การทำความเข้าใจกับโปรแกรม Whistleblower ของสำนักงาน ก.ล.ต. : การลดรางวัล Whistleblowing ที่ใหญ่ที่สุดในประวัติศาสตร์ของสหรัฐอเมริกา

โดย Susan Lyon

คิดว่าคุณรู้สึกตื่นเต้นมากเกินไปเมื่อได้รับเช็คภาษีคืนมาจากกรมสรรพากรในแต่ละเดือนเมษายนใช่หรือไม่? เงินคืนเฉลี่ย 3,000 เหรียญเป็นเงินนมเมื่อเทียบกับ 104 ล้านดอลลาร์ที่ IRS จ่ายให้กับอดีตนายแบรดลีย์เบอร์เคนเฟลด์จากธนาคาร UBS สำหรับบทบาทของเขาในฐานะผู้ให้ข้อมูลที่แจ้งข่าวที่ให้ข้อมูลภายในแก่ IRS ซึ่งส่งผลให้เกิดการชำระบัญชียักษ์กับยูบีเอส แต่โปรแกรม IRS whistleblower เป็นเพียงส่วนหนึ่งของปริศนา - และมันช้าเก่าและสนิมไม่พูดถึงการโต้เถียง

เพื่อปรับปรุงระบบการรายงานการทุจริตของเราในระดับประเทศพระราชบัญญัติด็อดแฟรงค์ปี 2010 ซึ่งเป็นหนึ่งในบิลการปฏิรูปทางการเงินที่ใหญ่ที่สุดแห่งหนึ่งในประวัติศาสตร์สหรัฐฯได้จัดตั้งสำนักงาน Whistleblower แห่งใหม่ของประเทศขึ้นภายในสำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ (SEC) เพื่อพยายามทำ มากกว่า. โปรแกรมนี้พยายามที่จะไปข้างต้นและนอกเหนือจากโปรแกรม whistleblower ที่มีอยู่โดยให้ผู้แจ้งข่าวแจ้งการฉ้อโกงหลักทรัพย์ด้วยทั้งแรงจูงใจทางการเงินและการป้องกันจากการตอบโต้ควรเคล็ดลับของพวกเขามาบรรลุผล

Dodd-Frank ได้เปิดตัวยุคใหม่ของการแจ้งความผิดพลาดโดยเน้นเฉพาะการฉ้อโกงหลักทรัพย์ ภายใต้กฎหมาย IRS Birkenfeld อาจได้รับรางวัลบันทึกการตั้งค่า แต่เขาก็ต้องได้รับโทษจำคุกสี่เดือนและรอเป็นเวลาห้าปีนับจากวันที่เริ่มคดี อาจมีบางสิ่งที่แตกต่างออกไปเมื่อเขารายงานการทุจริตภายใต้โครงการใหม่ของ SEC แทนหรือไม่?

ใครสามารถเป่านกหวีด?

whistleblower คือบุคคลที่รายงานการกระทำผิดหรือการฉ้อฉลในสถาบัน (เอกชนหรือสาธารณะ) รัฐบาลสหรัฐได้พยายามปกป้องสิทธิและความคุ้มครองผู้แจ้งข่าวตั้งแต่ปีพศ. ในช่วงสงครามกลางเมืองผู้รับเหมาของรัฐบาลหลายรายได้กระทำการ "การอ้างสิทธิ์ที่เป็นเท็จ" จากการจัดหาอุปกรณ์ที่ไม่ได้ทำงานเพื่อการเรียกเก็บเงินสำหรับสัญญาที่ได้ตกลงไว้ก่อนหน้านี้ การกระทำเหล่านี้ทำให้เกิดการทุจริตหลอกลวงตามพระราชบัญญัติการเรียกร้องเท็จของ 1863 หรือที่เรียกว่า "กฎหมายลินคอล์น" การตั้งค่าก่อนหน้านี้ว่า whistleblower มีสิทธิที่จะเป็นส่วนหนึ่งของค่าปรับใด ๆ ที่เป็นผลมาจากการกระทำ whistleblower ของ

ด็อดแฟรงค์ Wall Street ปฏิรูปและพระราชบัญญัติคุ้มครองผู้บริโภค:

มีการพยายามสร้างแรงจูงใจพิเศษสำหรับผู้มีส่วนร่วมในรูปทรงกลมทางการเงินโดยเฉพาะเพื่อป้องกันการถูกแก้แค้นซึ่ง Dodd-Frank ทำดีที่สุด:

• มาตรา 922 แห่งพระราชบัญญัติกำหนดสิ่งจูงใจที่สำคัญในการก่อให้เกิดผู้ที่ไม่แจ้งความถูกต้องรวมถึง (1) การชดเชยทางการเงินและ (2) การคุ้มครองตามกฎหมายจากการลงโทษทางอาญา
• บุคคลที่รายงานข้อมูลที่มีค่าต่อ SEC หรือ DOJ เกี่ยวกับการฉ้อโกงในหลักทรัพย์เช่นการค้าภายในการฉ้อโกงการฟอกเงินเป็นต้นมีสิทธิได้รับการชำระหนี้เกินกว่า 30% ของการชำระหนี้ใด ๆ ที่ส่งผลให้การชำระเงินเรียกเก็บเงินเกินกว่า 1 ล้านเหรียญ
• ผู้รับแรกของโปรแกรม whistleblower ก.ล.ต. ได้รับการจ่ายเงิน 50,000 ดอลลาร์ในวันที่ 21 สิงหาคม 2012; การแถลงข่าวอย่างเป็นทางการระบุว่าเป็น 30% ของจำนวนเงินที่ได้รับโทษ

IRS กับ SEC:

ในขณะที่ด้าน IRS ของสิ่งที่จับกุมตัวเอง Birkenfeld และการจ่ายเงินที่ตามมาเป็นเพียงหนึ่งกรณีในการฆ่าล่าสุดของการตรวจสอบของรัฐบาลกลางในการประพฤติปฏิบัติผิดของ บริษัท ผลตอบแทนของ Birkenfeld ด้วยตัวเลข:

• Birkenfeld ใช้เวลา 15 ปีในการทำงานที่ธนาคารสวิสหลายแห่ง ในช่วงเวลาที่เขาทำงานให้ยูบีเอสเมื่อรู้ว่าธนาคารได้ละเมิดข้อกำหนดของข้อตกลงกับ IRS อย่างชัดแจ้ง
• ในปีพ. ศ. 2548 Birkenfeld รายงานถึงความกังวลของเขาเกี่ยวกับแนวปฏิบัติของธนาคารยักษ์ใหญ่ต่อเจ้าหน้าที่ภายในของยูบีเอส Birkenfeld ลาออกจากตำแหน่งในปีนั้น
• หลังจากประสบความสำเร็จหลายครั้งในการติดตามการสอบสวนภายใน UBS Birkenfeld ได้พบกับเจ้าหน้าที่ของกระทรวงยุติธรรม (DOJ) ในปี 2550
• ข้อมูลที่ได้จาก Birkenfeld ดำเนินการตรวจสอบ DOJ ซึ่งทำให้ต้องเสียค่าปรับจำนวน 780 ล้านดอลลาร์จาก UBS การลงโทษเป็นผลมาจากกรณีที่เกิดขึ้นอย่างต่อเนื่องซึ่งเกี่ยวข้องกับธนาคารในการสนับสนุนการปฏิบัติที่เลี่ยงภาษีอย่างผิดกฎหมาย
• UBS ได้จ่ายค่าปรับและเปิดเผยตัวตนของผู้ถือบัญชีประมาณ 4,500 รายที่สงสัยว่าจะหักภาษีจาก IRS
• Birkenfeld ทำความผิดต่อการสมคบกันครั้งหนึ่งเพื่อโกงรัฐบาลและถูกตัดสินจำคุก 40 เดือนในปีพ. ศ. 2552
• สถานะปัจจุบันของ Birkenfeld: ออกจากคุกภายใต้การคุมขังภายในบ้านและ 104 ล้านเหรียญที่ร่ำรวยขึ้น

ความคิดเห็นของผู้เชี่ยวชาญ: What 's Next For Whistleblowing?

โปรแกรมบัญชาการของด็อดแฟรงก์ซึ่งจัดตั้งขึ้นภายใต้สำนักงานคณะกรรมการ ก.ล.ต. เป็นความพยายามครั้งล่าสุดในการเสริมสร้างความเข้มแข็งและการเร่งรัดการดำเนินโครงการของรัฐบาลกลาง (federal whistleblower) ในขณะที่สำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ (SEC) และกรมสรรพากรยังคงดำเนินการตามแผนการกระวนกระวายของตนเองการอภิปรายเกี่ยวกับการลงโทษที่เหมาะสมและผลกระทบที่เกิดขึ้นกับผู้ให้ข้อมูลดังกล่าว

เราขอให้ผู้เชี่ยวชาญ: คือโปรแกรมใหม่ของ SEC ทำงานและดีกว่าโปรแกรม IRS เก่าหรือไม่

• Eva Marie Carney หุ้นส่วนที่ RK & O LLP และอดีตผู้ช่วยที่ปรึกษาทั่วไปที่สำนักงานคณะกรรมการ ก.ล.ต. เน้นข้อดีของความสามารถในการระบุการทุจริตต่อ SEC โดยไม่ระบุชื่อ:

"โปรแกรมด็อดแฟรงก์ Whistleblower ตามที่ดำเนินการโดยสำนักงานคณะกรรมการ ก.ล.ต. มีข้อดีด่วนของการรายงานที่ไม่ระบุชื่อไปยัง ก.ล.ต. ผ่านทางทนายความ นี้ไม่ได้เป็นส่วนด่วนของโปรแกรม IRS whistleblower และฉันเชื่อว่าจะทำให้โปรแกรมที่น่าสนใจมาก บุคคลที่ผิดปกติซึ่งจะทำรายงานหากทำเช่นนั้นหมายความว่างานของเขาหรือเธอนั้นอาจมีความเสี่ยงหรือการล่วงละเมิดในสถานที่ทำงานหรือการตอบโต้ที่บอบบางมากขึ้นจะส่งผลให้ดังนั้นความสามารถในการรายงานความสงสัยว่าเป็นการกระทำผิดโดยไม่ระบุตัวตนเป็นเรื่องสำคัญ

นอกจากนี้ในการตอบสนองต่อเสียงหลายยกกังวลว่าคณะกรรมการ ก.ล.ต. ไม่ได้เขียนกฎการใช้โปรแกรมที่มีประสิทธิภาพบ่อนทำลายโปรแกรมการปฏิบัติตามภายในและสร้างระบบที่ไม่เกี่ยวข้องที่ บริษัท ได้รับการติดตั้งที่ออกแบบมาเพื่อยับยั้งระบุและแก้ไขการละเมิดกฏหมาย whistleblower กฎส่งเสริม (แต่ ไม่จำเป็นต้อง) รายงานภายใน ระบอบการเปิดเผยข้อมูลผู้อื่น - เช่นพระราชบัญญัติการอ้างสิทธิ์เท็จและกฎหมายผู้แจ้งผิดเกี่ยวกับ IRS - ไม่ได้แสดงให้เห็นถึงแรงจูงใจในการรายงานภายในอย่างชัดแจ้ง

เป้าหมายของโครงการ Dodd-Frank Whistleblower คือการตรวจจับและยับยั้งการฉ้อโกง โปรแกรมนี้เป็นแรงผลักดันให้ บริษัท ต่างๆและ บริษัท ที่ปรึกษา (ฐานลูกค้าของฉัน) ทำมากกว่าที่ผ่านมาเพื่อกระตุ้นให้พนักงานก้าวมาข้างในและเร็วที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้ด้วยรายงานการปฏิบัติตามข้อบังคับ ดังนั้นในส่วนที่ฉันคิดว่ามันคือการทำงาน องค์กรได้รับการปรับปรุงโปรแกรม whistleblower ภายในของพวกเขารวมถึงการตรวจสอบความกังวลของพวกเขา - พวกเขาได้ทำงานมากขึ้นอย่างตั้งใจในการทำงานปัญหาไปยังพื้นดิน นอกจากนี้พวกเขากำลังทำข้อความอย่างมีนัยสำคัญเพิ่มเติมเกี่ยวกับการส่งเสริมให้พนักงานที่จะเพิ่มความกังวลการปฏิบัติตามภายในและในช่วงต้น พวกเขามุ่งเน้นที่การสื่อสารความเป็นธรรมและความรอบคอบในการจัดการความกังวลเกี่ยวกับการปฏิบัติตามข้อกำหนดของพนักงานการสะกดคำอธิบายเฉพาะของกระบวนการนี้จึงไม่มีความลึกลับเกี่ยวกับเรื่องนี้และทำให้ชัดเจนว่าการแก้แค้นต่อผู้ที่รายงานการกระทำผิดภายในจะไม่ได้รับการยอมรับ ”

• ทอมเดไวน์ผู้อำนวยการฝ่ายกฎหมายของ โครงการความรับผิดชอบของรัฐบาลอธิบายถึงวิธีการที่สำนักงาน ก.ล.ต. ได้ดำเนินการตามมาตรฐานทองคำของโปรแกรม whistleblower โดยการปกป้อง whistleblower จากการตอบโต้อุตสาหกรรม:

"ในขณะที่ยังเร็วเกินไปที่จะบอกได้ว่าผู้เสียภาษีจำนวนมากจะช่วยประหยัดค่าใช้จ่ายได้อย่างไรเนื่องจากโปรแกรมนี้ ก.ล.ต. ได้ทำงานที่ดีมากในการสร้างกฎระเบียบที่สมดุลเพื่อป้องกันผู้กระทำผิดกฎหมายแม้จะมีแรงกดดันทางอุตสาหกรรมที่รุนแรงก็ตาม อัตราการเปิดเผยตามโครงการนี้ได้เพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็ว

โปรแกรม whistleblower ของ ก.ล.ต. แตกต่างจากที่จัดตั้งขึ้นก่อนหน้านี้โดย IRS เนื่องจากมีการป้องกันการแก้แค้นซึ่งโปรแกรม IRS ไม่ โปรแกรมด็อดแฟรงก์มีวิธีการคุ้มครองผู้กระซิบกระซาบที่ดีที่สุดในขณะที่ถ้าคุณมองการจ่ายเงินครั้งล่าสุดของ Birkenfeld โดยกรมสรรพากรฝ่ายยุติธรรมก็ฟ้องร้องให้เขาเข้าร่วมด้วย Dodd-Frank มีส่วนต่อต้านการตอบโต้สามคนและสิทธิในการปฏิบัติที่ดีที่สุดครอบคลุมเรื่องนี้ทั้งหมด"

• ศาสตราจารย์ Larry Hamermesh ศาสตราจารย์ที่ Widener Law และผู้อำนวยการสถาบันเดลาแวร์กฎหมาย บริษัท และธุรกิจระบุว่าโปรแกรม ก.ล.ต. ได้รับการตั้งค่าเป็นความสมดุลที่เหมาะสมระหว่างผลประโยชน์ที่แข่งขันกัน แต่ก็เร็วเกินไปที่จะทราบว่าจะทำงานได้ดีกว่าโปรแกรมที่เก่ากว่าในสถานที่:

"เห็นได้ชัดว่าสิ่งหนึ่งที่สภาคองเกรสมองเห็นและต้องการแก้ไขคือระบบแรงจูงใจที่ไม่เพียงพอสำหรับผู้ที่มีส่วนร่วมในการแจ้งข่าวลวง ดังนั้นพวกเขาจึงตัดสินใจที่จะเก็บแครอทไว้ได้อย่างมีประสิทธิภาพซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของเงินที่กู้คืนจากข้อมูลใด ๆ ที่แจ้งไว้

คำถามใหญ่คือวิธีการนี้จะโต้ตอบกับความไม่พอใจขององค์กรภายในและโปรแกรมการรายงานที่มีอยู่แล้วในสถานที่ บริษัท กลัวว่าโปรแกรม SEC จะใช้ลมออกจากใบเรือของพวกเขา แต่แทนที่จะเป็นโปรแกรมจริงอาจหนุนการปฏิบัติภายในเพราะคนคนเดียวกันสามารถรายงานภายในและต่อ SEC ได้ คณะกรรมาธิการได้งานที่น่าชื่นชมในการสร้างความสมดุลที่เหมาะสมระหว่างกันเพื่อให้กลมกลืนกับกลไกทั้งสอง ตอนนี้เราได้เห็นการอ้างสิทธิ์สองข้อแล้ว แต่คณะกรรมการ ก.ล.ต. ไม่สามารถพูดอะไรได้มากขึ้นเกี่ยวกับวิธีการที่โปรแกรมทำงานได้ดีโดยไม่ทำเป็นการเปิดเผยข้อมูลที่ไม่เปิดเผยชื่อผู้ต้องหา"

• ศาสตราจารย์ Richard Moberly รองคณบดีที่ คณะนิติศาสตร์มหาวิทยาลัยเนบราสกา, บันทึกด้านที่ไม่ซ้ำกันของโปรแกรม ก.ล.ต. ตั้งโดย Dodd-Frank ในการให้การป้องกันการตอบโต้ทั้งที่แข็งแกร่งเช่นเดียวกับสิ่งจูงใจทางการเงิน:

"ด็อดแฟรงก์พยายามที่จะระบุประเภทของการฉ้อโกงที่แตกต่างจาก IRS และ False Wezws Act; ในขณะที่กลุ่มที่มุ่งเน้นเรื่องการหลีกเลี่ยงภาษีและการทุจริตของรัฐบาลตามลำดับโครงการ SEC ใหม่ที่จัดตั้งขึ้นโดย Dodd-Frank กล่าวถึงการฉ้อโกงของหลักทรัพย์โดยเฉพาะอย่างยิ่ง เป็นส่วนหนึ่งของความสำเร็จทางประวัติศาสตร์ของ FCA (ในขณะที่กรมสรรพากรอยู่ภายใต้การควบคุมเนื่องจากยังไม่ได้ทำเพียงพอ) Dodd-Frank ให้ทั้งแรงจูงใจทางการเงินสำหรับการรายงานการฉ้อโกงในขณะที่ยังเพิ่มการป้องกันการแก้แค้นสำหรับผู้ที่รายงาน

ด็อดแฟรงก์ไปอีกแม้ว่าโดยการจัดตั้งสำนักงาน Whistleblower เฉพาะสำหรับการตรวจสอบเคล็ดลับ; มีโครงสร้างพื้นฐานที่เฉพาะเจาะจงและงบประมาณเพื่อป้องกันไม่ให้เคล็ดลับจากการหายตัวไปในระบบราชการ ในมุมมองของฉันสิ่งสำคัญคือเคล็ดลับต่างๆให้กับ SEC โดยตรงเพื่อเพิ่มโอกาสในการได้ยิน นอกจากนี้ผมคิดว่ามีหลักฐานยืนยันว่ามาตรการป้องกันการตอบโต้นั้นเป็นสิ่งที่จำเป็น แต่ไม่เพียงพอที่จะนำเสนอข้อมูลด้านคุณภาพและหวังว่าโครงการใหม่นี้จะรวมเอาไว้ด้วย"

• ศาสตราจารย์จอฟฟรีย์ Rapp ศาสตราจารย์กฎหมายและคุณค่าแห่งแฮโรลด์แอนเดอร์สันที่ วิทยาลัยกฎหมายแห่งมหาวิทยาลัย Toledoดึงความสนใจไปที่ความแตกต่างที่สำคัญระหว่าง SEC, IRS และโปรแกรม FCA whistleblower:

"ความแตกต่างสองข้อแตกต่างระหว่าง SEC (Dodd-Frank) และโปรแกรม IRSประการแรกผลตอบแทนจากการด็อดแฟรงก์ถูกเรียกตามระดับการลงโทษที่เรียกเก็บจากผู้กระทำผิดการฉ้อโกงในหลักทรัพย์ ทั้งพระราชบัญญัติการอ้างสิทธิ์เท็จ (FCA) และโครงการ IRS มีการเชื่อมโยงกับระดับการฉ้อโกง ในกรณีของ FCA จะไม่มีการฉ้อโกงระดับต่ำสุดที่จำเป็นสำหรับผู้ที่มีการแจ้งข่าว (whistleblower) จะได้รับรางวัล (แม้ว่าการฉ้อโกงจะเพียงพอที่จะรับประกันเวลาของทนายความ แต่ก็ไม่น่าจะมีการฟ้องร้อง) ในกรณีของโปรแกรม IRS ต้องมีการฉ้อโกงขั้นต่ำที่จำเป็น แต่โปรแกรม Dodd-Frank เชื่อมโยงกับระดับการลงโทษที่ SEC ได้รับ

มีความหมายสองประการประการแรกเราต้องรอให้มีการลงมติขั้นสุดท้ายเพื่อทราบว่าการลงโทษดังกล่าวเป็นอย่างไร ประการที่สองโปรแกรม Dodd-Frank เมื่อเทียบกับอีก 2 ฉบับไม่ได้ให้แรงจูงใจกับความรุนแรงของการฉ้อโกง เป็นเรื่องปกติสำหรับกรณีของ SEC เพื่อชำระค่าปรับสำหรับการลงโทษน้อยกว่า 1 ล้านเหรียญและสำนักงาน ก.ล.ต. มักใช้วิธีอื่นที่ไม่ใช่การเงินเพื่อให้การลงโทษผู้กระทำผิด

จากสิ่งที่ฉันได้เห็นในสื่อมวลชน ก.ล.ต. ได้รับเคล็ดลับคุณภาพที่ดีกว่าตอนนี้ก่อนที่จะมี Dodd-Frank ในแง่นี้การมีอยู่ของกฎหมายดูเหมือนจะเปลี่ยนความกระตือรือร้นของผู้แจ้งข่าวเพื่อนำข้อมูลไปให้ความสนใจต่อรัฐบาล ฉันคิดว่าเราจะได้รับรายได้ค่อนข้างน้อย แต่นั่นไม่ได้หมายความว่ากฎหมายไม่ได้ผล

สภาคองเกรสควรพิจารณาขยายโครงการด็อดแฟรงค์และให้ผู้แจ้งข่าวประเภทของกฏที่ถูกต้องตามกฎหมายในการเรียกร้องเท็จเพื่อดำเนินคดีแม้สำนักงาน ก.ล.ต. จะไม่เข้าร่วม ฉันกังวลว่าสำนักงาน ก.ล.ต. จะยังคงเป็นอุปสรรคสำหรับผู้ที่แจ้งข่าวลวง - แม้ว่าความรู้สึกเบื้องต้นของฉันก็คือสำนักงาน ก.ล.ต. กำลังดำเนินการตามคำสั่งให้ด็อดแฟรงค์ให้ความสำคัญกับเรื่องนี้เป็นอย่างมาก ผมอยากเห็นคณะกรรมการ ก.ล.ต. จะได้รับเงินรางวัลจากการลงโทษแม้ว่าจะมีการคว่ำบาตรน้อยกว่า 1 ล้านเหรียญ"