งบการเงินหลักสามฉบับ <

ฉันได้นำคุณไปไกลแค่ตัวเลขธุรกิจพื้นฐานเท่านั้น ให้ความยุติธรรมที่ไกลพอ แน่นอนมันช่วยให้คุณมีตัวเลขที่จะได้รับการถือครองและการจัดการทบทวนแก้ไขและแก้ไข

เป็นไปได้ว่าในบางจุดคุณจะต้องการไปต่อในประมาณการการเงินตรงที่เป็นส่วนหนึ่งของสมบูรณ์ แผนธุรกิจอย่างเป็นทางการ

ข่าวดีก็คือด้วยสิ่งที่เราทำกับตัวเลขพื้นฐานคุณมีทางยาวอยู่ที่นั่น

ข่าวร้ายก็คือที่นี่อีกครั้งคือรายละเอียดและความหมายเฉพาะของข้อตกลงทางการเงิน คุณไม่สามารถคาดเดาได้ ดังนั้นผมจึงเตือนคุณก่อนหน้าเกี่ยวกับความสำคัญของการกำหนดเวลาด้วยยอดขายค่าใช้จ่ายและค่าใช้จ่าย นี่เป็นจริงกับมาตรฐานการเงิน นอกจากนี้ก็เริ่มที่จะไม่ว่าจะไปที่ไหน อาจทำให้เกิดความสับสนและน่ารำคาญ ตัวอย่างเช่นค่าใช้จ่ายดอกเบี้ยจะเข้าสู่งบกำไรขาดทุน แต่การชำระคืนเงินต้นจะเข้าสู่กระแสเงินสดซึ่งจะมีผลกระทบต่อยอดเงิน แต่ไม่ปรากฏที่ใดในรายได้ นั่นหมายความว่าการชำระหนี้ตามปกติซึ่งรวมถึงดอกเบี้ยและการชำระคืนเงินต้นจะต้องแบ่งออกเป็นทั้งสองส่วน ดอกเบี้ยเป็นค่าใช้จ่ายในส่วนของกำไรและขาดทุน การชำระหนี้ช่วยลดหนี้สินในงบดุล

อื่น ๆ ในหนังสือเล่มนี้ผมพูดถึงความแตกต่างกันมากระหว่างการวางแผนและการบัญชี โดยเฉพาะงบการเงินหลัก 3 ฉบับโดยเฉพาะนักวิเคราะห์ทางการเงินใช้คำว่า pro forma เพื่ออธิบายข้อความและการคาดการณ์ที่คาดการณ์ไว้ งบกำไรขาดทุนตัวอย่างเช่นเกี่ยวกับผลการดำเนินงานที่ผ่านมา งบกำไรขาดทุน pro forma คืองบกำไรขาดทุนที่คาดการณ์ไว้

งบกำไรขาดทุน

งบกำไรขาดทุนเรียกอีกอย่างว่ากำไรและขาดทุน คนส่วนใหญ่มักอ้างถึงบรรทัดล่างเป็นกำไรบรรทัดด้านล่างของงบกำไรขาดทุน มีรูปแบบที่ได้มาตรฐานมาก จะแสดงยอดขายก่อนจากนั้นจะเป็นค่าใช้จ่ายในการขาย (หรือ COGS หรือต้นทุนขายหรือต้นทุนทางตรงซึ่งเป็นไปในทางเดียวกัน) จากนั้นจะหักต้นทุนจากการขายเพื่อคำนวณอัตรากำไรขั้นต้น (ซึ่งหมายถึงยอดขายที่หักต้นทุนขาย) จากนั้นจะแสดงค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานโดยปกติ (แต่ไม่เสมอไป) หักค่าใช้จ่ายจากการดำเนินงานออกจากอัตรากำไรขั้นต้นเพื่อแสดง EBIT (รายได้ก่อนหักดอกเบี้ยและภาษี) จากนั้นจะหักดอกเบี้ยและภาษีออกเพื่อแสดงกำไร

การขาย - ต้นทุนขาย = อัตรากำไรขั้นต้น

อัตรากำไรขั้นต้น - ค่าใช้จ่าย = กำไร

สังเกตว่างบกำไรขาดทุนมีเพียง 4 ใน 7 เงื่อนไขทางการเงินขั้นพื้นฐานเท่านั้น ในขณะที่งบรายได้จะมีอิทธิพลต่อสินทรัพย์หนี้สินและทุน แต่จะรวมเฉพาะยอดขายค่าใช้จ่ายค่าใช้จ่ายและกำไร

คำเกี่ยวกับคำ: กำไรรายได้และอื่น ๆ

บางคนกล่าวว่างบกำไรขาดทุน บางคนบอกว่ามีกำไรหรือขาดทุนหรือมีกำไรหรือขาดทุน นั่นเป็นสิ่งเดียวกัน นักบัญชีและนักวิเคราะห์ทางการเงินใช้ชื่อเหล่านี้แทนกัน ฉันใช้รายได้และงบกำไรขาดทุน แต่คุณสามารถอ่านกำไรและขาดทุนได้หากต้องการ

งบกำไรขาดทุนเป็นเรื่องเกี่ยวกับการทำธุรกรรมในช่วงระยะเวลาที่กำหนดเช่นเดือนหนึ่งไตรมาสปีหรือหลายปี

หากคุณได้ทำตัวเลขพื้นฐานที่แนะนำในบทก่อนหน้าแล้ว - การขายและต้นทุนขายในการคาดการณ์ยอดขายและค่าใช้จ่าย (รวมถึงเงินเดือน) - จากนั้นคุณก็มีงบรายได้มากขึ้น ทำยอดขายและค่าใช้จ่ายในการขายจากตารางดังกล่าวและค่าใช้จ่ายจากตารางนั้นและหากคุณมีค่าใช้จ่ายดอกเบี้ยและภาษีเพิ่มให้เข้าที่นี่

งบดุล

มากที่สุด สิ่งที่สำคัญเกี่ยวกับงบดุลก็คือว่ามันมีจำนวนมากของการใช้จ่ายและการจัดการเงินที่ไม่ได้รวมอยู่ในงบกำไรขาดทุน ส่วนใหญ่สาเหตุที่ว่ากำไรไม่ใช่เงินสดและกระแสเงินสดนั้นไม่ได้ใช้งานง่าย ทุกอย่างเกี่ยวข้องกับกับดักเงินสดมาก

งบดุลแสดงฐานะทางการเงินของธุรกิจซึ่งรวมถึงสินทรัพย์หนี้สินและทุนในวันที่ระบุ โดยจะแสดงสินทรัพย์ทางด้านซ้ายหรือด้านบนโดยมีหนี้สินและทุนทางด้านขวาหรือด้านล่าง

งบดุลต้องเป็นไปตามสูตรต่อไปนี้

สินทรัพย์ = หนี้สิน + ทุน

เว้นแต่ สมการง่ายๆนั้นเป็นความจริงงบดุลไม่สมดุลและตัวเลขไม่ถูกต้อง คุณสามารถใช้ข้อมูลนี้เพื่อคาดเดาได้โดยประมาณและดึงข้อมูลเข้าด้วยกันเพื่อคาดการณ์กระแสเงินสด

งบกระแสเงินสด

งบกระแสเงินสดเป็นสิ่งที่สำคัญที่สุดและใช้งานง่ายที่สุดในสามประการ ในรายละเอียดทางคณิตศาสตร์และการเงินจะปรับข้อมูลงบกำไรขาดทุนพร้อมกับงบดุล แต่รายละเอียดนั้นยากที่จะมองเห็นและปฏิบัติตาม สิ่งที่สำคัญที่สุดคือการติดตามเงิน เงินสดหมายถึงสภาพคล่องเช่นเดียวกับยอดเงินในการตรวจสอบและบัญชีออมทรัพย์ที่เกี่ยวข้องไม่ใช่ตั๋วเงินและเหรียญอย่างเคร่งครัด และการติดตามเงินนั้นเป็นสิ่งสำคัญที่สุดที่แผนธุรกิจทำ ความจริงคือ:

เงินสดที่สิ้นสุดลง = เงินสดเริ่มต้น + เงินที่ได้รับ - เงินที่ใช้จ่าย

สิ่งที่สำคัญอย่างยิ่งในการวางแผนคือการที่งบดุลหรืองบดุลเพียงอย่างเดียวไม่เพียงพอที่จะวางแผนและบริหารเงินสดได้ ผมพูดถึงกระแสเงินสดในรายละเอียดมากขึ้นในส่วนการวางแผนกระแสเงินสด