รายได้ค่าผ่าน: คุณจะได้รับการหักภาษีใหม่หรือไม่?
à¹à¸§à¸à¹à¸²à¸à¸±à¸ à¸à¸à¸±à¸à¸à¸´à¹à¸¨à¸©
สารบัญ:
- คุณต้องมีธุรกิจ 'pass-through'
- คุณต้องมี "รายได้ทางธุรกิจที่มีคุณภาพ"
- ระดับรายได้ของคุณมีความสำคัญ
- หากคุณเกินขีด จำกัด รายได้
- การทดสอบสำหรับธุรกิจที่ผ่านเข้ามาเกินขีด จำกัด รายได้
- การหักเงินทำงานอย่างไร
- กฎในฟลักซ์
- อะไรต่อไป?
- ดู ซอฟต์แวร์ภาษีแบบไหนที่เหมาะสำหรับคุณ
- ได้รับ ประมาณเท่าใดภาษีที่คุณจะเป็นหนี้
- เรียน ทั้งหมดเกี่ยวกับกฎภาษีใหม่
การยกเครื่องภาษีเมื่อปีที่แล้วทำให้เกิดการหักลดหย่อนใหม่ 20% สำหรับเจ้าของธุรกิจขนาดเล็กและผู้ที่ประกอบอาชีพอิสระ แต่ผู้ที่มีคุณสมบัติเหมาะสมจะได้รับความลึกลับ
สิ่งที่ได้รับชัดเจนขึ้นเล็กน้อยในช่วงหลายเดือนนับตั้งแต่พระราชบัญญัติการตัดภาษีและการจ้างงานกลายเป็นกฎหมายในเดือนธันวาคมปี 2017 หากรายได้ที่ต้องเสียภาษีทั้งหมดของคุณอยู่ภายใต้วงเงินที่กำหนดโดยทั่วไปคุณจะได้รับผลดี กฎมีตรงไปตรงมาสวย แต่ถ้าเกินขีด จำกัด นั้นกฎระเบียบของ IRS ที่ซับซ้อนซึ่งประกอบด้วย 184 หน้าจะเป็นตัวกำหนดว่าธุรกิจของคุณมีคุณสมบัติและไม่ว่าคุณจะได้รับการหักเงินทั้งหมดหรือบางส่วนหรือไม่มีเลยก็ตาม
นี่คือสิ่งที่คุณต้องรู้:
คุณต้องมีธุรกิจ 'pass-through'
การหักนี้ใช้สำหรับผู้ที่มี "รายได้ที่ทำการโอน" ซึ่งเป็นรายได้ทางธุรกิจที่คุณรายงานเกี่ยวกับการคืนภาษีส่วนบุคคลของคุณ
กิจการที่ผ่านการรับรองที่ผ่านการรับรองประกอบด้วย:
- เจ้าของกิจการเดี่ยว
- ความร่วมมือ
- S บริษัท
- บริษัท รับผิด จำกัด (LLCs)
คุณต้องมี "รายได้ทางธุรกิจที่มีคุณภาพ"
การหักเงินใช้กับกฎหมายภาษีใหม่เรียกว่า "รายได้ทางธุรกิจที่ผ่านการรับรอง" หรือ QBI และซึ่งหมายถึง "จำนวนสุทธิของรายการรายได้รายได้กำไรหักและขาดทุนในส่วนที่เกี่ยวกับการค้าหรือธุรกิจ" โดยทั่วไปแล้ว หมายถึงกำไรสุทธิของธุรกิจของคุณ
แต่ก็หมายความว่ารายได้จากธุรกิจทั้งหมดไม่ได้รับการรับรอง QBI ไม่รวม:
- กำไรหรือขาดทุนจากเงินทุน
- เงินปันผล
- รายได้ดอกเบี้ย
- รายได้ที่ได้รับนอกสหรัฐฯ
- ค่าจ้างและการค้ำประกันบางอย่างที่จ่ายให้กับคู่ค้าและผู้ถือหุ้น
ระดับรายได้ของคุณมีความสำคัญ
หากรายได้ที่ต้องเสียภาษีทั้งหมดของคุณ - นั่นคือไม่ใช่เพียงรายได้ทางธุรกิจของคุณ แต่รายได้อื่น ๆ เช่นกัน - สำหรับปีพ. ศ. 2561 เท่ากับหรือต่ำกว่า 157,500 เหรียญสำหรับผู้สมัครเพียงรายเดียวหรือ 315,000 เหรียญสหรัฐสำหรับผู้ร่วมทุนคุณอาจช่วยให้คุณสามารถหักภาษีดังกล่าวได้ 20% รายได้จากธุรกิจ
สำหรับผู้เสียภาษีที่อยู่ต่ำกว่าขีด จำกัด รายได้ที่มีคุณสมบัติสำหรับการหักเงิน 'ค่อนข้างง่าย'
Jacob Kuebler เจ้าของที่ปรึกษาด้านการเงิน BluestemJacob Kuebler ผู้วางแผนทางการเงินที่ได้รับการรับรองและเจ้าของ Bluestem Financial Advisors ใน Champaign, Illinois กล่าวว่า "สำหรับผู้เสียภาษีนั้นจริงๆแล้วมันค่อนข้างง่าย
↓กระโดดลงไปเพื่อเรียนรู้วิธีการหักเงิน
แต่ถ้ารายได้ของคุณอยู่เหนือขีด จำกัด เหล่านี้ตอนนี้ถึงเวลาที่จะไปถึงขวดแอสไพริน
นี่คือเหตุผล: เหนือขีด จำกัด รายได้เหล่านี้ความสามารถในการอ้างสิทธิ์หักจากการโอนผ่านจะขึ้นอยู่กับลักษณะธุรกิจที่แน่นอนของคุณ แม้ว่าธุรกิจของคุณจะมีคุณสมบัติครบถ้วน แต่ก็มีโอกาสที่คุณจะไม่ได้รับความเพลิดเพลินในการหักภาษีเต็มจำนวน 20% เนื่องจากการหักเงินจะถูกหักออกจากธุรกิจบางอย่าง
"เมื่อคุณเริ่มเข้าไปในวงเล็บที่มีรายได้สูงขึ้นแล้วคุณจะต้องเริ่มคิดถึงธรรมชาติของธุรกิจของคุณมากขึ้น" Kuebler กล่าว
หากคุณเกินขีด จำกัด รายได้
หากคุณมีวงเงินสูงสุด 157,500 ดอลลาร์ (หรือ 315,000 ดอลลาร์สำหรับผู้สมัครร่วม) มีการทดสอบเพียงเล็กน้อยที่กำหนดว่าคุณมีสิทธิ์ได้รับการหักหรือไม่ หนึ่งการทดสอบดังกล่าวคือ: ธุรกิจของคุณเป็น "การค้าบริการหรือธุรกิจที่ระบุ" หรือไม่?
หากคุณเป็นแพทย์ที่ปรึกษาด้านกฎหมายนักแสดงนักวางแผนทางการเงินและรายการต่อไปธุรกิจของคุณจะถือว่าเป็น "บริการหรือธุรกิจการค้าที่ระบุ" และผู้ที่มีรายได้สูงในสาขาเหล่านี้จะไม่มีสิทธิ์ได้รับภาษีนี้ ทำลายเพราะมันจะหายไปเมื่อคุณมีรายได้รวมภาษีในปี 2018 จาก $ 207,500 ถ้าคุณเป็นโสดและ $ 415,000 ถ้าคุณแต่งงานกันยื่นร่วมกัน
"มันง่ายสำหรับธุรกิจที่ไม่ใช่บริการที่จะมีคุณสมบัติ" ทิม Steffen ผู้อำนวยการวางแผนขั้นสูงที่ Baird ซึ่งเป็น บริษัท ที่ให้บริการทางการเงินกล่าว "ด้วยธุรกิจบริการคุณอาจสูญเสียการเข้าถึงการหักเงินเนื่องจากลักษณะของสิ่งที่คุณทำ"
การทดสอบสำหรับธุรกิจที่ผ่านเข้ามาเกินขีด จำกัด รายได้
หากธุรกิจของคุณเป็น "การค้าบริการหรือธุรกิจที่ระบุ" และรายได้ของคุณอยู่ที่ $ 157,500 ถึง $ 207,500 (single filers) หรือจาก $ 315,000 ถึง $ 415,000 (filers ร่วม) มีการทดสอบเพื่อระบุว่าคุณสามารถเรียกร้องการหักเงินและถ้า ดังนั้นไม่ว่าจะลดลงหรือไม่
เช่นเดียวกันหากคุณเป็นเจ้าของธุรกิจที่มีรายได้จากการทำธุรกรรมที่ไม่ใช่ "การค้าหรือธุรกิจที่ระบุ" และรายได้ที่ต้องเสียภาษีของคุณจะอยู่ที่ 157,500 เหรียญ (ผู้สมัครเดี่ยว) หรือ 315,000 เหรียญ (ผู้ร่วมทุน): มีการทดสอบที่กำหนดจำนวนเงินที่คุณสามารถเรียกร้องได้ การหักเงิน
โดยเฉพาะอย่างยิ่งจำนวนเงินที่หักของคุณขึ้นอยู่กับการคำนวณที่เชื่อมโยงกับจำนวนเงินค่าจ้างที่คุณจ่ายให้กับพนักงาน (รวมถึงตัวคุณเอง) รวมทั้งมูลค่าของธุรกิจที่เป็นเจ้าของ
ยิ่งตัวเลขเหล่านี้สูงเท่าไหร่คุณก็ยิ่งมีโอกาสที่จะสามารถหักเงินได้
แต่ได้รับความซับซ้อนและรวดเร็ว ดังนั้นหากสถานการณ์ทางภาษีของคุณตกอยู่ในพื้นที่นี้ตอนนี้อาจเป็นเวลาที่ดีในการปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี หรือตรวจสอบระเบียบ IRS สำหรับรายละเอียดเพิ่มเติม
"ปัญหาที่ซับซ้อนมากพอสมควรนั่นคือสิ่งที่คุณอาจต้องการหารือกับที่ปรึกษาด้านภาษีของคุณแทนที่จะพยายามคิดหักล้างด้วยตัวคุณเอง" Mark Luscombe นักวิเคราะห์หลักของ Wolters Kluwer Tax & Accounting กล่าว
การหักเงินทำงานอย่างไร
มีข้อสงสัยเกี่ยวกับการหักเงินใหม่ ๆ ที่ควรคำนึงถึง:
1. ตัวเลขจริงมีอยู่ประมาณ 20% การหักเงินมีมูลค่าสูงถึง 20% ของรายได้ทางธุรกิจที่ต้องเสียภาษีของคุณ แต่ก็เป็นความจริงด้วยว่าเมื่ออ้างสิทธิ์หักจากการหักล้างแบบนี้จะไม่สามารถเพิ่มได้มากกว่า 20% ของรายได้ที่ต้องเสียภาษีทั้งหมดของคุณ
นี่เป็นวิธีการทำงาน: คุณคิดรายได้ธุรกิจและค่าใช้จ่ายของคุณตามตาราง C ตามปกติ และคุณคำนวณรายได้ขั้นต้นที่ปรับตามแบบฟอร์ม 1040 ตามปกติเฉพาะหลังจากที่คุณเริ่มต้นการคำนวณหักผ่านนี้ผ่าน
ในแบบฟอร์ม 1040 "การหักรายได้ของธุรกิจที่มีคุณสมบัติเหมาะสมอยู่ที่บรรทัดที่ 9 หลังจากปรับรายได้รวมและแยกออกจากตาราง C" Luscombe กล่าว (หนึ่งข้อความ: กรมสรรพากรยังไม่ได้เผยแพร่แบบฟอร์ม 1040 สุดท้ายสำหรับปี 2018 ดังนั้นจำนวนบรรทัดที่แท้จริงอาจเปลี่ยนแปลงได้)
2. คุณสามารถอ้างสิทธิ์การหักเงินนี้ได้แม้ว่าคุณจะไม่ได้ระบุรายละเอียดก็ตาม นั่นคือถ้าคุณใช้การหักล้างแบบมาตรฐานการลดหย่อนนี้ยังคงมีให้คุณ Luscombe กล่าว (นี่เป็นวิธีการหักเงินตามมาตรฐานมีมูลค่าในปี ค.ศ. 2018)
กฎในฟลักซ์
โปรดทราบด้วยว่ากฎการหักล้างนี้เป็นเพียงกฎที่เสนอเท่านั้น พวกเขายังไม่เป็นที่สิ้นสุด ผู้เสียภาษี "อนุญาตให้พึ่งพาพวกเขาได้จนกว่ากฎเกณฑ์สุดท้ายจะออกมา" Luscombe กล่าว "แต่ก็มีประเด็นมากมายที่ IRS จะเรียกร้องความคิดเห็นเพิ่มเติม"
ประเด็นเหล่านี้น่าจะมีความกังวลมากขึ้นในการเป็นหุ้นส่วนและโครงสร้างทางธุรกิจที่ซับซ้อนมากขึ้นมากกว่าที่จะเป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียว
แต่ในกรณีใดก็ตาม Steffen กล่าวว่า "แบบฟอร์มภาษีสำหรับเรื่องนี้จะมีความซับซ้อนมาก"