สำรองหนี้สูญความหมายและตัวอย่าง

คืออะไร:

หนี้สูญ เรียกอีกอย่างหนึ่งว่าค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ (ADA) คือ การลดลงของลูกหนี้ของ บริษัท หนี้สูญคือจำนวนหนี้ที่ บริษัท คาดว่าจะไม่ได้รับจริง

วิธีการทำงาน (ตัวอย่าง):

สมมุติว่า บริษัท XYZ ขายสินค้ามูลค่า 1,000,000 เหรียญให้กับลูกค้า 10 ราย บริษัท XYZ มีรายได้ 1,000,000 ดอลลาร์ในงบกำไรขาดทุนและ 1,000,000 เหรียญในบัญชีลูกหนี้ในงบดุล (เราสมมติว่าลูกค้ามีเวลา 60 วันในการชำระเงิน)

บริษัท XYZ ค้นพบว่าหนึ่งในลูกค้า Big Store ไม่สามารถทำอะไรได้ดี บิ๊กสโตร์หยุดจ่ายตั๋วเงินและไม่ต้องจ่ายเงินให้ บริษัท XYZ มูลค่า 100,000 ดอลลาร์สำหรับสินค้า บริษัท ไม่มั่นใจว่าบิ๊กสโตร์จะจ่ายเงินเท่าไรดังนั้นจึงจัดหมวดหมู่ 100,000 ดอลลาร์เป็นหนี้เสีย บริษัท XYZ ปรับงบดุลเพื่อแสดงบัญชีลูกหนี้จำนวน 1,000,000 เหรียญและมีเงินสำรองจำนวน 100,000 เหรียญในบัญชีลูกหนี้สุทธิ 900,000 ดอลล่าร์สหรัฐฯ

โปรดทราบว่าบัญชีสำรองหนี้สูญมีเฉพาะสำหรับลูกหนี้ บริษัท เท่านั้นที่จะถูกเรียกเก็บเงินจากผู้ต้องหา XYZ ถ้า บริษัท XYZ ในความเป็นจริงไม่สามารถเรียกเก็บเงิน 100,000 เหรียญได้ (ตัวอย่างเช่นถ้า Big Store ได้รับการชำระบัญชี) บริษัท XYZ จะบันทึก 100,000 ดอลลาร์ในงบกำไรขาดทุนเป็นค่าใช้จ่ายหนี้สูญและลดวงเงินหนี้สูญลงได้เท่าเดิม

บริษัท XYZ ระบุว่าลูกหนี้ไม่สามารถเรียกเก็บเงินได้คือการพิจารณาและเจรจาต่อรอง ในโลกแห่งความเป็นจริง บริษัท ต่างๆอาจไม่สามารถวิเคราะห์ความสามารถในการเรียกเก็บเงินได้จากบัญชีเดียวทุกบัญชีเมื่อพิจารณาว่าจะต้องบันทึกจำนวนเท่าใดในส่วนของหนี้สูญ อาจใช้เปอร์เซ็นต์ของยอดขายหรือบัญชีลูกหนี้หรืออาจใช้เปอร์เซ็นต์ของแนวโน้มทางประวัติศาสตร์

เหตุใดจึงสำคัญ:

เกือบทุก บริษัท บันทึกหนี้สูญ เพราะคงเส้นคงวาอยู่บ้าง ลูกค้าจะไม่จ่าย อย่างไรก็ตามการเปลี่ยนแปลงในหนี้สูญสามารถบ่งบอกถึงแนวโน้มอื่น ๆ ใน บริษัท ได้ การวิเคราะห์หนี้สูญอย่างละเอียดในช่วงเวลาสามารถให้ข้อมูลเชิงลึกที่มีคุณค่าอย่างมากต่อความมีประสิทธิภาพของ บริษัท ในการจัดการเครดิตที่จะขยายไปยังลูกค้า ตัวอย่างเช่นหากเงินสำรองมีการเพิ่มขึ้นอย่างมาก บริษัท อาจให้เครดิตแก่ลูกค้าที่มีความเสี่ยง ซึ่งเป็นอันตรายต่อความน่าเชื่อถือของกระแสเงินสดของ บริษัท ในทางกลับกัน บริษัท อาจจะเพิ่มปริมาณสำรองเพื่อให้สิ่งต่างๆแย่ลงกว่าที่เป็นอยู่เนื่องจากอาจทำให้ประสิทธิภาพในอนาคตดีขึ้น