Wash Sale Definition & Example

ขายขายล้าง

เกิดขึ้นเมื่อนักลงทุนขายหลักทรัพย์ที่ขาดทุน แต่แล้ว ซื้อหลักประกันเดียวกันหรือเป็นหลักประกันที่คล้ายคลึงกันภายใน 30 วันนับจากวันที่ขาย

วิธีการทำงาน (ตัวอย่าง):

สมมติว่านักลงทุนเป็นเจ้าของหุ้น 100 รายของ XYZ Company และขายหุ้นเหล่านี้ในวันที่ 1 พฤษภาคมสำหรับการสูญเสีย 1,000 ดอลลาร์ จากนั้นนักลงทุนจะซื้อหุ้นใหม่ของ บริษัท XYZ จำนวน 100 หุ้นในวันที่ 5 พฤษภาคมและขายหุ้นดังกล่าวเพื่อหากำไร 2,000 เหรียญ

ในกรณีนี้นักลงทุนอาจพยายามหักภาษีสำหรับการสูญเสียครั้งแรก 1,000 ดอลลาร์ การหักเงินดังกล่าวจะชดเชยภาษีบางส่วนที่ต้องเสียจากการเพิ่มขึ้น 2,000 เหรียญต่อมาซึ่งหมายความว่านักลงทุนจะต้องเสียภาษีในส่วนที่ได้รับแม้ว่าตำแหน่งของเขาในหุ้นจะไม่มีการเปลี่ยนแปลงอย่างมีนัยสำคัญ อย่างไรก็ตามเนื่องจากนักลงทุนซื้อหุ้นชุดที่สองภายใน 30 วันนับจากวันที่ขายหุ้นชุดแรก IRS จะหักภาษีจากผู้ลงทุนรายได้ 2,000 ดอลลาร์จากการทำธุรกรรมครั้งที่สอง

กฎของ IRS เกี่ยวกับการขายล้าง กับหลักทรัพย์ที่คล้ายคลึงกันมากซึ่งหมายความว่าการทำธุรกรรมเกี่ยวกับตัวเลือกใบสำคัญแสดงสิทธิประเภทของหุ้นบุริมสิทธิบางประเภทและการขายสั้น ๆ ในการรักษาความปลอดภัยที่มีปัญหาภายในระยะเวลาสามสิบวันนับเป็นการขายล้าง กฎดังกล่าวใช้บังคับกับคู่สมรสของผู้เสียภาษีซึ่งหมายความว่าการขายที่สร้างการสูญเสียโดยการซื้อหนึ่งครั้งและภายหลังจากที่อื่นอาจถือได้ว่าเป็นการขายล้างซึ่งอาจเป็นข้อตกลงระหว่างเพื่อนในการซื้อคืนหลักทรัพย์จากกันและกันเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาการขายล้าง นอกจากนี้ IRS ไม่จำเป็นต้องมีการซื้อขายหลักทรัพย์ที่คล้ายกันจำนวนเดียวกันในแต่ละส่วนของการทำธุรกรรมเพื่อนับเป็นการขายล้าง

เมื่อมีการขายล้างเกิดขึ้นผู้ลงทุนจะต้องเพิ่มผลขาดทุนให้กับ พื้นฐานของการซื้อหลักทรัพย์ที่คล้ายคลึงกันมากที่สุด การเพิ่มนี้จะเพิ่มต้นทุนของหลักทรัพย์ที่ซื้อและลดขนาดของผลกำไรที่ต้องเสียภาษีในอนาคต ดังนั้นนักลงทุนยังคงได้รับความเสียหายจากการสูญเสียดังกล่าว แต่ในเวลาต่อมา

หน้าต่างการขายซัก 61 วัน: 30 วันก่อนการขายวันขายและ 30 วันหลังการขาย

เหตุใดจึงสำคัญ:

การหักภาษีเงินได้สำหรับการสูญเสียเนื่องจากการขายซักเป็นสิ่งผิดกฎหมาย แม้ว่าการสูญเสียการลงทุนโดยทั่วไปจะถูกหักลดหย่อนภาษีการขายหลักทรัพย์ที่ขาดทุนเพื่อให้ได้รับผลประโยชน์ทางภาษีจากนั้นการซื้อหุ้นคืนทันทีช่วยให้ผู้กระทำาการเสียภาษีสามารถสร้างการหักภาษีสังเคราะห์ได้โดยไม่ต้องเปลี่ยนตำแหน่งในการรักษาความปลอดภัยจริงๆ ดังนั้นพระราชบัญญัติปฏิรูปภาษีของปีพ. ศ. 2527 อนุญาตให้ IRS ห้ามผู้เสียภาษีจากการหักขาดทุนจากการขายเงินลงทุนหากผู้เสียภาษีซื้อการรักษาความปลอดภัยเดียวกัน 30 วันก่อนหรือหลังการขาย กฎดังกล่าวเรียกว่ากฎการขายลดราคา

พระราชบัญญัติการแลกเปลี่ยนโภคภัณฑ์มีข้อห้ามคล้ายกันเกี่ยวกับการขายล้างและการขายล้างยังเป็นการฝ่าฝืนมาตรา 9 (a) (1) (A) และกฎข้อ 10b-5 ของหลักทรัพย์ พระราชบัญญัติการแลกเปลี่ยนของปี 1934 จุดเน้นของกฎเหล่านี้คือการป้องกันไม่ให้แผนการก่อให้เกิดการปลอมตัวของราคาหลักทรัพย์โดยการมีส่วนร่วมในการขายล้างซึ่งเพิ่มปริมาณการซื้อขายการรับรู้ของหลักทรัพย์และทำให้เกิดการค้าที่ถูกกฎหมายโดยนักลงทุนรายอื่น ๆ