ไม่ได้ใช้งานใน LLC- นั่นคือผู้ที่เพิ่งลงทุนเงิน แต่ไม่ได้ให้บริการหรือตัดสินใจในการจัดการ LLC- อาจได้รับการยกเว้นจากการจ่ายภาษีการจ้างงานตนเองในส่วนแบ่งผลกำไรของพวกเขา กฎระเบียบในพื้นที่นี้มีความซับซ้อนเล็กน้อย แต่ถ้าคุณจัดการหรือทำงานอย่างแข็งขันใน LLC คุณสามารถคาดหวังที่จะจ่ายภาษีการจ้างงานด้วยตัวเองสำหรับผลกำไรทั้งหมดของ LLC ที่จัดสรรให้กับคุณ

เจ้าของแต่ละรายที่ต้องพึ่งตนเอง ภาษีการจ้างงานรายงานไว้ใน Schedule SE ซึ่งเขา / เธอยื่นเป็นประจำทุกปีพร้อมกับคืนภาษี 1040 เจ้าของ LLC จ่ายภาษีการจ้างงานสองครั้งมากเป็นพนักงานประจำเนื่องจากพนักงานทั่วไป 'เงินสมทบภาษีการจ้างงานตนเองจะจับคู่โดยนายจ้างของพวกเขา อัตราภาษีการจ้างงานของตนเองสำหรับปี 2002 สำหรับเจ้าของธุรกิจคือ 15.3% ของรายได้แรก 84,900 ดอลลาร์และ 2.9% ของทุกสิ่งทุกอย่างที่มากกว่า $ 84,900 คุณจะต้องศึกษาอัตราของปีปัจจุบัน

ดูเพิ่มเติม: วิธีการเขียนแผนธุรกิจ

ค่าใช้จ่ายและการหักเงิน

คุณไม่ต้องสงสัยเลยว่าคุณไม่ต้องเสียภาษีภาษีรายได้ หรือภาษีการจ้างงานด้วยตนเองซึ่งเป็นเงินที่ธุรกิจของคุณใช้จ่ายเพื่อแสวงหาผลกำไร คุณสามารถหัก ("ตัดบัญชี") ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจที่ถูกกฎหมายของคุณจากรายได้จากธุรกิจซึ่งสามารถลดผลกำไรที่คุณต้องรายงานไปยัง IRS ได้อย่างมาก ค่าใช้จ่ายที่หักได้ ได้แก่ ค่าใช้จ่ายในการเริ่มต้นค่าใช้จ่ายในการเดินทางรถยนต์และการบันเทิงค่าใช้จ่ายในการโฆษณาและโปรโมชัน

ภาษีและค่าธรรมเนียมของรัฐ

รัฐส่วนใหญ่เสียภาษีเช่นเดียวกับ IRS: เจ้าของ LLC จ่ายภาษีให้กับรัฐ เกี่ยวกับผลตอบแทนส่วนบุคคลของพวกเขา LLC เองไม่ต้องจ่ายภาษีของรัฐ รัฐไม่กี่รัฐ แต่จะคิดค่าบริการ LLC ภาษีขึ้นอยู่กับจำนวนรายได้ LLC ทำให้นอกเหนือไปจากภาษีรายได้ของเจ้าของจ่าย ตัวอย่างเช่นแคลิฟอร์เนียเรียกเก็บภาษีจาก LLCs ที่ทำมากกว่า 250,000 เหรียญต่อปี ช่วงภาษีตั้งแต่ประมาณ 1,000 ถึง 9,000 ดอลล่าร์สหรัฐฯ

นอกจากนี้บางรัฐ (รวมทั้งแคลิฟอร์เนียเดลาแวร์อิลลินอยส์แมสซาชูเซตส์มลรัฐนิวแฮมป์เชียร์เพนซิลเวเนียและไวโอมิง) กำหนดค่าธรรมเนียมรายปีสำหรับ LLCs เรียกว่า "ภาษีแฟรนไชส์" ค่าธรรมเนียมการจดทะเบียนรายปี "หรือ" ค่าธรรมเนียมการต่ออายุ "ในรัฐส่วนใหญ่ค่าธรรมเนียมประมาณ $ 100 แต่ California ต้องจ่ายค่าธรรมเนียม 800 เหรียญต่อปีจาก LLCs และ Illinois, Massachusetts และ Pennsylvania จะเรียกเก็บเงิน $ 300, $ 500 และ $ 330 ตามลำดับ ก่อนสร้าง LLC โปรดดูว่ารัฐของคุณเรียกเก็บภาษี LLC ระดับแยกต่างหากโดยไปที่เว็บไซต์ของสรรพากรหรือกรมสรรพากรของรัฐหรือโดยการโทรไปที่

การเก็บภาษีของ บริษัท สามารถตัดภาษี LLC ของคุณได้หรือไม่?

ถ้าคุณต้องเก็บผลกำไรไว้เป็นจำนวนมากในบริษัทจำกัดของคุณ (เรียกว่า "กำไรสะสม") คุณอาจได้รับประโยชน์จากการเลือกเก็บภาษีจาก บริษัท LLC ใด ๆ ที่สามารถปฏิบัติเหมือน บริษัท เพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีโดยการยื่นแบบฟอร์ม IRS 8832 และตรวจสอบกล่องการจัดเก็บภาษีนิติบุคคลในแบบฟอร์ม

หลังจากการเลือกตั้งครั้งนี้ผลกำไรที่เก็บใน LLC จะถูกหักภาษี ณ อัตราภาษีเงินได้แยกต่างหากที่ใช้ ให้แก่ บริษัท เจ้าของไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากกำไรที่เหลืออยู่ใน บริษัท (ซึ่งแตกต่างจาก LLC, บริษัท จ่ายภาษีของตัวเองเกี่ยวกับผลกำไรของ บริษัท ทั้งหมดที่เหลืออยู่ในธุรกิจ) เนื่องจากอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลสำหรับรายได้ที่เสียภาษี 75,000 ดอลลาร์แรกต่ำกว่าอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ใช้กับเจ้าของ LLC ส่วนใหญ่, นี้สามารถช่วยคุณและเจ้าของร่วมของคุณเงินโดยรวมภาษี

ตัวอย่างเช่นหากธุรกิจค้าปลีกของคุณต้องการสินค้าคงคลังที่มีราคาแพงเมื่อต้นปีคุณอาจตัดสินใจที่จะปล่อยธุรกิจของคุณไว้ที่ 50,000 ดอลลาร์ในช่วงสิ้นปี ด้วยการจัดเก็บภาษีแบบปกติของ LLC ผลกำไรสะสมเหล่านี้น่าจะถูกเก็บภาษีตามอัตราภาษีของคุณซึ่งอาจมากกว่า 27% แต่ด้วยการจัดเก็บภาษีนิติบุคคลที่ 50,000 ดอลลาร์จะถูกหักภาษี ณ อัตราภาษีนิติบุคคลที่ลดลง 15%

เมื่อคุณเลือกที่จะเสียภาษีเงินได้ของ บริษัท แล้วคุณจะไม่สามารถเปลี่ยนกลับไปเป็นภาษีอากรแบบพาสเวิร์ดเป็นเวลาห้าปีและถ้าคุณเปลี่ยนกลับ อาจมีผลเสียต่อภาษี กล่าวอีกนัยหนึ่งคุณควรปฏิบัติต่อการตัดสินใจเลือกภาษีอากรของ บริษัท อย่างจริงจังเนื่องจากคุณจะตัดสินใจเปลี่ยน LLC ให้เป็น บริษัท