อย่างไรกระทบผลกระทบของ DOMA ภาษีของคุณ?

โดย Kent Bone, EA

เรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับ Kent เกี่ยวกับ Investmentmatome's Ask the Advisor

มีผลบังคับใช้ในเดือนกันยายน 16, 2013, ศาลสูงสุดลงโทษมาตรา 3 แห่งพระราชบัญญัติการป้องกันการสมรส (DOMA) โดยมีการพิจารณารายได้ประจำปี 2556-3 ขณะนี้กรมสรรพากรยอมรับว่าแต่งงานแล้วคู่สมรสเพศเดียวกันเหล่านี้จะแต่งงานตามกฎหมายหรือตามกฎหมายของประเทศหรือต่างประเทศ

ตอนนี้คุณกลุ่มคนใหม่ที่แต่งงานกับผู้เสียภาษีจะต้องการศึกษาว่าการพิจารณาคดีปัจจุบันนี้จะส่งผลต่อผลตอบแทนของคุณในปี 2013 อย่างไร และยังผลตอบแทนปีก่อน (สมมติว่าปีเหล่านั้นยังคงเปิดให้แก้ไข) กฎสำหรับการยื่นคำร้องขอคืนที่แก้ไขโดยทั่วไปคือสามปีนับ แต่วันที่ได้รับคืน (คิดวันที่ 15 เมษายนไม่ใช่วันที่ยื่นในปีก่อน) หรือสองปีนับจากวันที่จ่ายภาษี)

ที่น่าสนใจสำหรับปี 2013 คุณในฐานะคู่สมรสเพศเดียวกันโดยทั่วไปจะต้องยื่นเป็นคู่สมรสยื่น (MFJ) หรือแต่งงานแยกต่างหาก (MFS) ตามผลภาษีที่ดีที่สุดที่เกิดจากคุณและคู่สมรสของชุดเฉพาะของรายได้ปรับ การหักเงินและเครดิต แต่สำหรับปีพ. ศ. 2555 และอื่น ๆ ที่ผ่านมา Rev. Rul 2013-17 ไม่จำเป็นต้องได้รับการแก้ไขเพิ่มเติมเพียงเพราะคุณได้แต่งงานตามกฎหมายในปี 2012 หรือก่อนหน้านี้ ผลตอบแทนจากการแก้ไขเป็นอย่างอื่นอาจเป็นตัวเลือกดังนั้นหากสถานะการจัดเก็บแบบเดี่ยวของคุณในปีที่ผ่านมาแสดงผลภาษีที่ดีขึ้นคุณไม่จำเป็นต้องแก้ไขผลตอบแทนของคุณเนื่องจาก Rev. Rul 2013-17

เมื่อแก้ไขการจ่ายผลตอบแทนในปีที่ผ่านมาในกรณีส่วนใหญ่ผลประโยชน์เฉพาะที่เกิดขึ้นกับการยื่นผลตอบแทนร่วมกันที่ได้รับการแก้ไขอาจส่งผลให้เกิดภาระภาษีร่วมกันที่ลดลงเนื่องจากอัตราภาษีร่วมที่ลดลงมากกว่าอัตราภาษีเดียวที่กำหนดให้กับผลตอบแทนสองฉบับเดียว … แต่ตรงกันข้ามอาจเป็นความจริงเมื่อรวมผลตอบแทนสองครั้งเดียวรายได้ที่ต้องเสียภาษีร่วมกันอาจส่งผลให้เกิดวงเล็บอัตราภาษีที่สูงขึ้นและทำให้เกิดภาระภาษีมากขึ้น หนึ่งในเหตุผลที่ดีที่สุดที่จะให้ผลตอบแทนที่ได้รับการแก้ไขสำหรับปีก่อนคือเมื่อหนึ่งคู่สมรสได้รับความคุ้มครองจากการประกันสุขภาพของคู่สมรสคนอื่นและส่วนของค่ารักษาพยาบาลนั้นรวมอยู่ในค่าแรงที่ต้องเสียภาษี ในฐานะคู่สามีภรรยาค่าใช้จ่ายด้านการดูแลสุขภาพดังกล่าวจะได้รับการยกเว้นจากรายได้ขั้นต้นตามข้อ 106 และอาจทำให้ได้รับเงินคืนจำนวนมาก ภาษีมูลค่าเพิ่มของ FICA ที่มีต่อค่าใช้จ่ายด้านสาธารณสุขที่ไม่สามารถนำไปประนีประนอมอาจรวมอยู่ในภาพจำลองนี้ หากมีการชำระเงินส่วนเกินภาษี FICA พวกเขาจะได้รับการกู้คืนจากนายจ้างผ่านการชำระเงินคืนโดยตรงหรือการลดภาษี FICA ของพนักงานในอนาคตไม่ใช่ IRS (ดูประกาศ 2013-61)

สรุปได้ว่าคุณมีเวลาคิดถึงคุณและโอกาสทางภาษีของคู่สมรสที่มีรายได้ให้ Rul แล้ว 2013-17 และควรเริ่มต้นบทสนทนากับที่ปรึกษาด้านภาษีของคุณเกี่ยวกับวิธีที่การพิจารณาคดีนี้จะมีผลดีที่สุดต่อสถานะการจัดเก็บสำหรับคุณและคู่สมรสของคุณในปี 2013 และปีที่เปิดมาก่อน เมื่อเขียนบทความนี้กรมสรรพากรยังไม่ได้ให้แนวทางที่เฉพาะเจาะจงเกี่ยวกับวิธีการเข้าร่วมการยื่นเดี่ยวสองรายการในผลตอบแทนร่วมที่แก้ไขแล้วดังนั้นโปรดตรวจสอบกับผู้จัดเตรียมภาษีเพื่อทำความเข้าใจว่าทางเลือกใดที่ดีที่สุดสำหรับคุณและคู่สมรสของคุณ