รายได้ที่ต้องเสียภาษีธุรกิจที่ไม่เกี่ยวโยงกัน (UBTI) นิยามและตัวอย่าง
Faith Evans feat. Stevie J – "A Minute" [Official Music Video]
สารบัญ:
คืออะไร:
รายได้ที่ต้องเสียภาษีธุรกิจที่ไม่เกี่ยวเนื่องกัน (UBTI) ภาษีที่วางไว้กับรายได้ที่ได้จากกิจกรรมทางธุรกิจที่ไม่เกี่ยวข้องกันของนิติบุคคลที่ได้รับยกเว้นภาษีอื่น ๆ
วิธีการทำงาน (ตัวอย่าง):
ตัวอย่างเช่นหากนักลงทุนใช้บัญชีเกษียณอายุส่วนบุคคล (IRA) ของเขาเปิดเบเกอรี่, นี่เป็นธุรกิจที่ไม่เกี่ยวข้องกับวัตถุประสงค์หลักของไออาร์เอ รายได้จากเบเกอรี่ถือว่าเป็น UBTI และต้องเสียภาษีถึงแม้จะมีเงินไหลเข้าบัญชีภาษีสรรพสามิต
ถ้านักลงทุนมีคุณสมบัติในการขอสินเชื่อธุรกิจผ่าน IRA ของเขากำไรใด ๆ ที่เกิดขึ้นจากการชำระหนี้ การจัดหาเงินทุนยังต้องเสียภาษี (โปรดสังเกตว่าหลักทรัพย์ที่ซื้อในส่วนของ Margin ถือเป็นทรัพย์สินที่ได้รับการจัดหาเงินกู้และกำไรเหล่านี้โดยส่วนใหญ่จะต้องเสียภาษีในกรณีนี้) มีการหักเงินบางอย่างที่สามารถนำมาใช้กับ UBTI ซึ่งจะช่วยลดภาระภาษี การหักเงินเหล่านี้ต้องเกี่ยวข้องโดยตรงกับทรัพย์สินและรายได้
บทบาทของ UBTI ในความสัมพันธ์นี้คือการป้องกันไม่ให้องค์กรที่ได้รับการยกเว้นภาษีเข้าร่วมในธุรกิจที่ไม่เกี่ยวข้องกับวัตถุประสงค์หลักของพวกเขา รายได้ของธุรกิจนี้ส่วนใหญ่ประกอบด้วยรายได้จากการดำเนินธุรกิจและไม่รวมดอกเบี้ยจ่ายเงินปันผลและกำไรจากการขายหรือแลกเปลี่ยนสินทรัพย์ทุน
UBTI ได้รับรายงานเกี่ยวกับ IRS Schedule K-1 และส่งให้นักลงทุนแต่ละรายทุกปี หากนักลงทุนได้รับ UBTI มากกว่า $ 1,000 ต่อปีเขาหรือเธอมักจะต้องยื่นเอกสารเพิ่มเติมกับ IRS
[สิ่งสำคัญในการลงทุน: การเปลี่ยนแปลงภาษีที่สำคัญที่สุดที่ต้องทราบก่อนยื่นภาษี]
เหตุใด เรื่อง:
IRS พิจารณาการแจกแจงจำนวนมากจาก REITs ห้างหุ้นส่วนจำกัดหลักและ บริษัท อื่น ๆ ที่ดำเนินการผ่านเป็น UBTI มีหลายวิธีที่องค์กรบางแห่งพยายามที่จะลดผลกระทบของ UBTI ต่อนักลงทุนของตน
ตัวอย่างเช่น REIT อาจพยายามกำจัด UBTI ให้กับนักลงทุนโดยการเป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์ผ่าน บริษัท ย่อย แต่กระจายรายได้จาก บริษัท ย่อยเป็นเงินปันผล ไม่ถือว่าเป็น UBTI การกระทำเช่นนี้จะไม่ทำให้นักลงทุนสามารถใช้ประโยชน์จากความเสียหายที่เกิดจากกองทุนและไม่สามารถใช้เครดิตภาษีนอกต่างประเทศได้หากลงทุนในอสังหาริมทรัพย์ในต่างประเทศ
นักลงทุนอาจมีส่วนได้เสียในกิจการนั้นด้วย ในทางกลับกันมีส่วนได้เสียใน REIT อย่างไรก็ตามความเสี่ยงนี้ถูกมองว่าเป็น บริษัท ที่ลงทุนในสายตาของสำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์และ IRS นักลงทุนควรทำงานร่วมกับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีที่มีคุณสมบัติเหมาะสมเพื่อทำความเข้าใจว่า UBTI อาจมีผลต่อการตัดสินใจลงทุนและความรับผิดทางภาษีอย่างไร
[InvestingAnswers Feature: How to Avoid IRS Audit]
