'ค่าตอบแทนที่สมเหตุสมผล' สามารถเหนียวสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก

โดย Craig Smalley

เรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับ Craig ในเว็บไซต์ของเราถามที่ปรึกษา

การจัดโครงสร้างธุรกิจของคุณเป็น บริษัท มีข้อดีบางอย่างโดยเฉพาะอย่างยิ่งการป้องกันที่คุณได้รับจากการที่ต้องรับผิดต่อตนเองสำหรับหนี้สินของธุรกิจ แต่ยังก่อให้เกิดภาวะแทรกซ้อนทางภาษี หนึ่งที่ใหญ่ที่สุดเกี่ยวข้องกับรายได้ของคุณเองจาก บริษัท หากคุณทำงานให้กับ บริษัท ของคุณโดยทั่วไปคุณจะต้องจ่ายเงินเดือนด้วยตัวคุณเองเป็นจำนวนเงินที่ IRS พิจารณาว่า "ค่าตอบแทนที่สมเหตุสมผล"

นอกจากนี้ค่าตอบแทนที่เหมาะสมจะดูแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับว่าคุณเป็น บริษัท ปกติหรือ บริษัท ย่อย "Subchapter S" ซึ่งเป็น บริษัท ประเภทเฉพาะที่ออกแบบมาสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก

แท้จริงหลายร้อยคดีในศาลภาษีของสหรัฐฯมีการชดเชยที่สมเหตุสมผล สรุปว่าการชดเชยที่สมเหตุสมผลคือสิ่งที่คุณจะได้รับค่าตอบแทนในการทำงานเดียวกันที่ใดก็ได้ ตัวอย่างเช่นถ้าคุณเป็นนักออกแบบเว็บไซต์และคนในธุรกิจของคุณมักได้รับค่าตอบแทนปีละ 64,000 เหรียญแล้วคุณจะต้องจ่ายค่าชดเชยอย่างน้อย 64,000 เหรียญ (สมมติว่าธุรกิจสร้างรายได้เพียงพอ)

คุณอาจต้องการเพิ่มค่าชดเชยของคุณอย่างไรก็ตามเนื่องจากยิ่งคุณจ่ายเงินเท่าไหร่ยิ่งคุณสามารถใส่ลงในแผนการเกษียณอายุได้มากเท่าไร ตัวอย่างเช่นคุณสามารถเริ่ม Solo 401 (k) และใส่ได้ถึง 54,000 เหรียญต่อปีใน แต่จะขึ้นอยู่กับค่าชดเชยของคุณเท่านั้น หลังจากที่คุณสามารถชดเชยตัวคุณเองได้อย่างสมเหตุสมผลแล้วคุณสามารถแจกผลกำไรที่เหลือจาก บริษัท ของคุณได้ ไม่เหมือนกับเงินเดือนที่คุณจ่ายให้กับตัวเองในฐานะพนักงานของ บริษัท การแจกจ่ายนี้จะจ่ายให้คุณในฐานะผู้ถือหุ้น

สิ่งที่ "สมเหตุสมผล" ใน บริษัท S คืออะไร

บริษัท S ไม่ต้องจ่ายภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง แทนผลกำไรและขาดทุนทั้งหมดที่เกิดขึ้นกับผู้ถือหุ้นซึ่งรายงานเรื่องภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ที่นั่นจะต้องเสียภาษีเงินได้ แต่ไม่ใช่ภาษีการจ้างงานเอง ภาษีการจ้างงานเป็นเพียงภาษีธุรกิจประกันสังคมและ Medicare ของตนเองและในกรณีส่วนใหญ่จะเป็น 15.3% ของรายได้สุทธิ หากคุณดำเนินธุรกิจโดยการเป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวในขณะเดียวกันคุณต้องเสียภาษีการจ้างงานด้วยตนเองจากรายได้สุทธิทั้งหมดของคุณ หากคุณอยู่ในห้างหุ้นส่วนคุณจะต้องเสียภาษีการจ้างงานด้วยตนเองในการชำระเงินที่มีการรับประกันใด ๆ ให้กับตัวคุณเองรวมทั้งส่วนแบ่งรายได้สุทธิจากธุรกิจ

การถูกหักภาษีเป็น บริษัท S ดูเหมือนจะช่วยลดภาษีการจ้างงานด้วยตัวเอง อย่างไรก็ตามหากคุณทำงานให้กับ บริษัท S ของคุณคุณจะต้องจ่ายค่าชดเชยที่เหมาะสมให้ตัวเอง ตัวอย่างเช่นหาก บริษัท ของคุณมีรายได้ 100,000 ดอลลาร์คนในสายงานของคุณจะมีรายได้เฉลี่ย 64,000 เหรียญและคุณต้องจ่ายเงินเดือนเพียง 20,000 ดอลลาร์และใช้เวลาส่วนที่เหลือในการแจกจ่ายผลกำไรจากนั้นคุณจะไม่ได้รับค่าชดเชยอย่างสมเหตุสมผล ด้วยตัวคุณเอง

ผลกระทบใน บริษัท C

ใน บริษัท แบบดั้งเดิมหรือที่เรียกว่า บริษัท C การชดเชยที่สมเหตุสมผลมีความแตกต่างกันอย่างสิ้นเชิง บริษัท C จ่ายภาษีเงินได้นิติบุคคลของรัฐบาลกลางจากผลกำไรของพวกเขา ถ้าคุณเป็นเจ้าของให้กระจายผลกำไรของ บริษัท คุณจะเสียภาษีกับพวกเขาเช่นกันในการคืนภาษีส่วนบุคคลของคุณ นี่คือสิ่งที่เรียกว่าการเก็บภาษีซ้อน

แม้ว่า บริษัท C จะจ่ายภาษีในขณะที่ "S-corp" ไม่ได้มีอยู่หลายครั้งที่ทำให้ บริษัท C มีความรู้สึกดีขึ้น ตัวอย่างเช่นวงเล็บภาษีส่วนบุคคลสูงสุดคือ 39.6% หากคุณอยู่ในวงเล็บภาษี 39.6% คุณอาจจะดีกว่าการดำเนินงานในฐานะ บริษัท C เนื่องจากวงเล็บด้านภาษีนิติบุคคลสูงสุดคือ 35%

ข้อพิจารณาเพิ่มเติม

ใน S-corp การจ่ายเงินให้ตัวเองน้อยเกินไปในเงินเดือนเป็นสิ่งที่ไม่ดีเพราะกรมสรรพากรอาจเห็นว่าเป็นความพยายามที่จะเป็ดภาษีการจ้างงานด้วยตัวเอง ในทางกลับกัน บริษัท C จะจ่ายเงินด้วยตัวคุณเอง มากเกินไป ในเงินเดือนอาจเป็นสิ่งที่ไม่ดี เงินเดือนคือการหักเงินจากรายได้ของ บริษัท ดังนั้นกรมสรรพากรอาจบอกว่าคุณกำลังพยายามหลีกเลี่ยงภาษีรายได้ของ บริษัท ด้วยการจ่ายเงินเดือนให้ตัวเองเป็นจำนวนมาก การใช้สถานการณ์เช่นเดียวกับก่อนหน้านี้หากคุณอยู่ในธุรกิจออกแบบเว็บคุณจะยังคงจ่ายเงินเดือนให้ตัวเองได้ 64,000 เหรียญ คุณสามารถจ่ายเงินให้กับตัวเองกำไรที่เหลืออยู่ในการจัดจำหน่ายหรือทิ้งไว้ในธุรกิจเป็นกำไรสะสม

ปัญหาที่อาจเกิดขึ้นกับการทิ้งเงินใน บริษัท คือมี "ภาษีเงินได้สะสม" สำหรับ บริษัท C - ภาษีการลงโทษที่กำหนดให้กับ บริษัท ที่ IRS เชื่อว่าถือเป็นกำไรเพื่อหลีกเลี่ยงการจ่ายเงินปันผลให้กับผู้ถือหุ้นเงินปันผลที่ต้องเสียภาษี การวางแผนภาษีอย่างชาญฉลาดมากในการจ่ายเงินเดือนน้อยลงใน บริษัท C มากกว่าที่อยู่ใน บริษัท S เงินที่คุณได้รับเงินเดือนจาก บริษัท C จะถูกหักภาษีในอัตราที่สูงกว่าเงินปันผลจาก บริษัท ซึ่งสำหรับคนส่วนใหญ่ต้องเสียภาษีไม่เกิน 15%

ดังที่คุณเห็นค่าชดเชยที่เหมาะสมแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับว่าคุณดำเนินธุรกิจในฐานะ บริษัท S หรือ บริษัท C หรือไม่ ก่อนที่จะตัดสินใจเลือกประเภทของ บริษัท ที่คุณควรจะพูดคุยกับบัญชีภาษี

รูปภาพผ่านทาง iStock