ในธุรกิจขนาดเล็กจำนวนมากการจ่ายภาษีเงินได้หมายถึงการพยายามทำบัญชีการทำบัญชีแบบสองรายการและกฎการหักบัญชีของพนักงานขณะเดียวกันก็ลดหย่อนการหักภาษี ณ ที่จ่ายทุกครั้ง . สำหรับการเป็นหุ้นส่วนการจ่ายภาษียังเกี่ยวข้องกับความเข้าใจในเงื่อนไขที่ยากลำบากเช่น "ส่วนแบ่งการกระจาย" "การจัดสรรพิเศษ" และ "ผลกระทบทางเศรษฐกิจอย่างมีนัยสำคัญ" ที่นี่เราอธิบายถึงพื้นฐานของความเป็นหุ้นส่วนในการเก็บภาษี รายได้หุ้นส่วน ...

รายได้หุ้นส่วนจะต้องเสียภาษีอย่างไร

โดยทั่วไปกรมสรรพากรไม่พิจารณาการเป็นพาร์ทเนอร์ที่จะแยกจากเจ้าของของพวกเขาเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี แทนพวกเขาจะถือว่าเป็น "ผ่าน" ภาษีนิติบุคคล ซึ่งหมายความว่าผลกำไรและขาดทุนทั้งหมดของห้างหุ้นส่วน "ผ่าน" ธุรกิจไปยังคู่ค้าที่จ่ายภาษีส่วนแบ่งผลกำไร (หรือหักส่วนแบ่งผลขาดทุน) กับผลตอบแทนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ส่วนแบ่งผลกำไรและขาดทุนของหุ้นส่วนแต่ละรายจะได้รับการกำหนดไว้เป็นข้อตกลงร่วมกันเป็นลายลักษณ์อักษร

การยื่นแบบแสดงรายการภาษี

แม้ว่าห้างหุ้นส่วนเองไม่ต้องเสียภาษีเงินได้ แต่ต้องยื่นแบบฟอร์ม 1065 พร้อมกับ IRS แบบฟอร์มนี้เป็นการให้ข้อมูลที่ IRS ให้ความเห็นเพื่อตรวจสอบว่าพาร์ทเนอร์รายงานรายได้อย่างถูกต้องหรือไม่ การเป็นหุ้นส่วนจะต้องมี "ตาราง K-1" ให้กับ IRS และคู่ค้าแต่ละรายซึ่งจะแบ่งส่วนแบ่งผลกำไรและผลขาดทุนของแต่ละ บริษัท ในทางกลับกันคู่ค้าแต่ละรายรายงานข้อมูลกำไรและขาดทุนดังกล่าวในแบบฟอร์ม 1040 ของตนโดยมีตาราง E อยู่ด้วย

การประมาณและจ่ายภาษี

เนื่องจากไม่มีนายจ้างคำนวณและหักภาษีเงินได้แต่ละคู่ต้องตั้งค่า กันเงินพอที่จะจ่ายภาษีเกี่ยวกับส่วนแบ่งกำไรประจำปีของเขา / เธอ พาร์ทเนอร์ต้องประมาณจำนวนภาษีที่จะต้องชำระในปีนี้และชำระเงินให้กับ IRS (และโดยปกติจะไปที่หน่วยงานด้านภาษีของรัฐที่เหมาะสม) ในแต่ละไตรมาส - ในเดือนเมษายนกรกฎาคมตุลาคมและมกราคม

กำไรจะถูกเก็บภาษีว่าคู่ค้าได้รับหรือไม่ พวกเขาหรือไม่

กรมสรรพากรกำหนดให้คู่ค้าแต่ละรายต้องจ่ายภาษีเงินได้จาก "หุ้นที่จำหน่ายได้แล้ว" ซึ่งเป็นส่วนของผลกำไรที่คู่ค้ามีสิทธิได้รับภายใต้ข้อตกลงความร่วมมือ - หรือภายใต้กฎหมายของรัฐถ้าคู่ค้าไม่ ' t ทำข้อตกลง IRS ถือว่าคู่ค้าแต่ละรายราวกับว่าเขา / เธอได้รับส่วนแบ่งการถือหุ้นในแต่ละปี ซึ่งหมายความว่าคุณต้องจ่ายภาษีส่วนแบ่งกำไรจากการเป็นหุ้นส่วน - ยอดขายรวมหักด้วยค่าใช้จ่ายโดยไม่คำนึงถึงจำนวนเงินที่คุณถอนตัวออกจากธุรกิจจริง

ความสำคัญในทางปฏิบัติของกฎ IRS เกี่ยวกับหุ้นการกระจายคือแม้ว่าคู่ค้า จำเป็นต้องออกจากผลกำไรในห้างหุ้นส่วน - ตัวอย่างเช่นเพื่อให้ครอบคลุมค่าใช้จ่ายในอนาคตหรือขยายธุรกิจ - คู่ค้าแต่ละรายต้องรับผิดในภาษีเงินได้ในส่วนแบ่งรายได้อย่างถูกต้องตามกฎหมายของตน (หากธุรกิจของคุณต้องการเก็บผลกำไรไว้เป็นประจำคุณควรพิจารณาการรวมเอาไว้ด้วย - บริษัท ต่างๆให้ความช่วยเหลือจากการเสียภาษีนี้โปรดดูที่ "การประกอบธุรกิจของคุณอาจตัดบิลภาษี" ด้านล่าง)

การจัดตั้งคู่ค้า เว้นแต่คู่ค้าจะทำข้อตกลงเป็นลายลักษณ์อักษรซึ่งระบุไว้เป็นอย่างอื่นกฎหมายของรัฐมักจะจัดสรรผลกำไรและขาดทุนให้แก่คู่ค้าตามสัดส่วนการถือหุ้นร้อยละในธุรกิจ การจัดสรรนี้จะกำหนดส่วนแบ่งการกระจายของพันธมิตรแต่ละราย ตัวอย่างเช่นถ้าอังเดรเป็นเจ้าของหุ้นส่วน 60% และ Jenya เป็นเจ้าของอีก 40% Andre จะได้รับผลกำไรและขาดทุนจำนวน 60% ของกำไรและ Jenya จะได้รับสิทธิ์ 40% (นอกจากนี้กฎหมายของรัฐบัญญัติว่าการมีส่วนได้เสียของคู่ค้าแต่ละรายมีสัดส่วนตามมูลค่าของการร่วมลงทุนครั้งแรก)

หากคุณต้องการแบ่งกำไรและผลขาดทุนในลักษณะที่ไม่เป็นสัดส่วนตามความสนใจเปอร์เซ็นต์ของคู่ค้าในธุรกิจจะเรียกว่า "การจัดสรรพิเศษ" และคุณต้องปฏิบัติตามกฎของ IRS อย่างเคร่งครัด

การจ้างงานตนเอง ภาษี

หากคุณมีส่วนร่วมอย่างแข็งขันในการดำเนินธุรกิจร่วมกันนอกเหนือจากภาษีเงินได้ IRS กำหนดให้คุณต้องจ่ายภาษี "การจ้างงานด้วยตนเอง" จากผลกำไรทั้งหมดที่เป็นพันธมิตรที่จัดสรรให้กับคุณ ภาษีการจ้างงานตนเองประกอบด้วยเงินสมทบประกันสังคมและระบบ Medicare คล้ายคลึงกับสิ่งที่พนักงานต้องจ่าย

มีความแตกต่างระหว่างการบริจาคของพนักงานประจำและคู่สมรสที่ต้องทำ ประการแรกเนื่องจากไม่มีนายจ้างหักภาษีดังกล่าวจากการจ่ายเงินของพาร์ทเนอร์คู่ค้าจะต้องจ่ายภาษีให้กับภาษีรายได้ประจำ เนื่องจากพนักงานมีส่วนร่วมกับนายจ้างของตนเอง

อัตราภาษีการจ้างงานด้วยตนเองสำหรับปี 2545 เท่ากับ 15.3% ของรายได้แรก 84,900 ดอลลาร์และ 2.9% ของทุกอย่างที่มากกว่า 84,900 ดอลลาร์ คุณจะต้องศึกษาอัตราของปีปัจจุบัน พาร์ทเนอร์รายงานภาษีการจ้างงานของตนเองใน Schedule SE ที่พวกเขายื่นเป็นประจำทุกปีพร้อมกับการคืนภาษีเงินได้ 1040 ราย

ค่าใช้จ่ายและการหักเงิน

คุณอาจสงสัยว่าหลังจากจ่ายภาษีเงินได้ภาษีประกันสังคมและภาษี Medicare ในหุ้นของคุณแล้ว ของรายได้ทางธุรกิจแม้ว่าคุณจะไม่ถอนเงินออกจากธุรกิจของคุณก็ตามคุณจะมีชีวิตรอดได้อย่างไร! คุณและคู่ค้าของคุณสามารถหักค่าใช้จ่ายทางธุรกิจที่ถูกต้องตามกฎหมายจากรายได้ธุรกิจของคุณซึ่งจะช่วยลดผลกำไรที่คุณต้องเสียลง รายงานต่อ IRS ค่าใช้จ่ายที่หักได้ ได้แก่ ค่าใช้จ่ายในการเริ่มต้นค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานและค่าใช้จ่ายด้านผลิตภัณฑ์และโฆษณาตลอดจนค่าอาหารค่าเดินทางและความบันเทิงที่เกี่ยวกับธุรกิจ

รับความช่วยเหลือจากผู้เชี่ยวชาญ

หากคุณสับสนโดยภาษีหุ้นส่วนคุณจะ ไม่ได้อยู่คนเดียว. วิธีที่ดีในการเรียนรู้พื้นฐานคืออ่าน

ความชำนาญด้านภาษีสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก

โดยทนายความภาษี Fred Daily (Nolo) จากนั้นวางแผนที่จะขอรับความช่วยเหลือจากที่ปรึกษาด้านภาษีที่เชี่ยวชาญในการจัดเก็บภาษีหุ้นส่วน - เพื่อให้แน่ใจว่าคุณปฏิบัติตามกฎภาษีที่ซับซ้อนที่ใช้กับธุรกิจของคุณและอยู่ในสถานะที่ดีของ IRS

รวมธุรกิจของคุณ อาจลดค่าภาษี ไม่เหมือนห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลเป็นนิติบุคคลแยกต่างหากจากเจ้าของและจ่ายภาษีของตัวเองทั้งหมดกำไรของ บริษัท ที่เหลืออยู่ในธุรกิจ (เงินเดือนและโบนัส) หรือเป็นเงินปันผล ในขณะที่ธุรกิจขนาดเล็กจำนวนมากไม่ต้องการยื่นแบบแสดงรายการภาษีที่ซับซ้อนมากขึ้น บริษัท จดทะเบียนสามารถให้เจ้าของธุรกิจได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษี มากกว่า "ภาษี" ผ่านห้างหุ้นส่วน โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับธุรกิจที่คาดว่าจะสามารถรักษาผลกำไรไว้ในธุรกิจได้ทุกปี

หากคุณต้องการเก็บผลกำไร (เรียกว่า "กำไรสะสม") ในธุรกิจของคุณคุณอาจได้รับประโยชน์จากอัตราภาษีนิติบุคคลที่ต่ำกว่าอย่างน้อย สำหรับกำไรแรก 75,000 ดอลลาร์ต่อปี ตัวอย่างเช่นถ้าธุรกิจค้าปลีกของคุณต้องการสินค้าคงคลังที่มีราคาแพงคุณอาจตัดสินใจที่จะปล่อยให้ธุรกิจของคุณอยู่ที่ประมาณ 30,000 เหรียญในช่วงปลายปี หากคุณดำเนินธุรกิจร่วมกันกำไรที่เก็บสะสมไว้เหล่านี้อาจถูกหักภาษี ณ อัตราภาษีส่วนบุคคลซึ่งอาจมากกว่า 27% แต่ถ้าคุณรวมไว้ด้วยว่าเงินจำนวน 30,000 เหรียญจะถูกหักภาษีในอัตราองค์กรที่ต่ำกว่า 15% หากต้องการทราบข้อมูลเพิ่มเติมว่าคุณควรรวมภาษีเพื่อลดภาษีหรือไม่ดูว่า บริษัท ต่างๆถูกหักภาษี ณ ที่ใด ๆ